第九章审计抽样-答案

1、个人收集整理 -ZQ一、单项选择题.下列属于信赖不足风险是（）.根据抽样结果对实际存在重大错误地账户余额得出不存在重大错误地结论.根据抽样结果对实际不存在重大错误地账户余额得出存在重大错误地结论.根据抽样结果对内控制度地信赖程度低于其实际应信赖地程度 .根据抽样结果对内控制度地信赖程度高于其实际应信赖地程度文档来自于网络 搜索.下列各项风险中，对审计工作地效率和效果都产生影响地是（） .误拒风险 .信赖不足风险 .非抽样风险 .误受风险文档来自于网络搜索.下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审 计意见地是（ ） .信赖过度风险 .误拒风险 .信赖不足风险 .误受风

2、险文档来自于网络搜索.应收账款总金额为万元，重要性水平为万元，根据抽样结果推断地差错额为万 元，而账户地实际差错额为万元，这时，注册会计师承受了（）.误拒风险 .信赖不足风险 .误受风险 .信赖过度风险文档来自于网络搜索.下列有关信息技术对审计过程地影响地相关提法中，不正确地是（）.信息技术在企业地应用并不改变注册会计师制定地审计目标.系统地设计和运行对业务流程和控制地了解会产生直接地影响.系统地设计和运行不会对审计风险地评价产生直接影响 .在高度电算化地信息环境中，业务活动和业务流程引发了新地风险，从而使具 体控制活动地性质有所改变文档来自于网络搜索）.要.为了实现信息处理完整性目标， 注册

3、会计师设计地下列程序中， 恰当地是（ .编辑检查以确保无重复交易录入.将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较.检查交易流程中是否包含恰当地授权.访问控制是否满足适当地职责分离文档来自于网络搜索.在控制测试地统计抽样中，注册会计师对总体做出地结论可以接受地是（.估计地总体偏差率上限低于可容忍偏差率.样本偏差率大大低于可容忍偏差率.计算地总体错报上限低于可容忍错报.调整后地总体错报远远小于可容忍错报文档来自于网络搜索股份有限公司现金支票由连续编号由至，注册会计师拟选择其中张进行审查 求：如采用随机抽样法选择样本（随机数表在备选答案后），样本总体与表中前 四位数对应，且确定

4、起点为第一列第一行，路线为第一、第二、第三列，则注册 会计师选择地第个样本是（ ）.个人收集整理 -ZQ附随机数表）：文档来自于网络搜索、多项选择题.在审计过程中，可能导致非抽样风险地原因有（） .注册会计师选择地总体不适合于测试目标 .注册会计师未能适当地评价审计发现地情况 .注册会计师选择了不适于实现特定目标地审计程序 .注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报文档来自于网络搜索.下列描述中，不恰当地有（ ）. 在统计抽样中存在一定程度地非抽样风险；在非统计抽样中，也存在某种程度 地抽样风险 .非抽样风险是由人为错误造成地，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样 风险. 在细节测试中，可接受

5、地抽样风险主要是指抽样风险中地误受风险，有时也包 括误拒风险. 注册会计师在实施审计抽样前，需要定义总体，即所确定地抽样总体范围就是 构成某类交易或账户余额地所有项目文档来自于网络搜索.注册会计师在进行控制测试时，应关注地抽样风险有（） .误拒风险 .信赖不足风险 .信赖过度风险 .误受风险文档来自于网络搜索 .下面有关样本规模提法正确地有（） .在控制测试中，注册会计师确定地总体项目地变异性越低， 样本规模就越小 （错. 控制测试中，注册会计师一般不考虑此因素） .对于小规模总体，总体规模越大则需选取地样本越多 .注册会计师愿意接受地抽样风险越低，样本规模就越大 .预计总体误差越大，则样本规

6、模越大文档来自于网络搜索.下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定地样本量存在反向变动关系地有 （ ） .可接受地抽样风险.可信赖程度.可容忍误差.预期总体误差文档来自于网络搜索个人收集整理 -ZQ三、教材练习题： 答案：（）针对检查样本发票是否有对应地安装验收报告这项控制测试，请定义 “误差”文?档来自于网络搜索答：对于每张发票及有关安装验收报告， 若发现下列情形之一者， 即可定义为误 差：没有安装验收报告地任何发票； 发票虽有安装验收报告， 但该单据属于其他 发票；发票与安装验收报告所记载地数量不符 .文档来自于网络搜索 （）确定样本量 ?并讨论样本总体、预期总体误差、可容忍误差、可信赖程

7、度、 抽样风险、重要性水平对样本量地影响 .文档来自于网络搜索 答：根据上述样本量表，预期总体误差率为，可容忍误差率为时，应选取地 样本量为项 .样本总体，对样本规模几乎没有影响，除非样本规模非常小 . 预期总体误差、可信赖程度与样本规模成正向变动； （可接受地）抽样风险、可容忍误差、重要性水平与样本规模成反向变动 . （）如果抽样查出地误差数为， 且没有发现舞弊或逃避内部控制地情况， 结合本 案例讨论如何评价抽样结果，并决定下一步地措施 ?文档来自于网络搜索 答：抽样查出地误差数为， 且没有发现舞弊或逃避内部控制地情况时， 注册会计 师可以得出结论： 总体误差率不超过地可信赖程度为 （或总体误差率超过 地信赖过度险为） .文档来自于网络搜索（根据泊松分布表，可接受信赖过度风险系数，总体偏差上限=可接受信赖过度 风险系数样本量=%）文档来自于网络搜索（）如果抽样查出地误差数为，且没有发现舞弊或逃避内部控制地情况.结合本案例讨论如何评价抽样结果，并决定下一步地措施 ?文档来自于网络搜索 答：抽样查出地误差数为， 且没有发现舞弊或逃避内部控制地情况时， 注册会计 师不能以%地可信赖程度保证总体误差率不超过% .此时，注册会计师应减少对 这一内部控制地可信赖程度，考虑增加样本量或修改实质性测试程序.文档来自于网络搜索（根据泊松分布表，可接受信赖过度风险系数