浅谈商业银行总账系统建设

1、百度文库让每个人平等地提升自我浅谈商业银行总账系统建设银行总账系统作为银行后端管理类系统的核心部分之一， 对于其定位、规划和发展，各银行在业务高速发展的前提下， 对总账的管理要求基本形成了共识：建立独立的总账系统， 做为银行财务报告、财务分析的核心数据源，并为银行管理 会计提供标准的、精准的数据打下基础。该共识逐步成为银 行建设总账系统的目标。全行级总账，从业务核算、费用核算和支付、资产管理及 报表披露等实现标准化，对多维信息管理、多组织架构、多 币种、多账套、多语言的灵活支持，满足对内对外的信息披 露要求，不仅提升全行的财务管理能力，从业务到核算端到 端的管理全方位提升，可协助领导快速、准确

2、、灵活获取所 需要的决策支持信息，方便领导及时决策相应业务变化。同 时又有利于加强对分支机构的财务监管。在核算的粒度上， 摆脱了仅停留在科目报告层面，建立全行统一的多维度（分 机构、业务线条、产品、渠道等）财务绩效报告体系，能够 按照不同纬度及时、准确汇总全行信息，从而准确、高效把 握业务经营状况,满足现代银行财务管理对决策支持的需要。总账一般包含会计科目、会计凭证、账务折算、往来核销、 期末处理、账簿查询、现金流量和报表管理等功能，但这些 功能实施的粒度由于规模、管理能力的差异，各银行间的实 施略不尽相同。国内银行业由于业务战略、业务现状、管理要求、IT发展 以及系统实施现状等因素，在总账的

3、建设历程中，基本采用 三种方式实现全行级总账功能，分别是：强核心弱总账、弱 核心强财管、独立总账。业内领先银行一般实施了独立总账 或向独立总账模式发展，并逐步实现全行级总账管理。在系统层面，独立的总账系统承担专业的核算管理功能， 减轻了核心业务系统、资金业务系统等系统压力，把核算功 能剥离出来，有利于该类系统满足实时性较强的高性能要求, 系统定位清晰，各司其职，同时可较好避免当全行的核算变 化后造成外围系统的改造压力和改造风险。现就当前业内常见的三种方式进行说明各自的特点。一、强核心弱总账模式该模式在城市股份制银行等中小商业银行较为普遍, 核心业务系统包含了总账模块，该模块承担全行级 总账功能

4、，但由于核心业务系统本身功能定位及总 账功能的限制，核心业务系统中总账模块的管理功 能偏弱，需核心业务系统中的总账模块与财务系统 结合来实现全行级总账。如固定资产卡片账管理、 费用管理流程等，核心业务系统开放界面供财务人 员手工或批量登记相关账务，该种模式下财务部门 就需要使用单独的财务系统管理内部运营的小总账。该模式的运营逐渐显示诸多弊端或影响：经营规模逐步增大业务量的增加对核心业 务系统的压力越来越大；较多核心业务系统历史原因还未改造为新 会计准则（银监会明确要求2008后，披露 必须采用新会计准则），需要增加额外转换 规则，且一旦会计科目调转，系统改造较大； 核心业务系统总账功能核算功能

5、较强，财务 管理较弱，对实现多维度的分析和管理功能 较弱，必须配合财务系统才能较好满足全行 要求。二、弱核心强财管模式该模式与第一种模式较相似，核心业务系统还保留 业务账的核算功能，核心日终完成总分核对后，将 交易流水及总账的科目级数据传入财务系统，财务 系统具备完整的财务数据，核心业务系统中的总账 模块相当于一个对客户的小总账系统,该小总账结 合财务系统中内部运营总账功能，形成全行级总账。 由财务系统生成余额表、资产负债、损益表等报表。 客户的账务明细数据从核心业务系统或数据平台类 系统中展示。该模式相比于第一种模式具有如下提升：能够减轻核心业务系统的运行压力，提高系统 性能；当组织机构调整

6、变更或者机构合并'拆分时利于迅速实现财务整合;核算数据直接传送给财务总账，剥离了总账管理功能，增强了财务对总账多维度分析和管理 的能力；由于核心业务系统不在增加总账功能，核算数 据都放入了财务系统中，从全行管理会计要求 可进一步提出对核算数据和粒度的要求。特别是后两点，财务系统包含了全行的核算数据， 从数据的完整性上，将对不同条线、分支机构、客 户以及客户经理等进行多维盈利分析打下良好的数 据基础。、独立总账系统模式1 .该模式是把业务总账从核心业务系统中剥离出来, 核心业务系统成为纯碎面向客户的交易系统，专注 于提供高效、精确的前台服务，而和账相关的工作 全部独立出来。一般实现的方法

7、就是把交易级的数 据从核心业务系统导出，通过会计核算引擎进行账 务处理，过账到总账，会计核算引擎里保存了明细 总账。这种模式是银行未来发展的主要方向。该模式独立于业务系统，除实现第一种模式和第 二种外设外，还具有以下特点：独立的总账系统，将规范全行级标准的、统一 的核算体系；适应多种会计制度,可依据不同的会计制度和 管理要求建立多个账套，以满足行内管理需要, 同时又可按照国内会计制度和国外会计制度 披露相关信息；核心业务系统只关注前台业务操作，不再保留 账务相关数据，真正意义的实现交易与核算分雨/当出现核算规则变化或者科目调整是，对前端 业务系统改造较少或无需调整；账务数据集中统一，给管理会计、多维度盈利 分析以及风险分析提供了核心的数据源，大大 提高分析的准确性、一致性和效率。2 .周边关系业务系统：核心业务系统、资金交易后台系统、 信用卡系统、固定资产系统、财务系统等这些系统 通过过文件的方式把待核算数据传送给核算引擎模 块（该部分功能可放入总账系统，也可单独