利率变动下的银行借款利息计算

1、利率变动下的银行借款利息计算一、问题的提出银行借款利息的计算， 似乎是一件非常容易的活。 果真如此 吗？当银行借款利率变动比较频繁时， 要正确地理解银行借款合 同所约定的借款利率调整方法， 迅速地计算出银行借款利息， 似 乎并非容易的事。让我们看一个具体的案例。2011年 5 月 5日，甲公司从乙银行借得流动资金贷款 1 000 万元，该项银行借款的有关重要信息如下：借款期限 2 年，借款 放款日为 2012 年 5月 5 日，借款到期日为 2014年 5月 4日，借 款合同为约定利率， 以中国人民银行公布的同档次借款基准利率 为基础上浮 5%，结息方式为月结，结息日为每月 20 日，付息日

2、为每月 21 日，利率调整办法是在还款期内，如遇中国人民银行 贷款基准利率调整， 自基准利率调整的下一个周期首月的借款对 应日起，按调整后相应期限档次的基准利率和本合同约定的浮动 幅度确定新的借款利率。 若下一周期首月无借款对应日， 则以该 月的最后一日为利率调整日。在发放该笔借款之后，金融市场便发生了比较大的变化。 2012年 6月 8 日，人民银行同时调整了人民币存贷利率的浮动 区间，决定：“自同日起（ 1）将金融机构存款利率浮动区间的 上限调整为基准利率的 1.1 倍；（ 2）将金融机构贷款利率浮动 区间的下限调整为基准利率的 0.8 倍”。而 2012 年 7 月 6 日， 人民银行进

3、一步下调了人民币贷款利率的浮动区间， 决定：“自 同日起，将金融机构贷款利率浮动区间的下限调整为基准利率的0.7 倍。个人住房贷款利率浮动区间不作调整，金融机构要继续 严格执行差别化的各项住房信贷政策，继续抑制投机投资性购 房”。调整后的各类贷款利率（ %）如下表：现在我们要问： 在银行借款利率变动比较频繁的情况下， 该 项银行借款2012年58月的借款利息该如何计算？二、题理分析1. 借款利息的基本计算公式。 银行借款在存续期内， 若无提 前归还部分本金利息以及利率调整， 则银行借款利息的计算公式 为：银行借款应计利息=借款本金x计息期天数X银行借款当期 执行利率一 360其中：借款本金x计

4、息期天数 =此项借款在计息期内的计息 积数银行借款当期执行利率* 360=此项银行借款日利率2. 借款利率的相关规定。银行借款，以及民间借贷，借款利 率的约定是借款合同的主要因素， 既是放贷人借出资金获得收益 的核心标志， 也是借款人取得资金的成本体现， 关乎经济秩序的 顺利运转、社会的稳定和谐及繁荣发展。所以，对借款利率的研 究有很强的现实意义。 回到案例，按照此项银行借款为 2 年期银 行借款以及合同约定的借款利率浮动比例， 可以计算出在人民银 行贷款基准利率调整后， 此项银行借款应执行的利率。 贷款发放 日为 2011 年 7 月 7 日，此项借款发放后第一次利率调整、发放 后第二次利率

5、调整的相关利率（ %）分别为： 根据被称为“中国存贷款利率市场化第一步”的 中国人民 银行关于扩大金融机构贷款利率浮动区间有关问题的通知 （银 发 2003250号），经国务院批准，自 2004年 1月1日起， 贷款利率浮动区间不再根据企业所有制性质、规模大小分别确 定，而是根据企业的信誉、风险等因素确定合理的贷款利率，逐 步形成按照贷款风险成本差别定价的格局， 商业银行贷款利率浮 动利率区间扩大到 0.9 ，1.7 。随着金融机构贷款利率管理体制趋于完善， 定价能力不断提 高，金融机构风险管理制度的逐步建立， 2004年 10 月 29日， 在调整人民币基准利率的同时， 为了进一步加强利率市

6、场化的改 革进程， 使金融机构更好地根据贷款风险确定利率水平， 进一步 支持中小企业发展， 人民银行不再对贷款利率设定上限， 但考虑 到城乡信用社的金融竞争环境尚不完善， 在一段时间内， 人民银 行对其贷款利率仍实行上限管理， 最高上浮系数为贷款基准利率 的 2.3 倍。人民银行不再对贷款利率设定上限， 那么在实务操作中， 银 行借款以及民间借款就可以“信天游”， 任意约定高额借贷利率 吗？回答当然是否定的。 1999 年 3 月颁布的中华人民共和国 经济合同法 第二百零四条是这样规定的： “办理贷款业务的金融机构贷款的利率，应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上 下限确定”； 中华人民共和国

7、经济合同法第二百一十一条对 自然人之间的民间借贷也作出了规定： “自然人之间的借款合同 对支付利息没有约定或者约定不明确的， 视为不支付利息。自然 人之间的借款合同约定支付利息的， 借款的利率不得违反国家有 关限制借款利率的规定。”根据 1991年 8月 13日颁布的最高人民法院关于人民法院 审理借贷案件的若干意见 第六条规定： “民间借贷的利率可以 适当高于银行的利率，各地人民法院可根据本地区的实际情况具 体掌握，但最高不得超过银行同类贷款利率的 4 倍（包含利率本 数）。超出此限度的，超出部分的利息不予保护。”根据这一司 法解释精神，可以界定出民间借贷的合法利息范围与高利率之间 的区别（任

8、兰英， 2008），即：当事人之间约定的利息在银行同 类贷款利率的 4 倍（含利率本数）以内，视为合法利息，应受法 律的保护；超过银行同类贷款利率 4倍以上的利息，视为高利率， 超出 4 倍限度以上的，超出部分的利息不予保护。对借贷双方因 利率问题产生的争议，司法机构可依据民法通则、合同法规定的 公平原则、诚实信用原则判定借款合同的有效性和双方的权利义 这样规定的： “出借人不得将利息计入本金谋取高利。 审理中发 现债权人将利息计入本金计算复利的， 其利率超出第六条规定的 限度时，超出部分的利息不予保护”。 对此，我们可以这样理解： 4倍的限度是涵盖所有借贷主体的，因为这里限定主体是“出借 人

9、”，不仅仅包含自然人， 也应该包含银行等金融机构 （王慧仙， 2010）。对合同约定的将“利息计入本金谋取高利”，在利率水 平未超过 4倍限度时， 视为约定有效， 当利率水平超过 4倍限度 时，超出部分的利息不予保护。当贷款人具有明确的主观恶意， 以转贷牟利，且违法所得数额较大时，需要刑法对此予以规范。务。对于个人或单位以转贷牟利为目的，套取金融机构信贷资金高利转贷他人，违法所得数额较大的，可依照刑法第一百七十五条的规定，以高利转贷罪论处（王浩， 2012）虽然，该司法解释的第六条指的是民间借贷，但该司法解释的第七条是3. 借款利息是否可以预先扣收吗。 目前，贷款付息的方法有 月结、季结、半年

10、结以及年结等四种类型，实务中常见的是月结 和季结两种方式。 那么借款利息可以在借款发放时预先扣收吗？ 依据中华人民共和国经济合同法第二百条的规定：“ 借款 的利息不得预先在本金中扣除。 利息预先在本金中扣除的， 应当 按照实际借款数额返还借款并计算利息”， 我国法律并不支持借 款利息在借款发放时予以全额或部分地扣收。从法理上讲，借款合同属于经济合同法的范畴，属于私法， 私法自授，只要立约人合意，只要借款合同不违反法律、行政法 规、社会公共利益，这种预先扣除利息的做法并非不可；但这种 做法，减少了借款人实际可以使用借款资金的额度， 变相地提高 了借款利率， 为了保护借款人的合法权益， 避免贷款人

11、过分使用 其垄断以及在借贷商务中的有利地位， 在社会更高层面上体现公 平公正， 我国合同法明文禁止这种做法。 这也体现了借款利息乃 借款人使用借款资金而支付的对价的精神， 未使用资金， 何谈支 付对价？若借款人的借款利息已经被扣收， 那借款人应当以实际 占用的可使用资金作为本金计算应付利息。4. 浮动借款利率的调整方法。 在借款期限内， 若借款利率固 定不变，计算借款利息其实是非常容易的。在借款期限内，若借 款利率是浮动的， 要计算银行借款利息， 关键的问题是要正确地 理解借款合同所约定的利率浮动方法， 即：要正确地确定利率的 调整日期。银行借款浮动利率的调整方法， 借贷双方是可以约定的。 一

12、 般的调整原则是： 以中国人民银行马首是瞻， 中国人民银行调整 贷款基准利率， 银行借款则按照同档次、 同期限以及合同所约定 的基准利率浮动比例进行调整。 在具体的调整周期上， 一般约定 有月度调整、季度调整、半年度调整以及年度调整等。但由于银 行借款合同这种格式文本所约定的利率调整条款“太专业了”， 一般人也理解不透， 导致利率一调整， 计息期的借款利息竟然算 不出来了。再回到前面案例。 该如何理解案例中所约定的银行借款利率 的调整办法呢？该项银行借款的发放日为 2012 年 5 月 5 日，在 2012年5月5日至 2012年5月20日的计息期中，该项银行借 款执行合同约定的借款利率，年

13、6.982 5%；在 2012年 5月 21 日至 2012年 6月 20日的计息期中，由于该项借款是在 2012年5 月 5 日发放的，所以，本计息期内的借款对应日为2012 年 6月 5 日，而 2012 年 6 月 5 日人民银行并未调整贷款基准利率， 所以，本计息期该项银行借款仍然执行合同约定的利率， 年 6.982 5%。在 2012 年 6 月 21 日至 2012 年 7 月 20 日的计息期中， 由于 该项借款是在 2012年 5月 5日发放的，所以，本计息期内的借 款对应日为 2012年 7月 5日，而 2012年 6月 8日人民银行下调 了贷款基准利率，且 2012年 7月

14、 5日在基准利率调整后的下一 个利率调整周期中，所以，本计息期应分段计算利息， 2012年 6 月 21 日至 2012 年 7 月 4 日，该项银行借款执行合同约定利率， 年6.982 5% ，2012年7月5日至 2012年7月20日，该项借款 执行调整后的利率，年 6.72%；2012 年 7 月 6 日，人民银行再一 次下调贷款基准利率， 结合本项银行借款， 这次调整该何时生效 呢？由于合同所约定的调整日为： “自基准利率调整的下一个周 期首月的借款对应日起”，所以 2012年7月 6日的利率下调应 该在 2012年8月5日生效，所以，本项借款在 2012年 7月 21 日至 2012

15、年 8月 5日计息期内的利息也应该分段计算。那如何理解“若下一周期首月无借款对应日， 则以该月的最 后一日为利率调整日”的条款呢？这是因为， 银行借款的发放日 有可能是大月的 31日，或闰年的 2月 29日，若利率调整周期为 小月或平年， 就找不到对应日期， 就取该月的月末进行“属性对 应”三、结论及建议完成了上述相对复杂的分析和理解工作， 我们就可以计算出 该项银行借款相应计息期内的应付利息（借款本金为 1 000 万 元）。1.计息期内借款利率未调整： 2012年5月5日至 2012年5 月 20 日，计息天数 16 天，执行利率 6.982 5%，应付利息 31 033.33 元； 20

16、12年5月21日至 2012年6月20日，计息天数 31天， 执行利率 6.982 5% ，应付利息 60 127.08 元。2.计息期内借款利率有调整（分段计算）： 2012年 6月 21 日至 2012年 7月 20日，计息天数 14天，执行利率 6.98%，应 付利息 27 154.17 元；调整日 2012年 7月 5日，计息天数 16天， 执行利率 6.72%，应付利息 29 866.67 元，合计 57 020.84 元； 2012年7月21日至 2012年8月20日，计息天数 15天，执行 利率 6.72%，应付利息 28 000 元；调整日 2012年 8月 5日，计 息天数

17、16 天，执行利率 6.46%，应付利息 28 700元，合计 56 700 元。在中国人民银行频繁调整贷款基准利率， 而银行借款利率又 是浮动利率的情况下，正确地计算银行借款利息是非常重要的。 虽然，现在各大商业银行、 金融机构都有功能比较完备的信息支 持系统来计算借款利息，但是，任何东西都是人做的，即使银行 和金融机构的信息系统在功能上没有任何的问题， 但借款合同的 相关基础信息还是由人输入计算机的， 输入者的理解偏差， 输入 码的选择错误， 不排除贷款方出于利益原因的故意遗漏， 均可能 导致借款利息计算错误。 不要以为是“机打的利息单”就不可能 出差错，要知道，机打的单据出错了，要很快地查找出问题来， 一般是