非上市公司信息披露(法律调研)

1、非上市公司信息披露（法律调研）法律调研一一非上市公司信息披露问题已知：上市公司与非上市公司进行一笔交易：二者之间不是关联关系求：非上市公 司何时需要信息披露，披露哪些内容？一、非上市公司如果属于非上市公众公司则需要进行信息披露。非上市公众公司（以下简称公众公司）是指有下列情形之一旦其股票未在证券交易所 上市交易的股份有限公司：（一）股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人：（二）股票以公开方式向社会公众公开转让。（即在全国中小企业股份转让系统挂牌 的公司）一一根据非上市公众公司监督管理办法第二条1.非上市公众公司需要进行信息披露的内容：定期报告，挂牌公司应当披露的定期报告包括年度报告

2、、半年度报告，可以披露季度 报告。1）年度报告：具体内容有a）重要提示、目录和释义b）公司简介c）会计数据和财务指标摘要d）管理层讨论与分析e）重要事项f）股本变动及股东情况g）董事、监事、高级管理人员及核心员工情况h）公司治理及内部控制i）财务报告J）备查文件目录一一根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行） （附海国投实业股份有限公司2021年年度报告，可参考）2）半年度报告：具体内容有a）基本信息：公司概览、主要会计数据与关键指标、管理层讨论与分析b）财务信 息：财务报表和财务报表附注c）非财务信息：重要事项、股东变动及股东情况、董事、监事、高级管理人员及核心员工

3、情况d）备查文件目录一一根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司半年度报告内容与格式指引（试行） （附海国投实业股份有限公司2021年半年度报告，可参考）3）临时报告：发生可能对股票价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，公众公司应当立即将有关该重大事件的情况报送临时报告，并予以公告，说明 事件的起因、目前的状态和可能产生的后果。一一根据证监会发布非上市公众公司监 督管理办法第24条此处重大事件该办法以及其他相关法规均没有规定具体内容，只有 证券法第67条规定了 12项重大事件可供参考：（一）公司的经营方针和经营范围的重大变化：（二）公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定：（三）公司订立重

4、要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；（四）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况；（五）公司发生重大亏损或者重大损失：（六）公司生产经营的外部条件发生的重大变化；（七）公司的董事、三分之一以上监事或者经理发生变动：（八）持有公司百分之五以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司 的情况发生较大变化；（九）公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；（十）涉及公司的重大诉讼，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；（十一）公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯 罪被司法机关采取强制措施：（十二）国务院证券监督管理机构规定

5、的其他事项。（附北京首都在线科技股份有限公司对外投资公告以及可参考）2.具体信息披 露方式：非上市公众公司应当本着股东能及时、便捷获得公司信息的原则，并结合自身实际情 况，自主选择一种或者多种信息披露平台，如非上市公众公司信息披露网（） x公共媒体或者公司网站，也可以选择公司章程约定的方式或者股 东认可的其他方式。无论采取何种信息披露方式，均应当经股东大会审议通过。股票在依法设立的证券交易场所公开转让的非上市公众公司，应当通过证券交易场所要求的平 台披露信息。一一根据非上市公众公司监管指引第1号一一信息披露二、非上市公司如果不属于上述非上市公众公司则根据现行法律法规的规定不需要进行信息披露。以上法律调研的依据主要如下：1.证监会发布非上市公众公司监督管理办法2.非上市公众公司监管指引第1 号信息披露3 .全国中小企业股份转让系统有限责任公司发布全国中小企业股份转让系统挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）4 .全国中小企业股