关于进一步强化成本管理的通知

1、人工本钱管理各单位应及时、完整地反映当期的人工费用工资、奖金、外 协劳务费，季末或年末，对应发而未发的人工本钱局部应该预进， 相关程序如下：1、劳资部门或人员依据考勤等情况编制所有人员工资、奖金、劳务费预算表。财务位负责人审费预算分务处理对于季末或年末或次的社保费用，由分局预进务与，分局人力资源部协商，届时通知各工程财务进行帐务处理。、材料本钱管理材料米购应及时验收入库并报销入帐，杜决材料米购跨季报销,否那么，财务人员有权利拒绝办理报销事宜。季末或年末，假设遇到货到发票未到的情况，如赊销采购、消耗 性材料如氧气、乙炔等的零星采购、那么按合同价或市场价暂估 入账，假设已经领用，材料部门按暂估价格

2、出票，交财务暂估计列成 本，相关程序如下：1、设材部门或人员对日常采购应及时报销入帐，对货到发票未到材料，那么暂估入库单对已领人审批那么暂估耗领本钱。财务部依据该手续进行材料暂佔入库或计入暂佔相关本钱。次季初机械本钱管理 材料同时原样冲回，待正式发票到达后，设备及工器具的租赁及修理，应及时结算并计列当期本钱；季末或年末，假设因特殊情况不能办理正常结算的，按以下程序操作：1、设材部门或相关部门人员根据单位外租设备或工器具的使工程修经情况及有关租赁门或人合同预算资料估签用结算单位负责人审批或分管领导财务根据暂估结算单进行账务处理次季初或次年初，财务原样冲回，待正常结算时按实际金额进 自管、公司管理

3、设备“两金一费处理方面，季末或年末的自 管设备“两金一费由分局财务计提转工程，公司管理设备由公司 计提“两金一费，假设公司不能及时提供帐单，分局那么根据设备的实 际使用情况，结合上季度的费用情况，通知工程暂估入帐。四、工程分包本钱管理工程工序分包和劳务等分包方面，应及时结算并计列当期 本钱；季末或年末，假设因特殊原因不能办理正常结算的，那么暂估结 算，按以下程序操作：1、各单位经管部门或人员牵头，由工程部或劳资等相关部门配五、次季初本钱及费用管原样冲回，待正常分包结算时，水电费、办公费、差旅等等非生产性费用方面，发生后应及时 报销。季末或年末，对于金额较大，但不能取得确凿证据如发票、 结算单等

4、，不具备报销条件的，那么暂估本钱，相关程序如下：1、水电费、平安科技等费用的主管部门根据费用使用情况，合单位负责人宙批或分管领导宙批贝才务部门暂估入帐次季初或次年初，财务部门原样冲回预估本钱，待实际结算时，六、关联方业务处理要求各二级单位应加强与集团内、公司内关联方经济业务的及时核 算，如调拨材料、水电费耗用、机械使用费等；季末或年末，假设因 特殊原因不能办理正常结算和履行相关手续的，那么由经手部门或人 员根据实际情况进行暂估，假设对方末以相同的方式操作，各二级单 位那么在计列本钱的同时，在“其他应付款 - 其他中反映，次季初 或次年初，原样冲回，按正常发生业务处理。七、潜在已经费用化的业务的

5、处理1、备用金1、在季末或年末，各级单位负责人和财务部门要密切关注备 用金已经费用化的处理，严格遵循“前款不清，后款不借的原那么， 及时催款和报销。2、备用金账龄超过三个月者，财务将从其第四个月工资奖金 中扣除，直至扣完为止。如有特殊情况要求书写未及时冲账的情况 说明，并由单位负责人签批。3 、对调出人员必须全部归还单位借款 不允许转予别的工程 并经财务部门签字后 ,方可办理有关调转手续。2、预付帐款1、需先行支付相关单位预付款时，应提供合同依据、资金支 付申请审批表、收款收据；对于分包，假设不能及时办理结算而先行 支付款的，经营部门应办理暂估结算单做为预付款的支撑依据，否 那么财务有权拒决付款。2、季末或年末假设不能办理正常结算，那么按以上本钱工程所要 求的程序进行处理八、责任及处理 分局各二级单位应高度重视工程本钱核算，加强组织领导，及 时沟通，紧密合作，做好本钱核算工作。各二级单位的财务人员不能随意处理跨季、跨年经济业务除 已暂估外。对违规部门或人员的报销业务有权拒绝办理。各二级单位负责人应以身作那么，带头执行文件规定，假设不能及 时处理所经手业务时，向分局主要领导反映，签批后，财务方可进行帐务处理。分局各二级单位职能部门的业务经手人，跨季处理经办业务的，向分局对口职能部门书面报告，交由分局主要领导签批后，财务方 可进行帐务处理。