原始凭证的填制与审核实训

1、原始凭证的（一）根据下述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。实训目的通过实训使学生掌握原始凭证的填制技能。实训要求根据下列资料填制原始凭证。实训资料企业名称：辽阳大地服装公司（增值税一般纳税人）纳税人登记号：会计人员：王路出纳员：张迪 会计主管：郑微2007年6月发生的有关交易或事项如下：1.6月1日，开出现金支票从银行提取3000元现金备用。（填制现金支票，见表 2-1有关支票填制说明见训练说明）。表2-1中国建设银行现金支票出票日期（大写）年 月 日 付款行名称:收款人:出票人账号:单位主管会计中国建设银行现金支票存根附加信息出票日期 年 月日本支票付款期限十天人民币（大写）百

2、十万千百十元角用途上列款项请从 我账户内支付出票人签章复核 记账2.6月1日，销售科职工王峰赴大连开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单，见表 2-2）表2-2借 款 单年 月 日部门借款事由借款金额金额（大写）批准金额金额（大写）领导财务主管借款人3. 6月2日，出纳员将当天的销售款 85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50 元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）中国建设银行现金交款单表2-3表2-4中国建设银行转账支票中国建设银行 转账支票存根出票日期（大写） 收款人：付款行名称:出票人账号:人民币（

3、大写）百十万千百十元角分用途上列款项请从 我账户内支付出票人签章复核记账2-5、2-6)5. 6月8日，向辽阳市纺织厂购进棉布100匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票，见表表2-5材料入库单供应单位:年 月曰材料名称规格材质单位应收数量实收数量单价金额千百十万千百十元角分第字第 号发票号：111078仓库表2-6运杂费合计会计收料员制单:中国建设银行转账支票出票日期（大写）年 月 日 付款行名称:收款人：出票人账号:单位主管会计中国建设银行转账支票存根附加信息出票日期年 月日本支票付款期限十天人民币（大写）百十万千百十元角用途

4、上列款项请从 我账户内支付出票人签章复核 记账6.6月9日，王峰开会回来报销差旅费1896,退回现金104元，由出纳开出收据一张。（收据如表2-7、差旅费见表2-8）表2-7统一收款收据2007年6月9日交款单位或交款人收款方式事由金额（人民币大写）： 收款人：收款单位（盖章）表2-8差旅费报销单备注:姓名王峰出差事由大连开会出差自2007年6月3日共6天至2007年6月9日起讫时间及地点车船票夜间乘车补助费出差乘补费住宿费其他月H_起月日讫类别金额时间标准金额日数标准金额金额摘要金额63辽阳63大连火车3868大连68辽阳火车38650300720800部门：销售科2007年6月9日附 单

5、据共 叁填报人：王峰,销售男式衬衣100件，每件2-9）表2-9辽宁省商品销售统一发票发票 联小计76300720800合计金额（大写）：壹仟捌佰伍拾兀整备注：预借2000.00 核销1896.00 退补104.00单位领导：王宇阳审核：张迪财务主管：郑微7.6月10日，向个人雨滴销售男套装 5套，每套800元（含增值税）50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。（填制销售发票如表8.6月12日，向新世纪商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表 2-11,收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表2-10。（填制增

6、值税专用发票及银行进账单）表 2-10辽宁增值税专用发票抵扣联 开票日期： 年 月日注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联，第二联发票联，第三联记账联。购 货 单 位名称：纳税人识别号：地址、电话：辽阳市新运大街 231号2011456开户行及账号：工商银行辽阳市分行密 码 区6+- 6927+296+/加密版本：012-2 2051+24+2618 70445/3-1509/5/-1+2货物或应税劳务名称 合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）O（小写）销货单位名称：纳税人识别号： 地址、电话： 开户行及账号：备注收款人：复核：开票人：销货单位：（章）表 2-11中国建设银行进账单（收账通知）付 款 人全称收 款 人全称此交 联给 是收 收款 款人 人收 开账 户通 行知开户银行开户银行人民币（大写）千百十万千百十元角分票据种类收款人开户行盖章票据张数单位主管会计复核记账年 月日第 号9. 6 月 23 日开出转 账支票54000元，归还 前欠东方 针织厂购 货款。（填 制转账支 票 表2-12)表 2-12中国建设银行转账支票单位主管会计