核算体系调整方案

1、 2011年物料控制及核算体系调整方案 FTM.22808.021.0-2011湖北福田管理制度 2011年核算体系调整实施方案FTM.22808.021.0-20112011年8月1日发布 湖北福田专用汽车有限公司1、目的 为了做好物料的集中管理控制工作，有效监控物料流动信息，通过物料信息的集中归集，及时准确的进行成本核算，为各责任主体提供过程控制信息。2、物料体系3、职能职责3.1物料中心（采购部归口对物料中心进行组织实施） 负责建立物料中心运行管理体系，负责物料中心制度、流程、模板的建立。 负责物料采购需求的分析和决策计划的制定，以及采购计划的监控。负责物料定额的审核并编制、下发物料清单

2、计划，以及物料领用超节稽核。负责各仓库收发物资的监控，以及不定期对物资的抽盘核实。负责物料转序信息的监控。负责物料定额明细的接收、更新、保管，负责定额明细与实际的衔接。负责物料库存分析，呆滞积压物资原因分析、责任追溯，以及清理计划制定。3.2核算中心（财务部归口对核算中心进行组织实施）负责公司物料核算、成本核算体系运行、维护，是公司价值管理主体。负责各环节物料管控标准的设定，对比物料信息统计核算呆滞库存情况。负责各部物料转序信息的收集、核算，负责物料成本核算。对各责任主体提供核算、监控信息支持。负责物料控制中心工作的稽核。4、人员配置及分析4.1人员设置 根据核算中心、物料中心成立后的岗位职能

3、职责、人岗匹配分析，对涉及核算中心运作的人员设置调整建议如下：部门岗位设置人员设置备注财务部（核算中心）物料稽查员1人新增信息稽查员采购部（物管科)物料督察员1人新增车架业务物料计划员2人新增专用车业务物料计划员1人新增五金库保管员1人仓储业务集中管理车架配件库保管员1人车架外协库保管员1人自卸车配件库保管员1人专用车外协库保管员1人罐式车配件库保管员1人准备车间会计1人车架业务车架业务会计主管1人纵梁车间会计1人横梁车间会计1人总装车间会计1人自卸车业务自卸业务会计1人罐式车业务罐式车间会计1人综合管理部综合管理部兼职会计1人质量控制部质量控制部兼职会计1人4.2 职责及人岗匹配分析4.2.

4、1 物料、信息稽查员管理周期业务要素作业内容输出物管理频次岗位评价每日信息收集分业务、分类别进行收集汇总汇总表随时工作繁忙信息核对采购环节：对订单计划、采购计划、实际入库信息进行核对执行情况进行 领料环节：对定额领料情况进行分析处理 出门环节：对出门信息进行核对 车间转序：对车间物资转移信息进行核对信息比对表1次/每天信息处理、反馈根据核对情况，对存在异常的信息进行分析，并将信息反馈至各责任部门信息比对表1次/每天每周周度执行情况通报对工作开展情况进行调度与检查通报1次/每周对问题进行分析与整改，制定后期整改措施1次/每周每月评估分析负责运行过程、结果的分析、评估和激励通报1次/每月4.2.2

5、 物料中心人员职责新增岗位设置职能职责见物资管理体系方案。 说明：目前物料中心人员职责中包含订单推进科计划员职责、车间计划员职责、车间会计职责，工作量很大，调整后，订单推进科计划员和车间计划员要进行精简，按照每个车间精简一人，可以精简6人，实际物料中心新增4人，管辅人员减少2人。4.2.3车间会计职责除定额领料职责调整外，其他职责按原下发职责执行4.2.4仓库保管员职责 按原职责执行5、物料控制体系5.1总体物料控制模式物料体系调整主要突出物料控制的集中管理，即物料采购决策管理与销售环节订单评审、生产环节生产计划、物料流转管理的衔接，提高物流运转效率。仓库的物资保管、检验、结算等规定仍执行原管

6、理办法规定。客户订单订单评审物料需求（采购决策）采购（到货数量时间监控）仓库库存（呆坏帐控制）生产作业计划滚动作业计划生产协调市场订单计划控制信息链物料控制信息链生产计划车间转序完工产品5.2物料控制各岗位职能职责具体见采购部物料控制方案。5.3各环节物料控制流程5.3.1营销环节物料流程5.3.1.1订单评审流程图 作 业 流 程权责人员记录表格市场部订单价格核算生产计划下达/物料准备合同评审审批合同评审审批订单更改NO 无更改YESNONOYESNOYES市场部经理营销公司计划员业务部长/产品经理/物料主管/生产主管/财务部长产品经理/物料主管/财务部长业务主任营销公司计划员/生产计划主管

7、合同评审单合同评审单合同评审单合同评审单5.3.1.2作业标准序号流程块作业内容及标准作业周期1正常合同评审营销公司部门经理1、分析产品附加值、边际贡献情况，对产品结构进行选择。2、分析库存情况，会签重新投料或消化库存。接市场部订单0.5H内产品经理1、产品能否制作。2、是否有特殊要求，基于标配成本基础上需要增加的成本状况。接合同评审单1H内采购部物料主管1、材料、配件能够按时保障。2、是否涉及到新开发产品，预计开发周期，预计的开发成本及价格状况。接合同评审单0.5H内制造部生产计划主管1、交货期能否满足。2、具体交货时间。接合同评审单0.5H内财务部部长1、对产品更改加价金额进行审核。接合同

8、评审单0.5H内2更改合同评审产品经理1、产品更改要求能否满足。2、更改成本状况。接合同评审单1H内采购部物料主管1、更改前合同是否投料。已投料则不允许合同更改。2、未投料，我公司物料能否满足。接合同评审单0.5H内财务部部长1、综合加价标准测算。2、综合各部门意见，建议是否允许合同更改。接合同评审单0.5H内3业务主任审批1、综合各部门的意见，审批合同是否执行。5.3.1.3营销环节产成品出入库管理流程仍执行原管理规定。5.3.2采购环节物料流程5.3.2.1物资需求计划及采购入库流程（钢材类）5.3.2.1.1流程图 作 业 流 程权责人员记录表格月度预测计划/年度储备计划月度正常采购 当

9、量储备采购储备计划分析物料需求计划制定采购计划制定审核YESNO采购合同签订批准YES收货NO采购合同签订送检YES收货当量库存分析入库信息统计、反馈营销公司物料控制计划员/技术部门产品经理物料督察员采购部长/分管副总钢材采购员总经理钢材采购员仓库库管员仓库库管员仓库库管员月度预测计划物料需求计划/钢材储备计划采购计划钢材采购合同收货单质量检验单入库台帐/储备库存分析5.3.2.1.2作业标准序号流程块作业内容及标准作业周期1物料需求计划制定（月度）1、物料计划员根据预测计划品种、产品定额明细综合制定。2、物料需求计划分具体的产品。每月25日前2采购计划制定（月度）1、物料稽核员根据库存情况、

10、物料需求计划综合制定。2、采购计划是按采购物资的规格明细制定，技术部门会签钢材规格合并的意见。每月28日前3钢材储备计划分析1、物料计划员根据采购周期及钢材价格走势预计分析，确定钢材大宗物资当量储备量。2、物料计划员对比分析各采购渠道价格及资金成本状况，合理分配钢材储备渠道份额。储备计划提报日4钢材储备计划审批1、当量储备计划必须经采购部长、采购分管副总审核、总经理批准后方可实施。5收货1、仓库库管员必须根据“物料需求计划“及物料计划员签字的采购单收货。2、收货单内容必须齐全（送货单位名称、物资规格型号、品牌、尺寸、数量等），数量必须有大小写。3、入库单供应商名称必须规范，入库物资规格型号与实

11、物严格一致，其中钢材必须依据过磅单实际重量办理入库。每批次6送检1、物资送检合格并由质检员签字认可后，方可办理收货手续。每批次7入库信息统计1、钢材库库管员每日提报入库日报，日报必须统计到货时间、数量、规格型号、品牌等必要信息。2、当日下午召开生产调度会前，必须反馈信息至物料稽核员、计划员处。当日下午4：30前8当量库存分析1、钢材库库管员每日提报当量储备库存日报。每日下午4：30前5.3.2.2物资需求计划及采购入库流程（配件、外协件类）5.3.2.2.1流程图作业流程权责人员记录表格生产计划 / 物料清单物料需求计划 有当量储备无当量储备采购计划分析当量库存审批采购计划NO YES收货送检

12、YES入库信息统计、反馈订单推进科生产计划主管采购部物料计划员采购部仓库保管员/采购部物料督察员采购部物料督察员/外协计划主管采购部仓库保管员采购部仓库保管员生产计划物料需求计划当量库存分析采购计划/外协采购计划物资送货单检验单入库台帐5.3.2.2.2作业标准序号流程块作业内容及标准作业周期1物料需求计划制定1、物料计划员根据生产订单计划及消耗定额，制定物料需求计划。接通知1H内2采购计划制定1、配件由物料督察员将物料需求计划转化为采购计划。外协件由外协计划主管根据物料需求计划转化为外协采购计划。2、无当量库存物资，直接根据物料需求计划转化采购计划。当量库存物资，物料督察员需分析仓库库管员提

13、报的库存日报，考虑库存后综合制定采购计划，报批后采购。物料计划制定1H内5.3.2.3物资需求计划及采购入库流程（低值类）5.3.2.3.1流程图作 业 流 程权责人员记录表格车间需求计划仓库收、发货审核生产计划 / 费用定额车间月度物资采购需求计划周度采购计划审核超节分析NO计划内计划外YESYES订单推进科生产主管各车间会计财务部成本主管采购部物料计划员采购部仓库库管员各车间会计/财务部成本主管生产计划车间月度物料采购需求计划采购计划收货单/发货单5.3.2.3.2作业标准序号流程块作业内容及标准作业周期1车间月度物资采购需求计划1、在费用定额未量化前，暂由各车间会计提报月度低值费用采购需

14、求计划。每月25日2采购计划1、以周度为单位编制采购计划。2、每周度根据产量进度调整，财务部审核后方可编制周度采购计划。每周六3仓库收发货1、严格按照采购计划收货，收发一致，不允许有库存。收货即时5.3.2.4物资出库流程5.3.2.4.1流程图作 业 流 程权责人员记录表格生产订单 /物料清单仓库发料滚动生产计划领料审核批准原因分析、责任追溯NOYES定额内超定额“物料单”审核YESNO 出库信息统计、反馈生产计划员生产计划员物料计划员物料计划员物料督察员物料督察员财务部督察员仓库库管员仓库库管员生产订单计划滚动生产计划物资领料单出库台帐5.3.2.4.2作业标准 序号流程块作业内容及标准作

15、业周期1滚动生产计划1、制造部生产计划主管根据采购部物料控制科反馈的仓库日报信息，合理排产，确保当日的产量计划完成率达到100%。2、材料、配件缺货且不能确定到货日期的，原则上不允许当日排产。3、滚动生产计划必须结合车间库存情况，备注“消化库存”、“重新投料”等。每日下午下班前2领料定额内1、采购部物料计划员根据滚动生产计划、车间半成品日报、技术部门定额明细表编制各部门“领料单”，并签章。接“领料单“15分钟内超定额1、超定额领料时，各部订单推进科必须出具“零星作业计划单”，以及相关凭证附件后，方可到采购部物料计划员处办理领料手续。2、各超定额领料情况：因加工市场部零星要货的附件、工装模具等，

16、各部订单推进科根据报告、市场订单计划等为依据开具“零星作业计划单”，并提报资料到采购部物料计划员处领料；因质量原因造成材料炸裂需重新下料的，由生产车间出具质量部门下发的“质量不合格品报告单”，订单推进科据此单编制“零星作业计划单”，并提报资料到采购部物料计划员处领料；因出现图纸尺寸更改需重新下料的，由生产车间出具更改前后图纸明细，并核算其投料定额, 订单推进科根据图纸更改明细下达“零星作业计划单”，并提报资料到采购部物料计划员处领料；内部TPS改进、基建修理等领用物料，相关领用部门提报报告附后，物料计划员方可办理手续；在生产过程中因加工不当造成报废需重新领料的，凭质量控制部不良品通知单，由订单

17、推进科开具“零星作业计划单”，并提报资料到采购部物料计划员处领料。3、采购部物料计划员每日单独统计超定额领料情况。具体模板见附件1。4、财务部物料督察员不定期对超定额领料流程执行情况进行抽查。接“领料单“15分钟内3发货1、各仓库库管员严格按照物料计划员签字的领料单发料。2、领料单一式四份，领用部门、采购部物料计划员、财务部结算中心会计、仓库库管员各一份。接“领料单“15分钟内4出库信息统计1、日报必须统计发货时间、数量、规格型号、品牌等必要信息。2、当日下午召开生产调度会前，必须反馈信息至物料稽核员、计划员处。当日下午生产调度会前5.3.3制造环节物料流程5.3.3.1车间之间及车间内部班组

18、间转序流程5.3.3.1.1流程图作业流程权责人员记录表格生产计划 / 物料清单岛那编制“车间级工序看板”编制“班组级工序看板”班组流转完工产品流转三方签字YES车间物料信息统计、反馈信息审核物料信息分析监控订单推进科车间生产主任车间生产主任车间生产主任车间生产主任转入车间人员/转出车间人员/质检员车间会计/车间生产主任订单推进科计划主管采购部物料计划员/物料督察员生产计划车间级工序看板班组级工序看板班组级工序看板半成品转移单/看板完工产品内部转移单车间日报表车间日报表/库存分析5.3.3.1.2作业标准序号流程块作业内容及标准作业周期1编制“车间级看板”1、车间生产主任根据生产计划分解为“车

19、间级看板“。模板见附件2。2、生产计划有调整时，及时更改看板。每日下午下班前/每日上午8：00前2编制“班组级看板”1、车间生产主任根据“车间级看板“分解为”班组级看板“。模板见附件3。2、生产计划有调整时，及时更改看板。每日下午下班前/每日上午8：00前3班组流转1、车间生产主任每隔1H查看各班组进度，填些班组看板。每小时4完工产品流转1、车间生产主任根据车间之间的内部结算单，及“班组级看板“统计车间级看板。2、完工产品流转必须经三方签字后，方可进行实物的转移。质量检验员负责状态的确认，转出、转入接收人员负责规格型号、数量的确认。实物转移即时5“车间日报”统计1、车间日报信息必须和车间生产主

20、任看板信息一致。模板见附件4。当日下午生产调度会前6车间、班组看板1、当日的看板信息需在下午召开调度会前填写完毕。当日下午生产调度会前5.3.3.2生产物流信息监控流程5.3.3.2.1流程图 作 业 流 程权责人员记录表格车间看板信息/生产计划划信过程调度生产计划信息核对状态生产计划分析库存分析、反馈生产信息比对排产正常计划非正常计划 车间生产主任车间生产主任订单推进科生产计划主管订单推进科生产计划主管订单推进科生产计划主管订单推进科生产计划主管车间日报车间日报生产计划信息生产计划库存改制计划/库存退料计划生产计划信息5.3.3.2.2作业标准序号流程块作业内容及标准作业周期1库存分析反馈1

21、、各车间生产主任根据生产调度会调度内容、车间库存日报信息，对库存物资备注“正常“、“计划暂未排”、“计划取消”等字样，并及时提报至订单推进科生产计划主管处。当日下午生产调度会结束后2生产信息比对1、订单推进科根据各车间提报的库存日报及分析进行归纳整理。每日上午10：00前3核对状态1、重点对“计划暂缓“、”计划取消“的半成品库存，实地查看实物状态，是否可以做退料处理。每日上午下班前4生产计划分析1、生产计划分“计划暂缓“、”计划取消“，并拿出“改制”、“退料”、“报废”等具体措施。2、从仓库领用的物资，保持原样方可退料。车架业务总装车间从横梁、纵梁领用的物资也可以办理退料。3、产品状态已更改、

22、也无改制可能的，经技术部门、分管副总、物料管理科等部门会签后，方可报废。报废流程由物资所属部门申请、采购部物料管理科拟定报告，并进行责任追溯。每日下午召开调度会前5生产计划信息1、订单推进科生产计划主管统计生产计划下达、调整、完工、未完工等信息。2、每日传递至财务部核算中心、采购部物料计划员处。模板见附件5。每日下午召开调度会前5.3.3.3车间物资退库流程5.3.3.3.1流程图作 业 流 程权责人员记录表格生产计划信息/物料清单退货计划评估质检YESNO生产计划分析退货计划退货订单推进科生产计划主管订单推进科生产计划主管采购部物料计划员各车间主任仓库质检员采购部生产计划信息退货计划退货清单

23、质检单工作计划评估通报5.3.3.3.2作业标准序号流程块作业内容及标准作业周期1生产计划分析1、订单推进科根据各车间库存分析，分析生产计划，备注“计划暂缓”、“计划取消”等，以及暂缓时间。每日下午生产调度会前2退货计划1、采购部物料计划员根据生产计划分析、物料清单，制定退货计划。2、原则上计划暂缓3日以上的，必须执行清退。3、各仓库依据清单接收退货，并办理退货手续。原则上必须成台套接收退货，如果因物资损坏造成不成台套，则按成台套减帐，损坏的物资单独做帐务处理。由退货部门申请相关部门鉴定，采购部追溯责任。接退货计划1H内3退货1、各车间组织人员将货物清退至仓库。接退货清单当日4质检1、各仓库物

24、资质检员需及时检验退货物资，并开具检验单。2、质检员需当场鉴定新老状态等，并在检验单上备注。退货即时5退货评估采购部物资管理科每周对退货计划执行情况进行评估。每周六5.3.4非正常物料控制流程作 业 流 程责任人记录表格非正常物料明细新增库存件待报废处理件呆滞积压件月度消化目标及实施计划申请报废财务部会签过程调度批准信息收集反馈组织报废处理月度分析评估采购部物料督察员各仓库库管员/订单推进科生产计划主管采购部物料计划员采购部物料督察员采购部物料计划员总经理采购部物料计划员采购部物料计划员非正常库存明细月度非正常库存消化计划度预警通报非正常库存消化措施月度非正常库存消化评估5.3.5物料出门监控

25、流程仍执行原流程不变。5.4物料库存管理5.4.1工作要求管理要素目标作业内容作业周期台账管理日清日结，账物相符1、各仓库和车间每日输出报表，报财务部和物资管理科，物资管理科会计负责收集分析。日清月结2、物资科和财务部联合，不定期对出入库单据和手续执行情况进行稽核，对不符合流程的情况进行通报处理。库存期限管理及时统计，及时使用1、仓库物资：有当量库存的仓库物资，日常建立当量库存档案，及时分析当量库存使用情况，并分析预计的风险。超期、超标准当量库存，物料控制部门追溯责任。日常2、车间半成品：物料控制部门定期对各车间物料库存、生产计划进行比对，分析超期风险库存，进行责任追溯。废品管理建立台账，及时

26、处理1、报废产品需由责任主体办理报废申请手续，并界定相关责任；日常2、报废申请传递到物资管理科，物资科建立台账；3、按公司统一废品价格及时出售处理。积压物资管理纳入日常消化调度1、按积压物资周期标准，每月统计输出积压物资明细表；日常2、由各责任主体制定月度积压物资消化计划，并每月30日前对消化进展进行通报，物资科负责督办和消化激励。盘点管理账物相符1、日常抽盘。物资控制部门日常随机抽查仓库库存物资，加大稽核力度。每周2-3次1、建立月度盘点机制。每月由财务部牵头，物资科、各仓库和各车间参与，对实物库存进行抽盘，对盘盈盘亏的情况及时进行原因分析，必要时追究相关责任。每月1次5.5物料清单维护（材

27、料、配件、低值、物耗定额）5.5.1技术部门产品经理负责财务定额的维护、修订。5.5.2总装、装配车间班长做为实际使用信息的反馈责任人，负责产品改善、完善物料清单。如果未反映实物与工艺定额的差异，则严格执行产品工艺定额，超节兑现到班组。5.6物料单据传递5.6.1物料单据传递体系图5.6.2信息传递序号单据/报表信息反馈信息接收与处理模式单据/报表要求传递时间模板1物料需求计划物料计划员财务部核算心会计纸质版1、物料计划员、物料督察员签字。每日下午下班前按现行模板2仓库日报各仓库库管员采购部物料计划员、财务部核算会计电子版1、库存原因、库存状态、库存时间做备注说明。2、当量库存做重点备注。每日

28、下午4：30前3当量库存报表各仓库库管员电子版1、资金占压分析与运用2、超期物料过程预警3、新增库存责任追溯。4完工产品转移单车间会计纸质版1、三方签字认可。2、规格型号、数量备注清楚。每日下午下班前按现行模板5超定额领料汇总表物料计划员财务部核算心会计电子版1、按模板要求填报。2、内容填写完整。每日下午下班前附件16物料清单（定额）技术部门产品经理采购部物料计划员、财务部核算会计电子版1、及时根据车间领用实际进行完善。日常7车间日报车间会计电子版1、按模板要求填报。2、内容填写完整。每日下午4：30前附件48车间班组看板车间生产主任纸质版1、按模板要求填报。2、内容填写准确。每日下午下班前附

29、件2-39生产计划信息订单推进科生产主管电子版1、与车间信息吻合。每日下午4：30前附件510退货清单物料计划员财务部核算心会计电子版1、根据生产计划信息、物料清单制定。退货当日11非正常物资明细仓库库管员、车间会计采购部物料计划员电子版1、采购部负责人、车间所属部门负责人签字。每周六5.7物料稽核5.7.1物料稽核体系5.5.2物料稽核要求项目标准频次评估激励模板采购部物料督察稽核“物料计划需求单”编制依据1、依据”5.4.1物资需求计划及采购入库流程“规定进行稽核。2、新产品逐个比对，成熟产品每日抽查1个品种。每日周度评估稽核采购计划到货及时率1、根据合同协议、仓库入库日报信息对比分析。2

30、、到货及时率差的供应商做重点督办。每日1次抽查仓库库存1、每日抽查一个品种。每日1次抽查生产环节库存1、每日抽查一个品种。重点针对有生产计划排产的品种。每日1次财务部物料稽核抽查“物料需求计划单”准确性1、重点抽查当周单台消耗有变动的品种。2、严格按照技术部门的定额明细进行比对。每周3次周度评估抽查超定额领料手续1、依据”5.4.2物资出库流程“规定进行稽核。2、超定额领料的附件必须齐全。每周3次稽核投入产出1、每日对领料、转序、完工情况进行对比通报。2、不合格品不计入完工产量。所有产品完工后必须开具质量检验单。每日1次附件6稽核核算中心核算准确率1、抽查用友信息、物料需求计划信息的一致性。2

31、、抽查单台消耗水平的异常。每日1次5.6物料控制评价激励5.6.1评价激励原则：财务部根据作业流程及标准节点进行系统评估。5.6.2流程绩效评价：序号流程绩效指标目标值评价（激励）标准1工艺定额传递及时准确率成熟产品在投料前1日传递定额，新产品在投料前传递定额1、定额出现错误，负激励技术部门200元/次。2、定额传递不及时影响生产领料，负激励技术部门200元/次。2“物料需求单”编制及时准确率接收到领料需求1H内，准确率100%1、“物料需求单”编制错误，负激励采购部物流计划员50元/次。2、“物料需求单”传递不及时影响生产领料，负激励采购部物流会计100元/次。3“物料需求单”稽核及时准确率

32、流程执行率100%1、“物料需求单”未按要求稽核，负激励财务部结算会计50元/次。4“物料需求单”入账结算及时准确率日清月结，信息比对率100%1、结算信息录入出错，负激励仓库库管员50元/次。5物资清理计划下达及时率每月15日前核对并下达清理计划1、未及时分析并下达库存清理计划，负激励采购部200元/次。6物料督察及时率物料稽核流程执行率100%1、未按流程执行，少检查一次，负激励采购部督察员50元。2、未按流程每周评估，负激励采购部督察员50元/次。7生产计划信息统计及时准确率流程执行率100%1、未按要求统计生产计划信息，负激励订单那推进科生产计划主管50元/次。6、物料信息核算体系6.

33、1物料信息核算模式 以物料信息为基础进行物料核算，仓库、车间提供基础信息，财务部负责信息的核算，并反馈至各业务主体、各部门。6.2物料信息核算各岗位职能职责（按核算信息体系至下而上）序号部门岗位职能职责备注一采购部仓库库管员1、负责严格根据物料计划员签字单据进行物料收发。 2、负责不定期抽查盘点，保证帐实相符。 3、负责出入库结算单据的录入。 4、负责仓库日报的统计。5、负责统计分析、评价采购计划执行情况。车架、专用车物料计划员1、负责“物料需求计划单”的编制。 2、负责单据的传递。 3、负责归口管理环节物料的抽盘。 4、负责收集、审核、抽查归口业务成品、半成品、仓库库存信息。车架部车间会计1

34、、负责车间之间、车间班组之间物流转序的统计、日报提报。 2、负责各班组费用台帐的统计、分析。 3、负责按时提报相关物流报表。车架成品库库管员1、负责每日如实统计成品收发存日报。 2、负责每日实物盘点，保证帐实相符。 3、负责按时提报相关物流报表。专用车部车间会计1、负责车间之间、车间班组之间物流转序的统计、日报提报。 2、负责各班组费用台帐的统计、分析。 3、负责按时提报相关物流报表。底盘库库管员1、负责每日如实统计成品收发存日报。 2、负责每日实物盘点，保证帐实相符。 3、负责按时提报相关物流报表。二采购部物料督察员1、负责各仓库保管员、物料计划员工作检查。 2、负责各单据、信息的组织传递。

35、车架部会计主管1、负责产品定额信息的核对，并编制定额明细表及时传递至核算中心和车间。 2、负责各车间内部转移单据的比对、信息的审核，并及时提报财务部。 3、负责每月车间、成品库盘点。专用车部会计主管车间会计兼三采购部会计1、负责按模板收集各环节物流信息，并及时反馈至财务部核算中心。四财务部核算中心核算会计1、负责物料信息收集。 2、负责每日单车核算。 3、负责物料信息、成本核算信息传递。 4、负责运行过程、结果的分析、评估和激励。信息稽核员1、负责核算信息的审核。6.3核算流程6.3.1、核算中心对仓库物流的核算业务6.3.1.1流程图作 业 流 程权责人员记录表格物料需求计划信息稽核YES出

36、库单办理录入用友仓库核算系统入库单办理采购执行采购计划流程NO仓库信息匹配成本采购部物料计划员采购部采购员各仓库库管员各仓库库管员各仓库库管员财务部核算中心核算会计财务部核算中心核算会计物料需求计划仓库入库单/仓库出库单仓库入库单/仓库出库单仓库出入库金额6.3.1.2作业标准序号流程块作业内容及标准作业周期1“出库单”、“入库单”办理1、执行“用后结算“的规定。2、入库单供应商名称必须规范，入库物资规格型号与实物严格一致，其中钢材必须依据过磅单实际重量办理入库。每日下午下班前2录入用友仓库核算系统1、日清月结。2、每日统计“日报“。每日下午下班前3信息稽核1、财务部结算中心结算会计根据领料单

37、，每日结合仓库出入库信息，审核入库类别选择是否正确，所录单据是否与原始单据一致，发现有误及时通知库管员更改，做到事中控制。2、审核后在用友核算系统单据上签“审核“章。次日上午9;00前4仓库信息匹配成本1、财务部结算中心结算会计统计各车间使用信息，编制、稽核单车核算报表。次日上午10;00前6.3.2、核算中心对车间物流的核算业务6.3.2.1流程图作 业 流 程责任部门/责任人输出物时间节点生产计划物料需求计划直接配件类低值费用类班组领用统计物料转序统计 信息审核、传递信息稽核、收集、反馈信息稽核、匹配成本 采购部物料计划员采购部物料计划员各车间会计/生产主任采购部物料督察员/车架部会计主管

38、/专用车部会计采购部物料督察员/采购部会计财务部核算中心核算会计物料需求计划领料单半成品日报/费用台帐领料单/半成品日报/费用台帐单车成本核算报表接计划30分钟内各转序节点当日下午下班前次日上午10：00前次日下午下班前6.3.2.2作业标准序号流程块作业内容及标准作业周期1直接配件物料转序统计1、各车间会计做好材料、配件等直接配件物料的转序统计，并统计完工状态、班组状态等，车间生产主任做好信息支持。当日下午4：30前2低值费用班组领用统计1、各车间会计每日做好班组发放记录工作，并统计汇总。2、按模板内容统计。模板见附件7。当日下午4：30前3信息审核、传递1、采购部物料督察员每日抽查各物料计

39、划员、仓库库管员单据的依据，以及相关物流表单，不定期抽查帐实相符情况。2、各业务会计主管每日审核各车间物流报表的闭环性，每周不定期抽查当日下午5：30前4信息稽核、收集、反馈1、采购部物料督察员每日抽查各环节物料信息情况。2、采购部会计负责各环节物料信息的收集、反馈。具体包括：电子版:仓库出库日报、入库日报、库存日报、车间日报、生产计划信息表、车架、专用车成品库存表、退货日报、车间工序看板、车间班组工序看板；纸质版：物料需求计划、领料单。当日下午下班前5信息稽核、匹配成本1、财务部核算中心核算会计根据纸版物料需求计划、产品定额抽查各仓库库管信息，并核算单车成本。2、每日反馈信息至各业务主任、各

40、部负责人处。次日上午10：00前6.3.3、其它结算业务 其它如产成品出入库结算、底盘出入库结算、车间之间转序、车间班组内部转序结算等流程仍执行原流程。6.4、作业成本核算6.4.1作业成本核算流程图作业流程权责人员记录表格物料消耗信息费用消耗材料、配件等直接消耗消耗归集到作业班组确定消耗分配动因费用消耗分配到单台直接计入单台成本单车成本核算与目标成本对比分析各仓库库管员/各车间会计财务部核算中心核算会计财务部核算中心核算会计信息报表作业成本核算表作业成本核算表6.4.2费用消耗归集原则序号资源资源消耗归集各作业班组费用分配原则一直接人工实际发生额直接计入按单台工资水平二燃料动力1水实际发生额

41、直接计入按作业时间2电实际发生额直接计入各作业中心设备运转时间3煤实际发生额直接计入按单架定额三修理费1、设备大修设备配件价值低于1000元的按1个月受益期直接计入；大修理、设备换油在受益期内分配（按预算产量分配计入，纵梁三个月、横梁六个月、总装6个月，自卸、罐式车间半年）设备运转时间委外修理设备运转时间机械油/导热油设备运转时间导槽消耗设备运转时间2、设备维护零星修理件实际发生额直接计入设备运转时间修理用标件实际发生额直接计入设备运转时间3、机加工修理件设备运转时间四1、辅助材料焊条、焊丝实际发生额直接计入按量化定额标准CO2及其它实际发生额直接计入按量化定额标准五2、燃料车辆转运用油实际发

42、生额直接计入按单趟转运标准氧气、垫木及其它实际发生额直接计入元六3、低值易耗品：工具价值在500元以内的小件按1个月收益期计入。 500元以上技改大件按受益期三个月计入。作业时间/设备运转时间量具单位价值较小，直接计入。作业时间/设备运转时间刃具剪板机刀、折弯机刀、纵剪刀、滚剪刀、金钢笔按平均使用期三个月分配计入。其它按1个月受益期计入。作业时间/设备运转时间钻头20以下钻头按平均3日受益期计入。20-35钻头按1个月受益期计入。35以上按两个月平均使用期计入。作业时间/设备运转时间劳保手套、肥皂、口罩、镜片等易耗品按人力科核定标准、按1个月受益期直接计入。头罩、脚罩、工作服按1年受益期分配计

43、入。作业时间/设备运转时间电器价值在500元以内的小件按1个月平均受益期计入。500元以上技改大件按三个月受益期分配计入。作业时间/设备运转时间其它电路板等单位价值在2000元以上按半年期计入。其余按1个月平均受益期计入。作业时间/设备运转时间6.4.3核算模板具体见附件8-10。6.4.4作业成本核算信息运用6.4.4.1目标成本对比分析6.4.4.1.1目标成本标准6.4.4.1.2目标成本激励原则财务部根据年度预算、费用定额、竞争对手目标等综合制定产品目标成本，每批次成本与目标成本对比，直接成本差异超过1%、制作费用差异超过3%，做重点分析，并按相关成本考核办法进行激励。模板见附件11。

44、6.4.4.2产品盈利分析。根据单车合同签单价格、成本状况测算产品附加值率、边际贡献率水平，并传递至各业务主任、营销公司负责人处。模板见附件12。6.5、费用核算6.5.1核算原则：根据各项费用的管控原则进行过程信息的统计、核算。销售费用按单台水平，可控管理费用按万元收入含量水平。6.5.2费用核算要求6.5.2.1车架销售费用：计划值、费用超节核算根据费用类别区别制定。6.5.2.1.1除会议费按年度目标进度拨付、半年度统算以外，其余可控费用均按照单台水平拨付计划，核算超节情况。6.5.2.1.2模板见附件13。6.5.2.2专用车销售费用：计划值、费用超节核算根据费用类别区别制定。6.5.2.2.1调研费、会议费、信息费、投标费、中标服务费按年度目标进度拨付、季度统算；其余可控费用均按照单台水平拨付计划，核算超节情况。6.5.2.2.2模板见附件14。6.5.2.3管理费用：计划值、费用超节核算根据费用类别区别制定。6.5.2.3.1可控管理费用中办公费、招待费、差旅费、通讯费、广告宣传费按万元收入量浮动，审计费、