四大审计流程

1、审计计划阶工作：1. 了解客户需求，确定承接业务结论；了解包括：审计范围、审计时间、审计结果考 虑：客户的正直程度、考虑客户的风险、考虑自身的能力2 . 了解客户业务了解行业特点、抓住行业重点，对客户的影响是什么；，虑经营风险：经营环境变化引起的风险，EG:金融危机，就业困难，中小企业融资难舞弊风险：有关管理层迫于压力，操作收入利润的风险，EG:由于IPO计划，为了业绩虚增收入，减少费用，虚增利润；管理层为了完成董事会的任务，拿到绩效奖金，虚增利润；固有风险：某个操作和领域固然存在的风险，不以人的意志为转移。EG:货币资金被盗用风险，制造成本计算复杂存在计算错误的风险；识别风险主要是为了找出与

2、风险相对于的会计科目及其相关认定，便于之后审计工作的开展。了解客户在这一年间的大致经营情况，如收入增长情况、退保情况等，了解客户组织结构的变化，了解这一年间发生的大事件（通过查看董事会纪要完成），了解内部审计发现的重要问题（通过查看内审报告完成），了解客户财务和非财务目标的达成情况，客户KPI分析（通过查看客户内部月度财务分析报告及业务分析报告完成），了解新增产品和停售产品（通过拿到新增停售产品清单，与管理层或者行业专家共同评估新增产品风险及停售产品原因），了解客户IT系统的大致变化（需要与IT审计同事共同完成）。通过以上步骤，就可以对被审计公司的情况有一个总体把握，明确哪里是今年的审计重点，

3、哪里可以少做一些，审计团队能够心中有数。3 .整体层面内控评估，识别舞弊风险1）对内控的了解：内控的组成，包括五大要素：内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。 内控的目标，包括三大目标：与菅运有关的目标，经营的效率与效果，与财务报告有关的目标一一财务报 告的可靠性，与法规的遵循性有关的目标。内控的主体：业务部门和职能部门，其实也就是整个公司。2）从整体层面了解内控是否有效，从五个方面 分析:要素一：控制环境方面。包括：a.员工的诚信和道德价值观；b,胜任能力；c董事会和审计委员会；d管 理层的经营理念和经营风格；e.组织结构；f.管理层授权和职责分工；g .人力资源政策和措施。要素二

4、：风险评估方面。包括：对风险的识别，风险的分析管理的方式。要素三：控制活动方面。包括：对控制活动的识别、分析，管理的方式。要素四：信息与沟通方面。包括：相关信息的沟通方式，便利程度。要素五：监督机制的分析。得到结论：公司在整体层面的内控是有效的，或者是无效的。如果无效，后续的审计将无法进行了。保持职业怀疑态度，了解过程中识别是否存在舞弊风险。4 .设定重要性水平、可容忍误差、调整起点金额5 .确定重大账户及相关认定货币资金：目录：生成目录（编号与是否显示底稿） 明细表：录入账户与币种获取对账单：每户都要对账单与明细账不一致需要编制余额调节表刷新附注（币种要选、附注类型要选）发函：账户名称 写全称、账号、币种、利率、款项性质、函证金额为对账单金额、回函地址、邮编生成询证函：没用的东西可以删除审计机构、1户/多户/同一家银行多户/同一家银行有不同性质款项底稿信息：插入审计结论、底稿签名替代测试：抽查：凭证抽查（手工抽、数理抽、按月抽）更新：现有数据修改一一报表生成：增 加新数据一一