四川省2016年下半年内审师《内部审计基础》：问题应用清单地缺陷考试题

1、标准实用文案四川省2016年下半年内审师内部审计基础：问题清单的缺陷考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共 50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1 .内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A:提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C:缩短到期时间；D:增加现金销售额。2 .某组织大量采用最终用户开发的方式。 然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和 恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对

2、这种风险进行控制的最佳 办法？A： a.对知识库进行检查。B: b.对开发和生产中的控制进行测试。C: c.确保信息系统与组织目标的兼容性。D： d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。3 .某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用A:自由联想法；B:价值分析法；C:头脑风暴法；D:属性列表法。4 .下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？A:作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理

3、你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做， 你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。B:在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。C:你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。D :由于你所在的审计部门

4、缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。5 .以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？A:风险管理归根到底是董事会的职责。B:风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。C:风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。D:风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。6 . CIA 近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计

5、划安排中。内部审计师A:应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B:可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C:可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D:如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议7 .某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款， 并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？A:运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；B:选用过去三年所有的大额

6、捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或 其分支机构确认所得的捐款总额；C:对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；D:分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。8 . 一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为 A:市场跟随者战略。B:市场补缺者战略。C:市场主导者战略。D:市场挑战者战略。9 .信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是A:对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制B:对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制C:

7、确保发生灾害时经营活动得以持续D:确认系统变更信息恰当归档10 .对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适A:小电机生产商B:金属制造加工代工中心C:折扣百货店D:玻璃瓶生产企业11 .在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。A:确定性模型B:随机模型C:概率模型D:稳定状态模12 .为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该A:确定网络的商业用途。B:把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。C:检查开放系统互联网络模型。D:考查网络操作费用。13 .在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？A:等可能性B:期望货币价值C:极大极大D:最小遗憾14

8、 .审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是A:征求公司法律顾问的建议；B:与采购员讨论采购业务；C:与供应商联系讨论采购业务；D:与采购员的上级主管讨论采购业务。15 .为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约 的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。以下首席审计执行官的做法中哪些违反了标准？ I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。A:只有I o b： I 和

9、n。 C: I和出。d： n和 iii 。16.根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之 间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？A： a.磁带控制单元B: b.多路转换器通道C: c.磁盘控制单元D： d.中央处理器（CPU）17.内部审计师关心的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况 来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。III、计算所有存货产品的可实现净值（NRV）（使用审计软件按照以前的售

10、价来计算NRV许且比较NRV与成本。IV、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。A: I , II , III , W B: I , W, II , III C: IV, I , III , IID: II , III , W, I18 .首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源A:观察有关情况；B:与人们面谈；C:检查相关记录； D:计算差异。19 . 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品 的同时，需要将使用手册交给用户

11、。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。 该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A: a.只读光盘/只读存储器 (CD/ ROM)B: b.计算机输出缩微胶片(COM)C: c.可读入磁盘(WORM)D: d.数字录音带(DAT)20 .依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括A:列示主要审计工作的重要发现；B:列示未决问题；C：报告每名审计人员的周工作；D :比较实际完成的审计工作与计划的审计工作；21 .下列对内部审计中使用的“风险评价” 一词的陈述不正确的是A:风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能

12、导致审计节约额最大的被审计单位。B:首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。C:风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。D :作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平， 并对工作日程表进行适当调整。22 .评估组织外部审计师的独立性应A:只有在外部审计师被指派时进行。B:不包括由内部审计部门参与的任何活动。C:只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。D:在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。2

13、3 .内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述A:内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；B:内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；C：内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；D:内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。24 .内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A:开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B:根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D:认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。25 .为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约 的保证业务，并在业务

14、最终报告中删除消极的审计发现。 以下首席审计执行官的做法中哪些 违反了标准？ I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。A:只有I o b： I 和 n。C: I和出。 d： n 和 iii 。26 .某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该A:向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。B:向高级管

15、理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。C:继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。D :将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。27 .某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统 计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A:认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一 步的工作；B:扩大函证的样本规模，增加储户；C:确认储户地址的准确性，再次发出

16、函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D:对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。28 .在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行 为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是 A:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；B:对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；C:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；D:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样 ）。29 .下面是调查舞弊行为的内部

17、审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。A:仅有IB:仅有I和IIC:仅有II和IIID: I , II 和 III30 .如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A:在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围B:绘制内部控制制度流程图C:如果发生损失则在最终审计报告中注明例外D:实施理想的控制31 .如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A:在评估该功能或程序

18、时考虑其他部门所做的工作B:将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C:忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计D:缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作32 .在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的 A:内部审计活动的章程B:内部审计实务专业实务标准C:内部审计道德行为规范D:内部审计活动的政策与程序33 .对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是A:专家官僚式B:机械式C:矩阵式D:机械官僚式34 .应用程序可用于阅读包

19、括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？A:内部加密的口令B: 口令等级C:登录口令D:同行对同行网络35 .审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A:审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B:由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%C:内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D:所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。36 .某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成

20、为内部审计部门最可靠的信息来源？A:采购部门；B:质量控制部门；C:应付账款部门；D:产业工程部门。37 .观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。 尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是A:在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法B:除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的C:在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法D:在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法38 .根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；A:内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

21、B:内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C:内部控制系统是否能降低内在风险；D:内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。39 .每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现A:有关新员工工资支付率的未发现的错误B:不正确的工资扣除项目C:在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D:无法提供给员工增加养老金计划的机会40 .内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的A:员工教育的收益项目；B:人事部门；C:制造业经营；D:建筑合同。41 .在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使

22、用否定性函证，这是因为 A:运货和开票的内部控制薄弱；B:外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规； C:许多账户余额较大；D:内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。42 .审计委员会的责任有 A:选举内部审计主管。 B:制定内部审计计划和预算。 C:审查并批准内部审计章程。 D:选择独立审计人员。43 .首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷， 以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。 该CEOi先择了几项最 具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO1用的方法可称为A:德尔菲技术； B:最小二乘

23、法技术； C:最大可能性技术； D:预期报酬最优化。44 .在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中 获得最大收益？A:主要强调整个企业的风险； B:验证附属财务和运营数据； C:审查专门项目和新计划； D:考虑企业各层面的活动； 45.某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是I、 在报告中反映没有发现任何严重不合规问题n、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度出、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施IV、开展监测，以确定是否已采取纠正措施A:只有I

24、和出是对的 B:只有I是对的 C：只有n和出是对的 d： I, n ,m和iv都对 46.根据下列资料回答 46题：一家大型银行拥有 30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户， 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了 25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少 发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户 组合。管理部门认识到客户服务的质量