2017年浙江省注会《税法》：进项税额考试试题

1、2017 年浙江省注会税法：进项税额考试试题一、单项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、对外商投资企业和外国企业来说，下列行为应征收营业税的是。A.处置债权重置资产B.以转让方式处置股权重置资产C.以债转股方式处置股权重置资产D.处置其所拥有的不动产重置资产2、某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时， 如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额对超过的部分可处理的方法是。A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳所得税额中扣除C.以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过 5年D.从以后年度境外所得中扣除3、 属

2、于增值税一般纳税人的某电视机厂委托百货商店 （ 同属一般纳税人 ） 代销彩色电视机，单价由厂方规定，代销一台彩电手续费 300 元， 商店该月代销 100 台， 按工厂指定单价3000 元销售，并将销售额30 万元全部支付给工厂，则该百货商店当月应纳流转税为。A.增彳1税0.51万元，营业税为0B.增彳1税5.1万元，营业税为0C.增彳1税0.51万元，营业税为0.15万元D.增彳1税0万元，营业税为0.15万元4、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在内向原税务机关办理变更税务登记。A.税务登记内容实际发生变化之日前30日B.税务登记内容实际发生变化之日前15日C.税务登记内

3、容实际发生变化之日起30日D.税务登记内容实际发生变化之日起15日5、下列各项中，应征收土地增值税的是。A.个人之间互换自有居住用房地产B.兼并企业从被兼并企业得到的房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产6、 某市一研究人员开发了一项专利技术， 共花费 10000 元。 2006年 3 月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入20000 元，该研究人员支付中介费 3000 元。 12 月，甲企业与该研究人员协商， 购买这一专利技术的所有权， 支付价款 50000 元。则该研究人员共应纳个人所得税。A 10050 元B 1060

4、0 元C 10650 元D 11200 元7、根据民事诉讼法的规定，下列关于有独立请求权的第三人的表述正确的是。A.只能申请参加诉讼，或者依人民法院的通知参加诉讼B.对已经开始诉讼的标的享有与本诉的原告同样的请求权C.在诉讼中，本诉的原告和被告相当于有独立请求权的第三人的原告和被告D.在参加诉讼的时候，向法院提出诉讼请求和事实、理由8、判处无期徒刑的犯罪分子，减刑以后实际执行的刑期，不能少于。A 5 年8 10 年C 15 年D 20 年9 某公司原有资本500 万元， 其中债务资本200 万元 （ 每年负担利息 20 万元 ） ，普通股资本300 万元 （ 发行价格 25 元 ） ，所得税税

5、率为25%。由于扩大业务，需追加筹资200 万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股，发行价格20 元；二是全部筹借长期借款，利率为12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为万元。A 79B 72.8C 80D 73.5 10、2007年11月，A公司销售一批商品给 B公司，含税价为15万元。由于B 公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。 2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3 万股抵偿该项债务， 该股票每股面值为 1 元， 每股市价为4元。A公司对该项债权计提了 2万元坏账准备。假定不 考虑其他因素，下列说法正确的是。A A 公司应确认债务重

6、组损失 利得 12 万元B A 公司应确认债务重组损失得 12 万元C A 公司应确认债务重组损失得 3 万元D A 公司应确认债务重组损失得 3 万元10万元，B公司应确认债务重组1 万元，B 公司应确认债务重组利2 万元，B 公司应确认债务重组利3 万元，B 公司应确认债务重组利11、出租写字楼的租金收入应纳营业税万元。A 1.5B 3C 4.5D 512、中国公民张先生 2009 年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作， 派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资2800元和 3600 元。张先生2009 年 6 月应纳个人所得税税额为元。A 295B 430C 535D 13513、

7、张某 2009 年 9 月购买一辆1.6 升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500 元，另支付购置工具件和零配件价款 1170 元，车辆装饰费 4000 沅以及销售公司代收保险费 5000元，支付的各项价款均! 由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税() 元。A 7500 00B 7934 62C 9283 50D 15869.2314、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，申请复议。A.可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府B.只能向国家税务总局C.只能向省、自治区、直辖市人民政府D.只能向省国税局15、 计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用

8、和管理费用万元。A 1925B 1930C 1928D 192016、 下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是。A.按期履行报告年度签订的商品购销合同B.以前年度销售的商品发生退回C.出售重要的子公司D.火灾造成重大损失17、 C 1424 D 162418、某盐场2003 年 4 月发生下列业务：生产液体盐580000 吨，当月销售 430000 吨； 本月以外购的液体盐100000 吨用于生产固体盐 70000 吨，全部对外销售；以自产的液体盐50000 吨加工生产固体盐36000 吨， 当月全部对外销售， 取得不含税销售收入315000 元，

9、合同规定，货款分三个月等额收回，本月实际收到1/4 的货款。该盐场资源税适用税额：液体盐3 元 / 吨，固体盐25 元/ 吨，外购液体盐资源税适用税额5 元/ 吨。该企业本月应纳资源税元。A 3940000B 2840000C 3440000D 276500019、 根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同， 可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。 在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是。A.核定应纳税款B.课征滞纳金C.扣缴银行存款抵缴税款D.委托代征代缴税款20、公司本年的销售成本为元。A 9000B 60600C 15300D 6600021、依据我国仲裁

10、法的规定，下列纠纷不能申请仲裁的是。A.合同纠纷B.继承纠纷C.履行承包合同纠纷D.财产权益纠纷22、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（ 协议）规定取得一定所得的，应按所得项目征收个人所得税。A.工资薪金B.劳务报酬C.承包转包D.个体户生产经营所得23、 某外贸企业从摩托车厂购进摩托车 100 辆出口， 每辆摩托车的进价为 2400 元 （ 不含增值税价格） ， 摩托车的成本价格为1800元/ 辆。已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为。A 24000 元B 26400 元C 18000 元D 19080 元24、 下面情形中，

11、不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是。A.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可销售部分自用或出租的25、 一个社会的婴儿死亡率是其整体健康状况的公认标志。 尽管美国某些地区的婴儿死亡率比许多发展中国家高， 但美国整体比 率一直在下降，但是这种下降并不一定说明：平均说来，美国现 在的婴儿在其出生时比以前更健康了。 下面哪项，如果正确，能最强有力地支持上面对婴儿死亡率下降所作的声明A.作为整体计算的婴儿死亡率数据掩盖了特殊地区的不足

12、B.出生体重低是美国一半婴儿死亡的主要原因C.大多数早产和低出生体重的婴儿都需要在医院内住较长的时间，而美国在这方面已发展并具有非常精湛的技术D 那些不能从照看者那里得到充分关心的婴儿不能健康地成长，所以其体重增长较慢二、多项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有2个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）1、 2005 年该企业所得税的纳税调整额合计万元。A 191.132B 194.432C 270.432D 282.4322、下列不属于土地增值税征税范围的是。A.房地产开发公司代客户进行房地产开发，并收取代建收入的行为

13、B. 一方出地，一方出资，双方合作建房并出售的行为C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的行为D.以房地产抵债而发生房地产产权转让的E.对外出租房地产3、根据法律规定，下列人员中，不得担任公司董事。A.犯有渎职罪，被判处五年有期徒刑刑罚的B.个人所负数额较大的债务到期未清偿的C.国家公务员D.因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年E.限制民事行为能力人4、 依据关税的有关规定， 下列进口货物中可享受法定免税的有。A.在海关放行前遭受损失的货物B.外国政府无偿赠送的物资C.贸易公司进口的残疾人专用品D.关税税额在人民币50元以下的货物E.科贸公司进口的科教用品5、下列关于印花税的表述，正确的是。

14、A.培养公民的依法纳税观念是印花税的立法原则之一B.印花税征税范围较窄C.印花税最早始于英国D.印花税兼有凭证税和财产税性质6、 注册税务师审核时， 对于企业的以下业务应当进行调整的有。A.企业销售自制半成品15万元，直接冲减了制造成本B 企业以自行开发商住楼作价1000 万元投资某公司， 企业计入主营业务收入C.以产品向投资者分配利润100万元，企业计入主营业务收入D.因质量问题退回的销货，在开具红字发票时做冲减收入的处理E 2009 年因雪灾自产产品发生损失，会计将自产产品耗用的原材料及动力等对应的进项税予以转出7 税务行政复议机关受理复议申请后， 应在受理之日起内将 复议申请书副本发送被

15、申请人。被申请人应当在收到复议申请书 副本之日起内， 向复议税务机关提交作出具体行政行为的有关资料或证据，并提交答辩书。A10日、30日8 7 日、 10 日C15日、30日D10日、15日8、根据企业效绩评价操作细则的规定，下列指标中，能反映企业发展能力状况的有。A.资本积累率B.不良资产比率C.技术投入比率D.销售增长率E.三年资本平均增长率9、下列各项属于会计政策变更的有。A.存货计价方法由原来的先进和出法变为后进先出法B.因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计C.投资人新投入的某项专利D.因修订了会计制度而改变长期股权投资权益法的使用标准E.固定资产预计净残值由原估计的200

16、0元改为3000元10、税收法律关系变更的原因，主要有。A.申请延期纳税B.纳税人自身的组织状况发生变化C.由于税法的修订或调整D.因不可抗力造成的破坏E.履行纳税义务11、下列各项业务应按“服务业广告业”征税的有。A.广告播映B.广告代理C.广播电视有线数字付费频道业务D.报社向作者收取“版面费”12、 在所得税会计中， 无论是采用应付税款法还是纳税影响会计法，对当期所得税费用有影响的项目是。A.按应收账款账龄计提的坏账准备B. 一次性摊销的开办费C.接受捐赠的非现金资产D.资产评估等不涉及损益的事项13、 下列各项因素中， 影响企业持有的持有至到期债券投资摊余成本的有。A.债券投资持有的剩

17、余期限B.债券投资的票面利率C.债券投资当期利息收入收到的时间D.债券投资发生的减值损失E.债券投资的溢折价14、 对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、 经营所得项目计征个人所得税的有。A.对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有B.从事建筑安装业的个体工商户C.未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人D.建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的15、企业业务预算的内容包括。A.直接人工预算B.财务预算C.生产预算D.资本支出预算E.现金预算16、 税源是税款的最终来源。 以下关于税源的表述中， 正确的是。A.税源的大小体现着纳

18、税人的负担能力B.税源是税收负担的最终归宿C.税源和课税对象是一致的D.税源和课税对象是不一致的E.在社会产品价值中，能够成为税源的不单是国民收入分配中 形成的各种收入17、关于城镇土地使用税，下列说法正确的有。A.企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用 税B.林区的防火设施用地，免征城镇土地使用税C.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使 用税D.对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇 土地使用税E.城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人18、发生非正常损失的存货的进项税额不得从销项税额中抵扣。下列项目中，属于非正常损失有。A.火灾损失B.盗窃损失C.商品跌价损失D.运输途中合理损耗19、我国某商业银行下属分理处属于民法上的。A.企业法人B.法人的分支机构C.事业单位法人D.机关法人20、下列各项报经批准后，应转作管理费用的有。A.保管中产生的定额内自然损耗B.自然灾害中所造成的毁损净损失C.管理不善所造成的毁损净损失D.计量收发差错所造成的短缺净损失E.无法查明原因的现金短缺21、按照印花税的规定，下列行为应缴纳印花税的有。A.继承房产所有权B.转让专利使用权C.转让专利申请权D.转让商标使用权22、企业交纳的下列税金中，应计入当期损益的有。A.企业按规定计算缴纳的车船税B.企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规