会计模拟实习(分录).

1、第一期业务的会计处理1.将一栋空置办公楼出租，租期 5 年，该办公楼原值为 4 500 000 元，已提折旧 1 170000 元。月租费用为 20 000元，租期 5 年.收到首期租金 60 000 元.根据 2Q07 年 12 月 1日市场怙况，确认公充彳介值为 5 500 000 兀。 番天芈嵇罂贋电证据证明公允价值的存在，决定采借：投资性房地产5 500 000累计折旧1 170 000贷：固定资产房屋及建筑物4 500 000资本公积-其他资本公积2 170 000(2)借:银行存款60 000贷:其他业务收入-租金 20 000预收账款-租金40 000(2)购进运输用汽车一辆，价

2、值150000元,开出支票支付。增值税21794.87元借：固定资产运输设备128205.13应交税费一应交增值税(进项税额)21794.87贷：银行存款150000接银行週知，四川食品公司汇來上月欠 款986000元已收。借：银行存款986000贷：应收账款四川食品公司986000（4）向顺徳米制品厂购入三级大米 100 吨，每吨 2100元，增值税 35700 元，运费 5000 元。大米巳验收入库， 货款以汇兑方式支付，所有款项已由银行汇出。（计划单价 2000 元）1）借：材料采购-大米应交税费一应交增值税（进:贷：银行存款 2 ）借：原材料大米借：材料成本差异原材料贷：材料采购大米2

3、14500顷税额）36038.71250538.7120000014500214500 （5）借：应收账款-四川食品公司2 343 000贷:主营业务收入-白酒2 000 000贷：应交税费应交增值税 （销项税额）340 000贷：银行存款3000(6)接受某侨胞一辆汽车， 原值300 000元， 评估 确认价值为250 000元.借:固定资产运输设备250 000贷:营业外收入-捐赠收入250 000(7)购进一台大型精密过滤仪器，合同约定采用分 期付款方式支付设备价款.该设备价款为 250 000 元 ，长期款项 100 000 元于 2007 年 12 月 3 日支付,其余款 项分别在

4、2009 年、2010 年、2011 年 12 月 31 日平均支 付。设折现率 10%购买设备的现值=100 000+50 000* (P/A, 10%, 3)= 100 000 +50 000*2.4869 二 224 345 元借：固定资产机器及其他设备 224 345未确认融资费用25 655贷:银行存款100 000长期应付款150 000(提示:结合 w 租赁 准则进行处理，和第 82 题联系)(8)王强出差回來， 报销差匪费用1800元, 原借支2000元，退回现金200元。借：管理费用差旅费1800现金200贷：其它应收款王强2000(9)借：周转材料低值易耗品(电风扇)280

5、0贷：应付账款-广东省东方公司2800(10)借：制造费用一车间（办公费）1000二车间（办公费）800管理费用-办公费2700贷：银行存款4500（11）借淇他货币资金存岀投资款400000贷:银行存款400000借:交易性金融资产384800投资收益384.80贷:其他货币资金存出投资款385184.80(12)借：银行存款2 223 000贷：主营业务收入-白酒1 000 00()_药酒900 000贷：应交税费-应交增值税(销项税额)323 000(13)借：应付账款-南京食品厂872300贷：银行存款87230014借:在建工程-仓库扩建工程120000贷：银行存款120000（提示

6、:可通过”工程物资”科目过渡）15借：短期借款-工商银彳亍北京路支行800000贷：银行存款80000016借：库存商品龟茸酒120 000应交税金-应交增值税（进项税）20400200 ()00固定资产运输设备80 000营业外支出-债务重组损失199700坏账准备-应收账款68900贷：应收账款民润食品批发部689 000（提示:结合 VV 债务重组 准则）17借：银彳丁存款29568财务费用-利息支出432贷：应收票据一广西酒批公司30000贷：银行存款120 00019借：应付职工薪酬-工资166335贷：银行存款16633518借：销售费用广告费120 00020借:其他货币资金存出

7、投资款300 000贷:银行存款300 000借:可供岀售金融资产100 100 贷：其他货币资金存出投资款100 10021借:管理费用修理费350() 贷：银行存款350022 1)借：材料采购- -酒曲9256药材74484 应交税费-应交增值税（进项税额）13 745.50贷： 银行存款97 485.502）借：原材料-酒曲8000药材60000借：材料成本差异-原材料15740贷：材料采购-酒曲9256-药材7448423借：应付票据-广州食品厂110000贷：银行存款11000024借：银行存款722000贷：应收账款-海南糖烟酒公司722000 25.借：应交税费-应交营业税90

8、0应交城建及教育费附加税30 407应交所得税71 951应交增值税（已交税金）105 454应交消费税197 716应交个人所得税5 580贷：银行存款412 008 26借：持有至到期投资-成本50000-利息调整350贷：其他货币资金存出投资款50350（提示：结合第84题进行处理。）27借:银行存款150000贷：应收账款 杭州酒批公司15000028借:无形资产-非专有技术20000贷：银行存款20000第二期业务(1120 B)分录定资产清理280 000累计折旧220000定资产机器及其他设备2)借：银行存款300 000贷：固定资产清理300 0003)借：固定资产清理20 0

9、00贷：营业外收入处理固定资产净收入29.1）借:20 000贷：其他货币资金银行汇票存款10000贷：银行存款 31借：现金5000贷：银行存款5 00030借：在途物资包装10 000应交应交增值税（进）1700170032借:其他应收款李红3 000贷：现金3 000 33 借:周转材料贷：在途物-包装物（纸箱）资包装物10 00010 00034借：预收账款一西安酒批公司500000应收账款一一西安酒批公司1 116600贷：主营业务收入白酒1200000药酒180000应交税费一一应交增值税（销）234600银行存款2 00035借：银行存款15 000累计摊销11900 贷：无形资

10、产-专利权21900应交税费一应交营业祝750营业外收入-转让专利权收入4 25036借:银行存款2 343 000贷:应收账款-四川食品公司2 343 00037.借：制造费用一车间（劳保费）二车间（劳保费）生产成辅助-机修（劳保费）辅助-运输队（劳保费）管理费用劳保费在建工程一仓库扩建工程销售费用一劳保费应付职工薪酬一-职工福利费贷：银行存款（提示：用分数编号法编号） 38借：长期股权投资其他投资600 00030 00032 20012 0001800020 0005 0006 2002 000125 400贷:银行存款600 00039 借：材料采购原材料（大米）164 000应交税费

11、-应交增值税（进）27 880贷：应付票据顺德米制品厂191 88040.借：材料采购原材料（大米）4 500应交税费应交增值税（进）338.71贷：银行存款4838.7141.借：原材 - 大米160 000借：材料成本差 原材料8500贷：材料釆购- 大米168500第三期业务（2131日）分录42.借: 营业外支出捐款支出31000贷：银行存款3100043.借：其他货币资金一 一外埠存款110 000贷：银行存款110 00044借：财务费用手续费400贷：银行存款40045.1）借：管理费用-税金3000贷：应交税费-应交车船使用税1000- 应交房产税2 0002）借：应交税费应交车船使用税