财务报表分析公式总结

1、第一章变动百分比分析工程金额 分析基准金额X100%分析基准金额构成比率某项指标值X100%总体值定比动态比率分析期数额固定基期数额环比动态比比率分析期数额前期数额第五章流动比率流动资产变形如下:流动负债流动资产流动负债流动负债营运资金流动负债流动负债流动负债营运资金F讥动资产比率=流动资产总额/总资产X100%速动比率现金短期有价证券流动负债八负债总额资广负债率=股权比率所有者权益总额资产总额资产负债率与股权比率的关系如下:资产负债率+股权比率负债总额所有者权益总额负债总额所有者权益总额资产总额资产总额资产总额产权比率负债总额所有者权益总额产权比率,资产负债率,股权比率之间的数量关系如下：产

2、权比负债总额负债总额资产总额资产负债率率 所有者权益总额所有者权益总额资产总额股权比率产权比率负债总额资产总额所有者权益总额所有者权益总额所有者权益总额股权比率权益乘数又称权益总资产率,是指资产总额与所有者权益总额之间的比率公式如下：权益乘数资产总额所有者权益总额权益乘数与资产负债率,股权比率何产权比率之间的数量关系:权益乘数资产总额负债总额所有者权益总额所有者权益总额所有者权益总额产权比率资产总额有形资产债务比率负债总额有形资产总额负债总额资产总额无形资产有形净值债务比率负债总额有形净值总额负债总额所有者权益总额无形资产权益乘数 乂 所有者权益总额股权比率有形资产债务比率和有形净值债务比率:

3、利息保证倍数.利息保证倍数是公司息税前利润与债务利息的比值,反映了公司获利水平对债务所产生的利息的偿付保证程度.其公式如下:工H白/口吐/大珈息税前禾润利心保证倍数利息费用润总额利息费用利息费用净利润 所得税 利息费用利息费用现金流量利息保证倍数.是可用于支付利息的经营活动现金流量与现金利息支出的比值.其公式如Tm八、六日口/口氏/入息税前经营活动现金流量现金流量利息保证数=现金利息支出经营活动现金净流量现金所得税支出现金利息支出现金利息支出第六章生 、计算期的资产周转率货厂周转率仪效计算期资产平均占用额资产周转期天数计算期天数资产周转率次数E/m日"缶 赊销收入净额应收账私周转率应

4、收账款平均余额赊销收入净额=赊销收入-赊销退回-赊销折让-赊销折扣. 口/ g HI j T的天应收账款平均余额应收账初周转天数应收账款周转率赊销收入应收账款平均余额天主营业务收入公代H六上缶 主营业务本钱存贝周转率 存货平均余额存货周转天数 存货周转率存货平均余额主营业务本钱营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 现金周期=营业周期-应付账款周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数+ 5E/士"缶赊购净额应付账私周转率应付账款平均余额应付账款周转天数银行付账款周转率应付账款平均余额 赊购净额营运资本周转率=销售净额/平均营运资本 丰营业务收入流动资厂周转率流动资

5、产平均余额其中,流动资产平均余额流动资产期初余额 流动资产期末余额 ,廿口、十、.7,=期初流动负债X期初速动比率+期初存货+期末流动负债X期末流动比率)/2、大T次与田"工跖流动资产平均余额讥发动广周转天砂 流动资产周转率主营业务收入固定资产周转率固定工产;鼠额其中,固定资产平均余额固定资产期初余额固定资产期末余额 固定资产平均余额固负广周转天砂固定资产周转率主营业务收入日,为 主营业务收入期初资产总额期末资产总额总资产周转率平均资产总额其中,平均资产总额 对总资产周转率的计算公式可作如下的变形:乂以一E 3.生 主营业务收入流动资产平均余额 一,旬 乂/一由.生心货广周转率 流动

6、资产平均余额 平均资产总额 或者心负广周转率主营业务收入固定资产平均余额固定资产平均余额 平均资产余额固定资产周转率固定资产占总资产平均比重总资产周转期总资产周转率总资产平均余额主营业务收入第七章总资产收益率净利润总资产平均余额小人、期初总资产 期末总资产总资广平均余额 总资产收益率的其他表现形式: 1最为常见的是以净利润作为收益,这种情况下总资产收益率的计算公式为总资产收益率=净利润/总资产平均余额X 100%2采用税前息后利润作为收益,这种情况下总资产收益率的计算公式为:总资产收益率=净利润+所得税/总资产平均余额x 100%3采用税后息前利润作为收益,总资产收益率的计算公式为：总资产收益

7、率=净利润+利息/总资产平均余额X 100%4采用企业的息税前利润作为收益,计算总资产收益率的公式应当为:总资产收益率=净利润+利息+所得税/总资产平均余额X 100%总资产收益率的分解与影响因素总资产收益率=净利润净利润总资产平均余额销售收入销售收入总资产平均额销售净利率总资产周转率净资产收益率的含义与计算公式:八一,小一,、,一 净利润 全面摊薄净资厂收益率加权平均净资产收益率净利润净资产平均余额净资产平均额=期初净资产+期末净资产/2净资产收益率的公式可做如下分解:总资产收益率平均总资产净资产收益率=平均总资产总资产收益率权益乘数长期资金收益率二息税前利润/平均长期金额X 100%其中,

8、平均长期资金=【期初长期负债+期初股东权益+ 期末长期负债+期末股东权益】/2息税前利润=利润总额+财务费用扣除客观因素后的期末所有者权益资本保值增值率=期初所有者权益经营活动生产的现金流量资产现金流量收益率=资产平均总额净利润流动资产收益率二嬴一净利润固定资产收益率二丁七销售收入净额销售本钱销售毛利率=销售收入净额净利润销售净利率一每股收益=净利润发行在外普通股的加权平均数其中,发行在外普通股的加权平均数按以下公式计算:发行在外普通股的加权平均数 二期初发行在外普通股股数 +当期新发行普通股股数x已发行时间+报告时间 当期回购普通股股数X已回购时间+报告期时间一 行权前发行在外普通股的公允价

9、值配股收到的款项每股理论除权价格=行权后发行在外的普通股股数调整系数=行权前每股公允价值+每股理论除权价格因配股重新计算的上年度根本每股收益上年度根本每股收益调整系数本年度根本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润+ 行权前发行在外普通股股数X调整系数X行 权前普通股发行在外的时间权数 +行权后发行在外普通股加权平均数一 人经营活动现金净流量一 ,现金股利总额每股现金流量= 每股股利= 发行在外的普通股平均股数发行在外的普通股股数、每股市价,一,每股股利市盈率=股利支付率=每股收益每股收益股利收益率=每股股利+股价X100%股利收益率与股利发放率之间存在一定的数量关系:一一每股股利 股利发放率

10、二L每股市价每股股利每股收益每股市价市盈率 股利收益率第八章 销售营业增长率=本年销售营业增长额/上年销售营业额X 100%本年销售营业增长额=本年销售营业收入-上年销售营业收入三年销售营业平均增长率年末销售营业收入总额三年前年末销售营业收入总额一本年销售营业收入总额同上以指标 三年前年末销售营业收入总额指企业三年前的销售营业收入.总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额x 100% 一公式中：本年总资产增长额=资产总额年末数-资产总额年初数差额年初资产总额是指资产总额的年初数.三年总资产平均增长率年末资产总额三年前年末资产总额、-XI + 本年流动资产增长额 流动资广增长率二年初流动资产

11、额本年固定资产增长额 固定资产增长率二年初固定资产额一本年无形资产增长额无形资产增长率=年初无形资产额本年员工增长人数员工增长率=年初员工总数公式中：平均固定资产净值是指企业固定资产净值的mLe平均固定资产净值固资产成新率=平均固定资产原值年初数同年末数的平均值. 平均固定资产原值是指企业固定资产原值的年初数同年末数的平均值.资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益x 100%本年所有者权益增长额=所有者权益年末数-所有者权益年初数差额三年资本平均增长率年末所有者权益总额三年前末所有者权益总额公式中：年末所有者权益总额是指所有者权益年末数.三年前末所有者权益是指企业三年前的所有者权益年末数.股利增长率=本年每股股利增长额/上年每股股利X 100% 一本年每股股利增长额=本年发放每股 股利-上年发放每股股利的差额.善念每股股利为上年度企业每股发放的股利数.为了反映更长时期的股利增长情况,可以计算三年股利平均增长率.其公式如下:三年股利平均增长率本年每股股利三年前每股股利第十章杜邦财务分析的核心指标是权益收益率,也就是净资产收益率.公式如下:权益净利率=净利润净利润资产总额所有者权益资产总额所有者权益资产净利率权益乘数净利润 净利润销售收入资产净利率二丁厂心销售净利率资产周转率 权益净利率=销售净利率X资产周转率X权益乘数从公式可以得知,决定权益净利率