银行存款现金管理制度

1、银行存款、现金治理制度一、银行存款的收支要严格遵守银行的有关制度,接受银行的监督.各 种银行收付款凭证的款项来源、用途必须如实填写,不得弄虚作假.二、除银行核定的库存现金外,所有现金都必须存入银行.经济业务中 发生的资金收付,除按规定可以使用现金外,都必须要通过银行办理转帐结 算.、不得出租,出借银行帐户,不推签发空头支票口四、银行印鉴由结算中央负责保管,各种结算凭证、打价证券由银行出纳 保管.五,出纳员要及时做好银行存款的记帐、对帐工作,月末有未达帐项要及 时清理,并编制银行存款余额调节表.六、严格执行现金使用范围,可在以下范围内使用现金：(1)职工工资、津贴、个人劳务报酬；(2)各种劳保、

2、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；(3)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(4)出差人员必须随身携带的旅差费；(5)按现行结算起点以下的零星支出.七,严格遵守库存现金限额,当天现金当天存入银行,不得坐支,不得留 存大量现金过夜,保证资金平安.八、出纳人员应根据会计审核无误的收付款凭证办理现金收付业务,严禁 用不符合财务制度的凭证顶替库存现金,严禁挪用公款.九、不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄,不准设小金库.卜,建匕健全现金帐目,逐笔记载现金收付,帐目要H清月结,做到帐款 相符,发生长短款要及时报告.一、银行存款的收支要严格遵守银行的有关制度,接受银行的监督.各 种银行收付款凭证的

3、款项来源、用途必须如实填写,不得弄虚作假.二、除银行核定的库存现金外,所有现金都必须存入银行.经济业务中 发生的资金收付,除按规定可以使用现金外,都必须要通过银行办理转帐结 算.、不得出租,山借银行帐户,不准签发空头支票口四,银行卬鉴由结算中央负责保管,各种结算凭证、有价证券由银行出纳 保管.五,出纳员要及时做好银行存款的记帐,对帐工作,J末有未达帐项要及 时清理,并编制银行存款余额调节表.六、严格执行现金使用范围,可在一以下范围内使用现金：(1)职工工资、津贴、个人劳务报酬；(2)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；(3)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(4)出差人员必须随

4、身携带的旅差费；(5)按现行结算起点以下的零星支出.七,严格遵守库存现金限额,当天现金当天存入银行,不得坐支,不得留 存大量现金过夜,保证资金平安.八、出纳人员应根据会计审核无误的收付款凭证办理现金收付业务,严禁 用不符合财务制度的凭证顶替库存现金,严禁挪用公款.九,不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄,不准设小金库口卜,建立健全现金帐目,逐笔记载现金收付,帐目要H清月结,做到帐款 相符,发生长短款要及时报告.专项资金治理制度一、专项资金实行 专人治理、专户储存、专账核算、专项使 用.二、专项资金实行县级报账制,资金拨付一律转账结算,杜绝 现金支付.三、资金的拨付本着专款专用的原那么,严格执

5、行工程资金批准 的使用方案和工程批复内容,不准擅自调项、扩项、缩项,更不准 拆借、挪用、挤占和随意扣压；资金拨付动向,按不同专项资金的 要求执行,不准任意改变；特殊情况,必须请示.四、严格专项资金初审、审核、审核制度,不准缺项和越程序 办理手续,各类专项资金审批程序,以该专项资金审批表所列内容 和文件要求为准.五、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证.六、万元以上的专项购置经费一律实行政府采购或参与式采购.七、专项资金利息收入年终一律转入本金滚动使用.八、增强审计监督,实行单项工程决算审计,整体工程验收审计,年度资金收支审计九、对专项资金要定期或不定期进行督查,保证工程资金专款专用,要全

6、程参与工程验收和采购工程接交.十、对工程类工程专项资金所发生的隐蔽工程,负责资金结算的工作人员,必须到现场签证认可,否那么财政部门不予结算.十二：资产治理制度一、固定资产帐册设置一固定资产总帐的设置,由镇财务结算中央和未纳入结算中央治理的单位财务部 门设立单位固定资产总帐,根据六大类设立明细科目核算固定资产各大类的金额.二固定资产明细帐的设置,由单位负责资产治理的部门或人员根据固定资产分 类,按固定资产的品名设置明细帐,进行数量、金额核算,以反映固定资产的增加和减少 情况.明细帐应设置资产的购进日期、规格型号、单位、单价、数量、存放地点、来源等 栏目.三固定资产使用登记表的设置,单位对在用的固

7、定资产,以使用部门或在放点为 单位,填制固定资产使用登记表,该表一式二份,一份由固定资产治理部门存查,一份由 使用部门保存,假设发生变动,重新填制固定资产使用登记表.四固定资产总帐、明细帐应使用电算化软件设置核算,对于无电算化软件的单 位,明细帐应统一购置固定资产明细帐页进行设置核算.二、固定资产增加治理固定资产增加,分为购建包括新建、自建、扩改、改建等、购入、自制、调入、 盘盈、捐赠和其它形式等.一购建的房屋、建筑物等固定资产要根据根本建设有关规定建立基建帐户进行独 立核算,待基建工程竣工验收和审计决算后,转入单位固定资产帐核算.二购入的固定资产,要根据古里镇政府采购制度的有关政策规定执行.

8、购入后填 制?古里镇固定资产增减申报单?验收入帐.单位要编制年度固定资产采购方案,列入当 年单位预算.三自制、调入、盘盈或其它方式增加的固定资产,由单位填制?古里镇固定资产 增减申报单?验收入帐.三、固定资产的处置治理固定资产的处置,是指单位对其占有、使用的固定资产进行产权转让及注销产权的一 种行为.包括无偿调出、出售、盘亏、报废、报损等.一固定资产处置的审批权限1 .各单位占有、使用的单位原值在 2万元以上包括2万元,属大型、精密、贵重 资产的处置,应当详细说明相关原因,经主管部门审核后报财政部门批准.2 .各单位占有、使用的单位原值在 2万元以下,但成批处置金额在 5万元以上的资产 处置,

9、必须经主管部门审核后报财政部门批准.3 .固定资产无偿调入外单位的,批量价值在 1万元以上的,必须经主管部门审核后 报财政部门批准.4 .向个人出售和转让固定资产包括提前报废的固定资产,单位原值在3000元以上及批量价值在1万元以上的,必须经主管部门审核后报财政部门批准.5 .不在1、2、3、4项范围内的资产处置,只需填制 ?古里镇固定资产增减申报单?, 经单位领导审批前方可核销.二固定资产处置申报程序1 .各单位处理上述规定标准的固定资产,首先应向主管部门和财政部门进行中报, 填报?古里镇固定资产处置中报核准表?,经审批前方可处理.2 .各单位处理固定资产时,应根据不同情况提交有关文件、证件

10、及资料：3 1资产价值的凭证,如购货单发票、收据、工程决算副本、记帐凭单复印件、固 定资产卡片等；4 2资产报废的技术鉴定未到达正常使用年限；5 3报损资产的名称、数量、规格、单价、损失价值清册,以及鉴定数据和对非正常 损失责任者的处理文件.三固定资产处置的帐务处理1. ?在单位无偿调出、出售、报废、报损的资产,中报单位可凭?古里镇固定资 产处置中报核准表?或?古里镇固定资产增减申报单?的核算联,调整有关资产帐目.2. ?周定资产的处置收入,包括出售收入、报废报损残值变卖收入,均属国家所 有,根据有关治理规定,实行收支两条线治理.四、固定资产清查核对治理一固定资产的清查登记是指行政事业单位对其

11、公共资源、国有固定资产进行全面 彻底的清查核实、登记造册；对固定资产盘盈、盘亏等按国家有关规定进行处理,建立基 本情况数据库.二各单位每年度要定期对固定资产进行全面彻底的清查,在清查中要把实物盘点 同核查帐务结合起来,以物对帐、以帐查物、见物盘点、不重不漏,查清固定资产来源、 去向和治理情况,做到帐帐相符、帐物相符、帐表相符.三清查登记要求1 .单位占有、使用的房屋建筑物,依据国家核发的房屋产权证进行清查登记.未办 理房屋产权证的单位根据国家划拨使用的有关档案先行清理登记.待清查登记工作结束 后,按国家房产治理的有关政策办理.根据国家有关政策规定购定的房屋建筑物,应按实 际购置价格进行清查登记

12、.自行建造的房屋建筑物,工程未审计前按工程造价清查登记, 工程审计后按审计确认价进行调整.2 .对固定资产要查清帐面价值.清理出待报废和提前报废固定资产的数额及固定资 产损失、核销数额等.3 .对清查出的各项固定资产盘盈重新估价入帐,对清查出的盘亏固定资产,要认真 查明原因,分清责任,提出处理意见.4 .经过清查后的各项固定资产,要区别固定资产用途和使用情况进行重新登记调 整,建立健全实物帐.5 .各单位针对在清查登记中发现的问题,要调整和完善相应的固定资产治理制度, 预防前清后乱,明确责任,形成单位内部有效的监督治理机制.五、固定资产的日常治理制度各单位要制定一套完善的符合本单位实际的资产治理、岗位责任制度,建立健全固定资产 治理体系,包括固定资产请购制度、验收制度、保管制度、赔偿制度、报损报废制度、维 修制度、资产租赁制度、清查核对制度等.六、责任一各单位的财务部门、资产治理部门、资产使用