财政概念与职能分析报告

1、财政学财政学朱立芬朱立芬财财 政政财政支出财政收入购买性支出转移性支出税收收入国有资产收益政府收费国债收入购买性支出社会消费性支出政府投资性支出政府采购转移性支出社会保障支出财政补贴支出其他转移性支出行政管理、国防、文教科卫等基础产业投资、农业投资社会救济、社会保险、社会福利、社会优抚价格、外贸、税收等补贴、财政贴息外援支出、债务支出等第一章第一章 财政概念与职能财政概念与职能 第一节第一节 政府与市场政府与市场 第二节第二节 财政概念财政概念 第三节第三节 财政职能财政职能第一节第一节 政府与市场政府与市场一、市场失灵和市场缺陷一、市场失灵和市场缺陷（一）市场失灵的表现（一）市场失灵的表现1

2、、垄断、垄断。垄断可以通过限制产。垄断可以通过限制产量，抬高价格，使价格高于其量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。而丧失市场效率。2、信息不充分、信息不充分。在市场经济条件下，。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，都不可能掌握买都属于个人行为，都不可能掌握必要的信息。必要的信息。3、外部效应与公共物品、外部效应与公共物品。 外部效应是指在市场活动中没有得外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。存在到补偿的额外成本和额外收益。存在外部正效应和外部负效应。外部正效

3、外部正效应和外部负效应。外部正效应的典型例子是应的典型例子是“公共物品公共物品”。如上游水库下游可以受益，如上游水库下游可以受益，是正的外部效应；造纸厂对是正的外部效应；造纸厂对河流造成污染，是负的外部河流造成污染，是负的外部效应效应.当出现正的外部效应时，生产者的成本当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，生产益补偿；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿。大部分公共物品的效益是外在化补偿。大部分公共物品的效益是外在化的的 （二）市场缺陷的表

4、现（二）市场缺陷的表现1、收入分配不公。、收入分配不公。市场分配是按要市场分配是按要素分配，注重效率，必然导致收入素分配，注重效率，必然导致收入差距扩大，使收入分配失去公平。差距扩大，使收入分配失去公平。公平和效率是不可分的两个方面，公平和效率是不可分的两个方面，一旦出现严重的分配不公，也就失一旦出现严重的分配不公，也就失去了效率。去了效率。2、经济波动。、经济波动。自发的过度的竞争不可自发的过度的竞争不可避免地造成失业、通货膨胀和经济波避免地造成失业、通货膨胀和经济波动。买方的过度竞争，会造成需求过动。买方的过度竞争，会造成需求过旺，经济过热，引起通货膨胀；卖方旺，经济过热，引起通货膨胀；卖

5、方的过度竞争会造成价格大战，需求不的过度竞争会造成价格大战，需求不足，经济衰退，通货紧缩。经济波动足，经济衰退，通货紧缩。经济波动会造成社会资源的极大浪费。会造成社会资源的极大浪费。二、公共物品与公共需要二、公共物品与公共需要（一）公共物品（一）公共物品人类社会需要的各式各样的商品人类社会需要的各式各样的商品和服务，依据需要主体和供给渠和服务，依据需要主体和供给渠道的不同，可以分为两大类：公道的不同，可以分为两大类：公共物品和私人物品。共物品和私人物品。 1、公共物品和私人物品、公共物品和私人物品 公共物品公共物品是这样一些产品，不论每个人是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买它，它们带来的好

6、处不可分是否愿意购买它，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里。开地散布到整个社区里。 私人物品私人物品能分割开并分别地提供给不同能分割开并分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部收益或成本。的个人，也不带给他人外部收益或成本。公共物品的有效率的供给通常需要政府行公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。加以分配。 2、区分公共物品与私人物品的标准、区分公共物品与私人物品的标准 公共物品公共物品 非排他性非排他性 非竞争性非竞争性 私人物品私人物品 排他性排他性 竞争性竞争性非排他性是指一些人享用公共物品带非排他性是

7、指一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。从公共物品中获得利益。例如，每个公民都可以无差例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安别地受益于国防所提供的安全保障，每个人都可以从天全保障，每个人都可以从天气预报得到气象信息，等等气预报得到气象信息，等等。有些公共物品虽然经过技术处理可以具有些公共物品虽然经过技术处理可以具有排他性，但有时排除成本太高，因而有排他性，但有时排除成本太高，因而经济上不可行。公共物品的非排他性意经济上不可行。公共物品的非排他性意味着可能形成味着可能形成“免费搭车免费搭车”现象，即免现象，即免费享用公

8、共物品的利益。费享用公共物品的利益。 非竞争性非竞争性是指消费者的增加是指消费者的增加不引起生产成本的增加，即不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边多一个消费者引起的社会边际成本为零际成本为零 。3、混合物品、混合物品 （1）排他性排他性 非竞争性非竞争性例如，一座桥梁，在不过分例如，一座桥梁，在不过分拥挤的条件下，多出一辆车拥挤的条件下，多出一辆车通行，并不影响其他车辆的通行，并不影响其他车辆的正常通行，也就是增加一辆正常通行，也就是增加一辆车通行并不增加边际成本，车通行并不增加边际成本，具有具有非竞争性；非竞争性；但要阻止车但要阻止车辆通行也是可能的，只要设辆通行也是可能的，只要

9、设置一个岗亭即可做到，所以置一个岗亭即可做到，所以又具有又具有排他性。排他性。(2)有些物品只具有有些物品只具有:1.不充分的非竞争性不充分的非竞争性2.不充分的非排他性不充分的非排他性这种特征往往是由这种特征往往是由过分拥挤过分拥挤和和外部效应外部效应两种不同情况引起的。两种不同情况引起的。前一种情况前一种情况还以桥梁为例，该桥梁通行还以桥梁为例，该桥梁通行的车辆已经接近或超过负荷能力，如若的车辆已经接近或超过负荷能力，如若再增加通行车辆，则必须增加执勤人员再增加通行车辆，则必须增加执勤人员来缓解通行的车流量。来缓解通行的车流量。后一种情况后一种情况可以一座花园为例，一座花可以一座花园为例，

10、一座花园，即使设置围墙，也不可能排除路人园，即使设置围墙，也不可能排除路人闻到花香并享受净化空气故好处。闻到花香并享受净化空气故好处。 (二）公共需要二）公共需要1、公共需要与私人需要、公共需要与私人需要在市场经济条件下，由市场提供私人在市场经济条件下，由市场提供私人物品满足私人需要；物品满足私人需要；由政府代表国家公共部门提供公共物由政府代表国家公共部门提供公共物品满足社会公共需要。品满足社会公共需要。2、公共需要的特征、公共需要的特征（1）效用的不可分割性；）效用的不可分割性；（2）消费的非排他性；）消费的非排他性；（3）取得方式的非竞争性）取得方式的非竞争性（4）满足的物质手段只能来自剩

11、余）满足的物质手段只能来自剩余产品部分。产品部分。(1)社会公共需要是社会公众在生产、社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。个别需要的数学加总。（效用的不可（效用的不可分割性）分割性）（2）而是就整个社会而言，为了维）而是就整个社会而言，为了维持一定的社会经济生活，为了维持社持一定的社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维护市会再生产的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，场经济的正常秩序，必须由政府集中必须由政府集中执行和组织的社会职能的需

12、要。执行和组织的社会职能的需要。(3)社会公共需要是每一个社会成员可以社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。用。（消费的非排他性）（消费的非排他性）(4)社会成员享用社会公共需要也要付出社会成员享用社会公共需要也要付出代价代价(如交税或付费如交税或付费)，但这里的规则不是，但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享享用，

13、少付出少享用，不付出就不得享用。用。（取得方式的非竞争性）（取得方式的非竞争性）(5)满足社会公共需要的物质手段只满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分能来自社会产品的剩余部分，如果，如果剩余产品表现为价值形态，就只能剩余产品表现为价值形态，就只能是对是对“M”部分的抽取。部分的抽取。 三、政府的经济作用三、政府的经济作用（一）社会主义市场经济下的政府（一）社会主义市场经济下的政府经济职能经济职能1、制定和执行宏观调控政策；、制定和执行宏观调控政策；2、搞好基础设施建设，创造良好的经济、搞好基础设施建设，创造良好的经济发展环境；发展环境；3、培育市场体系，维护公平竞争；、培育市场

14、体系，维护公平竞争；4、调节社会分配，组织社会保障；、调节社会分配，组织社会保障；5、控制人口增长，保护自然资源；、控制人口增长，保护自然资源；6、运用经济手段、法律手段和必要的、运用经济手段、法律手段和必要的行政手段管理国民经济；行政手段管理国民经济；7、实现国家的经济和社会发展目标。、实现国家的经济和社会发展目标。（二）政府实现经济职能的手段（二）政府实现经济职能的手段1、行政、法律手段、行政、法律手段2、组织公共生产、组织公共生产 公共生产公共生产 私人生产私人生产 公共生产公共生产 私人生产私人生产3、财政、财政 手段手段公共物品公共物品混合物品混合物品公共提供公共提供混合提供混合提供

15、税收、收费、国债等形式筹集收入，税收、收费、国债等形式筹集收入，投资、公共支出、补贴等形式形成支投资、公共支出、补贴等形式形成支出出制定市场法规，经济政策，制定市场法规，经济政策， 制定产品价格，实行公共管制定产品价格，实行公共管制制 （三）政府机制的缺陷和干预失（三）政府机制的缺陷和干预失效效1、提供的经济信息不及时甚至失真；、提供的经济信息不及时甚至失真；2、政治抉择失误，大到发展战略，、政治抉择失误，大到发展战略，小到投资项目。小到投资项目。3、滥用职权。、滥用职权。 政府干预失效政府干预失效，是指政府干预非但没有弥，是指政府干预非但没有弥补市场失灵和克服市场的缺陷，而是干扰补市场失灵和

16、克服市场的缺陷，而是干扰了正常的市场规则，损伤了市场效率。了正常的市场规则，损伤了市场效率。 财政职能财政职能“缺位缺位”该由财政办的事情财政该由财政办的事情财政没有办，没有办， 财政财政“越位越位”，政府代替了市场职能，政府代替了市场职能， 都是政府干预失效或财政失职的表现。都是政府干预失效或财政失职的表现。1)资源配置方资源配置方式的转变式的转变市场市场 政府政府均衡价格均衡价格 财政收支财政收支注重效率注重效率 注重公平注重公平私人需要私人需要 公共需要公共需要基础作用基础作用 补充作用补充作用政府职能的政府职能的两个转变两个转变2)政府职政府职能的转变能的转变政治职能（国防、司政治职能

17、（国防、司法、公安、行政）法、公安、行政）社会职能（教育、科社会职能（教育、科学、保健、保障）学、保健、保障）经济职能经济职能（宏观经济（宏观经济管理与宏观调控、国管理与宏观调控、国有资产所有权职能）有资产所有权职能）第二节第二节 财政概念财政概念一、一、“财政财政”一词的来源一词的来源（一）中国：（一）中国：国用、国计、度支、理财。国用、国计、度支、理财。 清朝光绪清朝光绪24年年:改革财政，实行国家预算。改革财政，实行国家预算。40年代词海的解释：财政谓理财之政，即年代词海的解释：财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发展为目的，国家或公共团体以维持其生存发展为目的，而取得收入、支出

18、之经济行为也。而取得收入、支出之经济行为也。（二）国外：（二）国外：财政、公共财政、公共经济财政、公共财政、公共经济二、财政是一种国家（政府）的二、财政是一种国家（政府）的经济行为经济行为（一）财政是伴随国家的产生而产生（一）财政是伴随国家的产生而产生的；的；（二）财政分配以国家为主体；（二）财政分配以国家为主体；（三）财政是为国家的经济行为或以（三）财政是为国家的经济行为或以国家为主体的经济行为，提供财力保国家为主体的经济行为，提供财力保证。证。三、财政的基本特征三、财政的基本特征（一）阶级性和公共性（一）阶级性和公共性1、统治阶级的政治统治是以执行某种社会、统治阶级的政治统治是以执行某种社

19、会职能为前提的；职能为前提的；2、公与私就行政管理和事务管理而言，是、公与私就行政管理和事务管理而言，是社会分工问题。社会分工问题。（二）强制性和无偿性（二）强制性和无偿性1、强制性指财政这种经济行为及其运、强制性指财政这种经济行为及其运行是凭借国家的政治权力，通过法令行是凭借国家的政治权力，通过法令来实施的：来实施的：2、无偿性指国家征税之后，税款即归、无偿性指国家征税之后，税款即归国家所有，对纳税人不需要付出任何国家所有，对纳税人不需要付出任何代价，也不需要偿还。代价，也不需要偿还。（三）收入与支出的对称性（三）收入与支出的对称性财政在运行过程中要保持收入与支出财政在运行过程中要保持收入与

20、支出的平衡。的平衡。 四、财政概念四、财政概念1、财政是以国家为、财政是以国家为主体主体的分配活动。的分配活动。2、财政是、财政是政府政府集中一部分国民生产总值集中一部分国民生产总值或国民收入或国民收入的收支活动。（主体、客体）的收支活动。（主体、客体）3、财政是、财政是政府政府从事从事资源配置和收入分配资源配置和收入分配活动，活动，并通过收支活动调节并通过收支活动调节社会总需求和社会总需求和社会总供给社会总供给并使他们相协调，并使他们相协调，达到优化资达到优化资源配置、公平分配以及经济稳定和发展的源配置、公平分配以及经济稳定和发展的目标。目标。（主体、客体、目的）（主体、客体、目的）（1）财

21、政分配的）财政分配的主体主体国家国家（2）财政分配的）财政分配的客体客体社会产品（主要是剩余产品）社会产品（主要是剩余产品）（3）财政分配的）财政分配的目的目的满足社会公共需要满足社会公共需要财政是伴随国家的产生而产财政是伴随国家的产生而产生的；生的；国家在财政分配中居主导地国家在财政分配中居主导地位；位；国家是整个社会的正式代表。国家是整个社会的正式代表。第三节第三节 财政职能财政职能 一、资源配置职能资源配置职能 二、收入分配职能二、收入分配职能 三、经济稳定和增长职能三、经济稳定和增长职能一、资源配置职能一、资源配置职能（一）含义（一）含义资源配置职能资源配置职能就是运用有限的资源形成一

22、就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、地定的资产结构、产业结构、技术结构、地区结构，达到优化资源结构的目标。区结构，达到优化资源结构的目标。（二）财政配置资源的机制和手段（二）财政配置资源的机制和手段 1、调节社会资源在政府部门和非政府部、调节社会资源在政府部门和非政府部门的配置。门的配置。即财政收入占即财政收入占GDP的比重。的比重。 我国该比重从我国该比重从1978年的年的31.2%，降到，降到1995年的最低水平年的最低水平10 .7%，1996年开始逐步回年开始逐步回升，升，2002年为年为18 .5% 。（财政收入。（财政收入18914亿元，亿元，GDP 1023

23、98亿元）。亿元）。2、调节资产结构。、调节资产结构。即国有资产与非国有资产即国有资产与非国有资产的结构，国有资产内部结构。的结构，国有资产内部结构。我国我国2001年底国有资产总量达年底国有资产总量达109316 . 4亿元，亿元，经营性国有资产占经营性国有资产占66 . 9%，非经营性国有资，非经营性国有资产占产占33 . 1%；经营性国有资产中，国有工商；经营性国有资产中，国有工商企业占企业占81 . 1%，国有金融保险企业占，国有金融保险企业占12 . 4%，国有境外企业占国有境外企业占4%，各类国有建设基金占，各类国有建设基金占1. 8%3、调节产业结构。、调节产业结构。即国民经济各

24、个部门的比即国民经济各个部门的比例结构。例结构。调节产业结构调节产业结构增量调节增量调节存量调节存量调节直接调节直接调节优化财政优化财政投资结构，保证重点建投资结构，保证重点建设设间接调节间接调节税收、税收、补贴等手段引导企业补贴等手段引导企业的投资方向的投资方向行政手段行政手段关、关、停、并、转停、并、转经济手段经济手段兼并、兼并、联合、重组联合、重组2002年投资产业结构出现积极变化年投资产业结构出现积极变化2002年投资产业结构年投资产业结构出现积极变化出现积极变化投资额投资额（亿元）（亿元）增长率增长率（%）全社会固定资产投资全社会固定资产投资 43202 16.1第一产业第一产业 1

25、10623.5第二产业第二产业 1070322.9 其中：原材料工业其中：原材料工业32.0 机械电子工业机械电子工业33.3 轻轻纺纺工业工业33.9第三产业第三产业 2113214.44、调节技术结构。、调节技术结构。（1）通过财政投资直接安排技术改造项目；）通过财政投资直接安排技术改造项目；（2）通过财政贴息贷款鼓励企业增加技术）通过财政贴息贷款鼓励企业增加技术改造投入；改造投入；（3）通过税收优惠政策（软件行业增值税）通过税收优惠政策（软件行业增值税税率税率6%、出口退税率、出口退税率17%，所得税工资据，所得税工资据实扣除）促进高新技术企业发展。实扣除）促进高新技术企业发展。5、调节

26、地区结构。、调节地区结构。（1）通过财政投资实施西气东输、西电东送、）通过财政投资实施西气东输、西电东送、青藏铁路等重点工程，加强西部地区的基础青藏铁路等重点工程，加强西部地区的基础设施建设；设施建设；2002年的国债投资，东部地区占年的国债投资，东部地区占31%，中部地区占，中部地区占29%，西部地区占，西部地区占40%。（2）通过税收优惠政策吸引内、外资到西部）通过税收优惠政策吸引内、外资到西部投资。（所得税、耕地占用税、农业特产农投资。（所得税、耕地占用税、农业特产农业税、关税及进口增值税）业税、关税及进口增值税）（3）增加对西部地区的转移支付。）增加对西部地区的转移支付。二、收入分配职

27、能二、收入分配职能（一）含义（一）含义收入分配收入分配财政分配财政分配 要素分配要素分配经济公平经济公平个人收入分配个人收入分配劳动收入劳动收入非劳动收入非劳动收入社会公平社会公平初次分配初次分配流转税流转税再分配再分配所得税、财产税所得税、财产税财政支出财政支出目标目标经济经济公平公平社会社会公平公平经济公平经济公平是市场经济的内在要求，强是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，调的是要素投入和要素收入相对称，它是在公平竞争的环境下由等价交换它是在公平竞争的环境下由等价交换来实现的。来实现的。社会公平社会公平是指将收入差距维持在现阶是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能

28、接受的合理范段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。围内。 （二）实现收入分配职能的机制和手段（二）实现收入分配职能的机制和手段1、划清市场分配与财政分配的界限和范围。、划清市场分配与财政分配的界限和范围。市场分配市场分配企业利润、企业职工工资、农民企业利润、企业职工工资、农民个人收入、个人收入、 租金收入、财产收入、股息收入租金收入、财产收入、股息收入等；等；财政分配财政分配公务员及事业单位职工工资、社公务员及事业单位职工工资、社会福利、社会保障、医疗保险。会福利、社会保障、医疗保险。2、规范公务员及事业单位职工的工资制度。、规范公务员及事业单位职工的工资制度。实现收入工资化、工资货币化。实现收入工资化、工资货币化。3、加强税收调节、加强税收调节