房地产集团公司会计科目及其明细账的设置

1、-!房地产企业会计科目及明细账的设置一、管理费用应设置以下明细项目：（1）职工薪酬：企业管理服务人员的职工薪酬。（ 2）修理费 ：企业管理用固定资产、低值易耗品等修理费用。（3）物料消耗：企业管理服务耗用材料、用品的费用。（ 4）低值易耗品摊销：企业管理用低值易耗品的摊销费（含一次性耗用与多次摊销）。（5）办公费：指开发企业各管理服务部门发生的办公用的文具、纸张、印刷、邮电、通讯、 书报、烧水和集体取暖用煤等费用。（ 6）会议费：是指企业召开各种会议的费用支出，包括会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。根据规定，会议费证明材料应包括：会议时间、地点、

2、出席人员、内容、目的、费用标准、 支付凭证等。（7）招聘费：企业招聘人员的猎头费、招聘广告费、招聘展位费等。（ 8）差旅费：指职工因工出差的差旅费、出差补助费、市内交通和误差补助费、劳动力招募 费等方面的费用。根据规定，差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。（9）车辆使用费：企业管理用自有车辆的油燃料费、养路费、过桥过路费、停车费等。 （10）固定资产使用费：企业管理用固定资产等折旧费、维护维修费等。（ 11）房租及物管费水电费： 企业租赁管理用房的租金、 物业管理费、 水电费、 设备使用费等。（12）劳动保护费：是指确因工作需要为企业管理服务人员配备或提供工作服

3、、手套、安全 保护用品、防暑降温用品等所发生的支出。（13）董事会费：指企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职权而发生的各项费用，包 括成员津贴、差旅费、会议费等。（14）聘请中介机构费：指企业聘请会计师事务所等中介机构进行查账、验资、资产评估、 税务清算、法律尽职调查等发生的费用。（15）咨询费、顾问费：是指企业向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询时支付的费 用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。（ 16）诉讼费：指企业向法院起诉或应诉而支付的费用。（ 17）业务招待费：指企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用，外资企业的“交际应酬费”也包括在内。（18）税金：指企业自有资

4、产按规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税以及印花税等。 这里的土地使用税是企业自用房屋、土地应该缴纳的土地使用税，开发产品过程中应该缴纳 的土地使用税应该在 “开发间接费用 ”核算。（19）技术转让费：是指企业使用非专利技术而支付的费用。（20）研发费用：包括新产品设计费、工艺规程制定费、设备调整费、原材料和半成品的试 验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究机构人员的工资、研究设备的 折旧、与新产品的试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科研试制的费用。（21）无形资产推销费：是指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资 产的摊销。（22）长期待摊费

5、用摊销：指企业对分摊期限在一年以上的各项费用在费用项目的受益期限 内分期平均摊销（在不少于 3 年内），包括开办费摊销、按大修理间隔期平均摊销的固定资产 大修理支出等。（23）排污费：是指企业按规定缴纳的排污费用。（24）开办费：是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、 印刷费、注册登记费，以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益利息等支出。 （25 ）其他费用：指上列各项费用以外的其他管理费用支出。二、销售费用 应设置以下明细项目：（1 ）职工薪酬：是指销售机构人员的职工薪酬（含销售提成等） 。（ 2 ）修理费：销售机构使用的固定资产、低值易耗品等修

6、理费用。（ 3 ）物料消耗：销售机构管理耗用材料、用品的费用。（4 ）低值易耗品摊销：销售机构和销售人员使用低值易耗品的摊销费（含一次性耗用与多次摊销） 。（5 ）办公费：指销售机构发生的办公用的文具、纸张、印刷、邮电、通讯、 书报、烧水和集体取暖 用煤等费。（ 6 ）差旅费：销售人员因工出差的差旅费、出差补助费、市内交通和误差补助费等。（ 7 ）车辆使用费：指销售机构使用车辆的油燃料费、养路费、过桥过路费、停车费等。（ 8 ）固定资产使用费：指销售机构使用固定资产等折旧费、维护维修费等。（ 9 ）房租及物管费水电费：指销售机构用房的租金、物业管理费、水电费、设备使用费等。（10 ）劳动保护费

7、：是指确因工作需要为销售人员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑 降温用品等所发生的支出。（11 ）展览费:为销售商品房而参加房交会等开支的展位费及展台搭建费、场地布置费、制作费等。 （12 ）广告费 :指销售部门为销售商品房对外宣传所产生的所有广告费用，包括电视、广播、互联 网、报纸、杂志、公交广告、电子屏等发布的广告费用。根据规定，列支广告费应同时符合下列条件： a、广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的； b 、已实际支付费用，并已取得相应发票； c、通过一定的媒体传播。（13 ）业务宣传费：指销售部门为销售商品房对外宣传发生的宣传费用， 如：广告设施及发布费（车 站广告、路牌广

8、告）、现场包装费（彩旗、气球、条幅、花架、花篮、花盆） 、促销活动费（场租、劳务 费、活动场所布置费）宣传资料及礼品费（售楼书、各种礼品）销售模型制作费等。（14 ）销售代理费：部分房地产开发企业将部分或全部等商品房销售业务外包给专业等销售公司 而发生等代理费用。包括：销售佣金、销售代理费、销售策划费等。根据规定，销售佣金应该符合下列条件的，可计入销售费用：a 有合法真实凭证；b 支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人 （ 支付对象不含本企业雇员 ） ；c 支付给个人的佣企，除另有规定者外，不得超过服务金额的 5 。（15 ）合同交易费：指销售过程中发生交易费用，包括交易服务费、

9、交易手续费（备案费） 、合同 工本费、产权登记费、网上服务备案费等。（16 ）商品房维修、看护费：商品房在销售过程中发生的维修费、看护费等。值得注意的是开发产品出售 后，在保修期内发生的维修费，应先冲减质量保证金（应收账款）；质量保证金不足冲减的部分，计入销售 费用。（17 ）其他费用：指上列各项费用以外的其他销售费用支出。三、财务费用房地产开发企业在设置 “财务费用”明细项目时，应该分清楚 “财务费用利息支出 ”与“开 发间接费用 利息支出 ”的界限。一般说来财务费用应设置以下明细项目：（ 1 ）利息支出：指房地产企业开发产品 完工后发生的利息支出，如果有利息收入应该抵减本项。 根据规定，向

10、金融企业借款的利息支出，准予在所得税前扣除；向非金融企业借款的利息支 出，不高于按照金融企业同期贷款基准利率计算的数额的部分，准予在所得税前扣除。（ 2 ）汇兑损益：指房地产企业因使用外国货币而产生的汇兑收益或损失，汇兑收益用 “负数 ”反映。 （3 ）金融机构手续费：企业支付给金融机构的相关手续费（支票、汇票、汇兑等手续费）pos 机刷卡费等、票据工本费等。（ 4 ）现金折扣费用：根据销售合同约定产生的现金折扣费用。（ 5 ）股票发行费：股份有限公司发行股票支付给发行机构的费用。（ 6 ）票据贴现息：企业收到承兑汇票的贴现利息支出（ 7 ）其他费用：指上列各项费用以外的其他筹融资费用支出。

11、应该说明的是，筹融资过程中发生的评估费、审计费、登记费等，不应该作为财务费用列支。四、开发成本 下设开发间接费用等六个二级科目1 、开发成本 开发间接费用 房地产开发企业在设置 “开发间接费用 ”明细项目时，应该分 清楚开发间接费用与管理费用、销售费用的界限。一般说来开发间接费用应设置以下明细项目：（1）职工薪酬：内部核算单位（如项目管理部等，下同）管理服务人员的职工薪酬。（ 2）修理费 ：内部核算单位管理用固定资产、低值易耗品等修理费用。 （3）物料消耗：内部核算单位管理耗用的材料、用品费用。（ 4）低值易耗品摊销： 内部核算单位管理用低值易耗品的摊销费（含一次性耗用与多次摊销）（5）办公费

12、：指内部核算单位发生的办公用的文具、纸张、印刷、邮电、通讯、书报、烧水 和集体取暖用煤等费用。（6）差旅费：指内部核算单位的人员因工出差的差旅费、出差补助费、市内交通和误差补助 费等。（7）车辆使用费：指内部核算单位使用车辆的油燃料费、养路费、过桥过路费、停车费等。（8）固定资产使用费：指内部核算单位使用固定资产的折旧费、维护维修费等。（9）房租及物管费水电费：指内部核算单位租赁用房的租金、物业管理费、水电费、设备使 用费等。（10）劳动保护费：是指确因工作需要为指内部核算单位人员配备或提供工作服、手套、安 全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出。（11）周转房摊销： 指不能确定为某项开发项目

13、安置拆迁居民周转使用的房屋计提的摊销费。（12）利息支出：指房地产开发企业开发过程中借入资金所发生的利息支出及相关的手续费， 但应冲减利息收入。开发产品完工以后的借款利息，应作为财务费用，计人当期损益。（13）土地使用税：房地产开发企业在开发产品过程中，开发项目占用土地，按照规定缴纳 的土地使用税。（14）工程监理费：支付给聘请的项目或工程监理单位的监理费用。（15）房屋维修基金：房地产开发企业按照规定，向政府部门缴纳的房屋维修基金。代收业 主的维修基金，不能计入该项目。（16）工程预决算编制及审查费：为编制、审查开发项目建筑工程施工图概算、预算、结算 所支付的费用。（17）前期物业管理费：根

14、据开发商与物业公司签订的合同，支付的前期物业管理费、开办 费等。（18）其他费用：指上列各项费用以外的其他开发间接费用支出。2、开发成本 土地征用及拆迁补偿费房地产开发时为征用土地所发生的各项费用，（ 1） 土地征用费（土地出让金）（2）耕地占用税（3）劳动力安置费（4）有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出（青苗补偿费、土地补偿费、拆迁补偿费）（5）安置动迁用房支出等（ 6）政府代收费用 （建制镇）市政公用基础设施配套费3、开发成本 前期工程费指企业在前期准备阶段发生的各项费用，（1）规划、（2）设计、（3）项目可行性研究、（4）水文、地质勘察、（5）测绘费用（6）三（七）通一平等支出（7）政

15、府代收费用（供电工程贴费）4、开发成本 建筑安装工程费 包括企业以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费和以自营方 式发生的建筑安装工程费（1）土建（2）桩基（3）安装（4）甲供材料（5）装饰装潢（6）政府代收费用（发展新型墙体材料专顶用费、散装水泥专项资金）5、开发成本 基础设施费指建造各项基础设施发生的设备及安装等费用，（1）道路工程发生的支出（2）供水工程发生的支出（3）供电工程发生的支出（4）供气工程发生的支出（ 5）排污工程发生的支出（ 6）排洪工程发生的支出（7）通讯工程发生的支出（8）照明工程发生的支出（9）环卫工程发生的支出（10）绿化等工程发生的支出（11）政府代收费用（人防

16、经费、消防设施建设费、煤气建设费、教育地方附加费）？6、开发成本 公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区公共配套设施发生的支出（1）锅炉房、水塔、（2）公共厕所（3）自行车棚（4）无偿转让的公共配套设施如商店、邮局、学校、医院、理发店等支出附:土地使用权 -土地出让金土地使用权 -地价款土地使用权 -契税土地使用权 -拍卖佣金土地使用权 -公证费 土地使用权 -其他 土地征用及拆迁补偿 -土地征用费用 土地征用及拆迁补偿 -耕地占用税 土地征用及拆迁补偿 -劳动力安置费 土地征用及拆迁补偿 -安置动迁用房支出 土地征用及拆迁补偿 -拆迁补偿款 土地征用及拆迁补偿 -基础设施配套费 土地征用及

17、拆迁补偿 -其他 前期工程费 -规划费用 前期工程费 -设计费用 前期工程费 -项目可行性研究费用 前期工程费 -水文、地质勘查费用 前期工程费 -勘探费用 前期工程费 -测绘费用 前期工程费 -七通一平支出 前期工程费 -供电工程贴费 前期工程费 -其他 建安工程费 -建筑工程费用 建安工程费 -安装工程费用 建安工程费 -装修工程费用 建安工程费 -材料 建安工程费 -发展新型墙体材料专用费 建安工程费 -散装水泥专项资金 建安工程费 -白蚁防治费 建安工程费 -其他 基础设施费 -小区内道路 基础设施费 -供水工程 基础设施费 -供电工程 基础设施费 -供气工程 基础设施费 -排污工程

18、基础设施费 -通讯工程 基础设施费 -照明工程 基础设施费 -环卫工程 基础设施费 -绿化工程 基础设施费 -景观配套 基础设施费 -其他 公共配套设施费 -物业管理用房费用 公共配套设施费 - 变电站费用 公共配套设施费 - 热力站费用 公共配套设施费 -水厂费用 公共配套设施费 -居委会用房费用 公共配套设施费 -派出所用房费用 公共配套设施费 -幼儿园用房费用公共配套设施费 -学校用房费用 公共配套设施费 -托儿所用房费用 公共配套设施费 -公共厕所费用 公共配套设施费 -自行车棚费用 公共配套设施费 -邮电通讯用房费用 公共配套设施费 -会所 公共配套设施费 -农贸市场 公共配套设施费

19、 -人防工程 公共配套设施费 -康体中心 公共配套设施费 -人防经费 公共配套设施费 -消防设施建设费 公共配套设施费 -煤气建设费 公共配套设施费 -教育地方附加费 公共配套设施费 - 其他 开发间接费 -管理人员工资 开发间接费 -职工福利费 开发间接费 -折旧费 开发间接费 -修理费 开发间接费 -办公费 开发间接费 -水电费 开发间接费 -劳动保护 开发间接费 -周转房摊销 开发间接费 -汽车费用 开发间接费 -通讯费 开发间接费 -差旅费 开发间接费 -其他 开发间接费 -利息支出科目编码科目名称辅助账类型账页格式余额方向1001库 存现金金额式借 1100101人 民币金额式借21

20、00102美 元外币金额式借21002银 行存款金额式借 1100201工 商银行金额式借210020101工 商银行平安里支行金额式借 3100202建 设银行金额式借210020201建 行和平里支行金额式 借3100203民 生银行金额式借210020301海 淀北太平庄支行金额式借 31003存 放中央银行款项金额式借 11011存 放同业金额式借 11012其 他货币资金金额式借1101201外 埠存款金额式借2101202银 行汇票存款金额式借 2科目级次101203银 行本票存款金额式 借 2信 用证保证金存款金额式 借 2101204101205信 用卡存款101206存 出投

21、资款10120601银 河证券1021 结 算备付金 1031 存 出保证金 1101 交 易性金融资产110101股 票投资金额式 借 2金额式 借 2金额式 借 3金额式 借 1金额式 借 1金额式 借 1金额式 借 211010101成 本客户往来 金额式借311010102公 允价值变动客户往来金额式借110102债 券投资金额式 借211010201成 本金额式 借311010202公 允价值变动金额式借31111买 入返售金融资产金额式借 11121应 收票据金额式 借 1112101银 行承兑汇票 客户往来 金额式借112102商 业承兑汇票 客户往来 金额式借1122应 收账款

22、金额式 借 1112210债 务重组金额式 借21123预 付账款金额式 借 1112301工 程款供应商往来 金额式借2112302材 料款供应商往来 金额式借2112303勘 查设计供应商往来 金额式 借2112304房 屋设备租赁供应商往来金额式借1131应 收股利客户往来 金额式借 11132应 收利息客户往来 金额式借 11201应 收代位追偿款金额式 借 11211应 收分保账款金额式 借11212应 收分保合同准备金金额式借11221其 他应收款金额式 借1122101外 单位客户往来 金额式借2122102内 部单位部门 部门核算 金额式借122103职 工 个人往来 金额式借

23、 21231坏 账准备金额式 贷 11301贴 现资产金额式 借 11302拆 出资金金额式 借 11303贷 款金额式 借 11304贷 款损失准备金额式 贷11311代 理兑付证券金额式 借11321代 理业务资产金额式 借11401材 料采购金额式 借 11402在 途物资供应商往来 金额式借11403原 材料金额式 借 1322221404材 料成本差异金额式借11405开 发产品金额式 借1140501土 地开发产品项目核算金额式借 2140502商 品房项目核算 金额式借2140503代 建房项目核算 金额式借2140504周 转房项目核算 金额式借21406分 期收款开发产品金额

24、式借1140601预 收土地项目核算 金额式借2140602预 售商品房项目核算金额式借 21407商 品进销差价金额式贷11408委 托加工物资金额式借11411周 转材料金额式 借1141101在 库金额式 借2141102在 用金额式 借2141103摊 销金额式 借21421消 耗性生物资产金额式借11431贵 金属金额式 借11441抵 债资产金额式 借11451损 余物资金额式 借11461融 资租赁资产金额式借11471存 货跌价准备金额式贷11501持 有至到期投资金额式借1150101委 托贷款金额式借2150103债 券金额式 借215010301成 本金额式 借 3150

25、10302利 息调整金额式 借315010303应 计利息金额式 借31502 持 有至到期投资减值准备金额式 贷 11503 可 供出售金融资产金额式 借 1150301股 票金额式 借215030101成 本金额式借 315030102公 允价值变动金额式 借3150302债 券金额式 借215030201成 本客户往来 金额式 借315030202利 息调整客户往来金额式借315030203应 计利息金额式借31511 长 期股权投资金额式借 1151101控 制 客户往来 金额式 借2151102共 同控制金额式借 215110201投 资成本客户往来金额式借315110202损 益调

26、整客户往来金额式借315110203其 他变动客户往来金额式借3151103重 大影响金额式借 215110301投 资成本客户往来金额式借315110302损 益调整客户往来金额式借 315110303其 他变动客户往来金额式借 3151104其 他股权投资客户往来金额式借 21512长 期股权投资减值准备金额式贷 11521投 资性房地产金额式借 1152101投 资兴房地产金额式借2152102成 本金额式 借2152103公 允价值变动金额式借21531长 期应收款金额式 借1153101融 资租赁金额式 借 2153102分 期收款金额式 借 21532未 实现融资收益金额式贷115

27、41存 出资本保证金金额式借11601固 定资产金额式 借11602累 计折旧金额式 贷11603固 定资产减值准备金额式贷11604在 建工程金额式 借1160401建 筑工程项目核算 金额式借 2160402安 装工程项目核算 金额式借 2160406待 摊支出金额式 借 21605工 程物资金额式 借11606固 定资产清理金额式借 11611未 担保余值金额式 借11621生 产性生物资产金额式借11622生 产性生物资产累计折旧金额式贷 11623公 益性生物资产金额式借11631油 气资产金额式 借11632累 计折耗金额式 贷11701无 形资产金额式 借1170101专 利权金

28、额式 借2170102非 专利技术金额式借2170103商 标权金额式 借2170104著 作权金额式 借2170105土 地使用权项目核算 金额式借 21702累 计摊销金额式 贷11703无 形资产减值准备金额式贷11711商 誉金额式 借 11801长 期待摊费用金额式借 11811递 延所得税资产金额式借11821独 立账户资产金额式借 11901待 处理财产损溢金额式借12001短 期借款金额式 贷1200101人 民币金额式 贷220010101成 本金额式 贷320010102利 息调整金额式 贷 32002 存 入保证金金额式 贷 12003 拆 入资金金额式贷12004 向

29、中央银行借款金额式 贷12011吸 收存款金额式贷12012同 业存放金额式贷12021贴 现负债金额式贷12101 交 易性金融负债金额式 贷12111 卖 出回购金融资产款金额式 借 12201 应 付票据 供应商往来 金额式 贷 12202 应 付账款金额式 贷 1220201应 付工程款项目供应商金额式贷2220202应 付材料款供应商往来金额式贷2220203前 期费用 项目供应商 金额式贷 2220210债 务重组金额式 贷22203 预 收账款金额式 贷1220301商 品房预售款项目客户金额式贷22211应 付职工薪酬金额式 贷 1221101工 资金额式 贷2221102职

30、工福利费金额式贷 2221103社 会保险金额式 贷222110301医 疗保险费金额式贷322110302养 老保险费金额式贷322110303失 业保险费金额式贷322110304工 伤保险费金额式贷322110305生 育保险费金额式贷3221104住 房公积金金额式贷 2221105工 会经费和职工教育经费金额式贷222110501工 会经费金额式贷 322110502职 工教育经费金额式 贷3221106非 货币性福利金额式贷2221107辞 退福利金额式 贷2221108其 他薪酬金额式 贷22221应 交税费金额式 贷1222101增 值税金额式 贷2222102消 费税金额式

31、贷2222103营 业税金额式 贷2222104城 市建设税金额式贷 2222105教 费育附加金额式贷 2222106企 业所得税金额式贷 2222107个 人所得税金额式贷 22231 应 付利息供应商往来金额式 贷 12232 应 付股利 金额式贷 12241 其 他应付款金额式 贷 1224101关 联单位供应商往来金额式贷2224110社 会保险金额式贷 22241100养 老保险金额式贷322411002医 疗保险金额式贷322411003失 业保险金额式贷3224111住 房公积金金额式贷22251应 付保单红利金额式贷12261应 付分保账款金额式贷12311代 理买卖证券款金

32、额式贷12312代 理承销证券款金额式贷12313代 理兑付证券款金额式贷12314代 理业务负债金额式贷12401递 延收益金额式 贷1240101政 府补助项目核算 金额式贷2240102未 实现售后租回损益金额式贷22401020融 资租赁金额式贷324010202经 营租赁金额式贷32501长 期借款金额式 贷1250101银 行长期贷款金额式贷22501010本 金 供应商往来 金额式贷325010102利 息调整供应商往来金额式贷2502应 付债券金额式 贷1250201一 般公司债券供应商往来金额式贷3225020101面 值金额式 贷 325020102利 息调整金额式 贷 3

33、250202可 转换公司债券供应商往来 金额式 贷 225020201面 值金额式 贷 325020202 利 息调整金额式 贷32601 未 到期责任准备金金额式 贷 12602 保 险责任准备金金额式 贷12611 保 户储金金额式 贷 12621 独 立账户负债金额式 借 12701 长 期应付款金额式 贷 1270101应 付融资租赁款金额式 贷 2270102分 期付款购入固定资产金额式 贷 22702 未 确认融资费用金额式 借 12711 专 项应付款2801 预 计负债2901 递 延所得税负债3001 清 算资金往来3002 货 币兑换3101 衍 生工具310101看 涨期

34、权金额式 贷 1金额式 贷 1金额式 贷 1金额式 借 1金额式 借1金额式 借1金额式 借 2310102看 跌期权金额式 借 23201套 期工具金额式借 13202被 套期项目金额式 借 14001实 收资本 供应商往来金额式 贷 14002资 本公积金额式贷 1400201资 本（股本）溢价金额式贷 2400202其 他资本公积金额式 贷24101盈 余公积金额式贷 1410101法 定盈余公积金额式 贷2410101法 定盈余公积金额式 贷2410102任 意盈余公积金额式 贷24102一 般风险准备金额式 贷 14103本 年利润金额式贷 14104利 润分配金额式贷 141040

35、1提 取法定盈余公积金额式贷 2410402提 取任意盈余公积金额式贷 2410403应 付现金股利或利润金额式贷2410404转 作股本的股利金额式 贷2410405盈 余公积补亏金额式 贷2410406未 分配利润金额式 贷24201库 存股金额式借 15001开 发成本金额式借 1500101土 地开发成本金额式 借250010101商 品性土地开发成本金额式 借35001010101土 地征用及拆迁费项目核算金额式借5001010102前 期工程费项目供应商金额式借45001010103基 础设施费金额式借 45001010104建 安工程费项目供应商金额式借45001010105公

36、共配套设施费项目供应商金额式借5001010106开 发间接费项目供应商金额式借450010102自 用土地开发成本金额式借35001010201土 地征用及拆迁费项目核算金额式借5001010202前 期工程费项目供应商金额式借45001010203基 础设施费项目供应商金额式借45001010204建 安工程费项目供应商金额式借45001010205公 共配套设施费项目供应商金额式借5001010206开 发间接费项目核算 金额式借4500102房 屋开发成本金额式 借250010201商 品房金额式 借 35001020101土 地征用及拆迁费项目核算金额式借5001020102前 期工

37、程费项目供应商金额式借45001020103基 础设施费项目供应商金额式借45001020104建 安工程费项目供应商金额式借 45001020105公 共配套设施费项目供应商金额式借5001020106开 发间接费项目核算 金额式借444444450010202出 租房金额式 借 35001020202前 期工程费项目供应商 金额式 借 45001020205公 共配套设施费项目供应商 金额式 借 45001020301土 地征用及拆迁费项目核算 金额式借45001020302前 期工程费项目供应商金额式 借45001020303基 础设施费项目供应商金额式 借45001020304建 安工

38、程费项目供应商金额式 借45001020305公 共配套设施费项目供应商 金额式借45001020306开 发间接费项目核算金额式 借450010204代 建房金额式 借35001020401土 地征用及拆迁费项目核算 金额式借45001020402前 期工程费项目供应商金额式 借45001020403基 础设施费项目供应商金额式 借45001020404建 安工程费项目供应商金额式 借45001020405公 共配套设施费项目供应商 金额式借45001020406开 发间接费项目核算金额式 借4500103配 套设施金额式 借250010301土 地征用及拆迁费项目核算金额式 借350010

39、302前 期工程费项目供应商金额式 借350010303基 础设施费项目供应商金额式 借350010304建 安工程费项目供应商金额式 借 350010306开 发间接费项目核算 金额式 借 350010203周 转房金额式 借 35101开 发间接费用金额式 借 1510101工 资金额式借 2510102福 利费项目核算金额式 借2510103折 旧费项目核算金额式 借2510104办 公费项目核算金额式 借2510105水 电费项目核算金额式 借2510106劳 动保护费项目核算 金额式借510107周 转房摊销项目核算 金额式借510108利 息支出项目核算金额式 借510109工 程

40、监理费项目核算 金额式借510110质 监费项目核算金额式 借2510130其 他金额式借 25201劳 务成本金额式借 15301研 发支出金额式借 15401工 程施工金额式借 15402工 程结算金额式贷 15403机 械作业金额式借 16001主 营业务收入金额式 贷 16011利 息收入金额式贷 16021手 续费及佣金收入金额式 贷16031保 费收入金额式贷 122226041租 赁收入金额式贷 16051其 他业务收入金额式 贷16061汇 兑损益金额式贷 16101公 允价值变动损益金额式 贷1610101交 易性金融资产金额式 贷2610102交 易性金融负债金额式 贷2610103投 资性房地产金额式 贷26111投 资收益 项目核算金额式 贷16201摊 回保险责任准备金金额式贷16202摊 回赔付支出金额式 贷16203摊 回分保费用金额式 贷16203摊 回分保费用金额式 贷16301营 业外收入金额式 贷 1630104招 标收入金额式 贷 2630105处 置非流动资产利得金额式贷 2630110债 务重组利得金额式 贷26401主 营业务成本金额式 借16402其 他业务成本金额式 借16403营 业税金及附加金额式 借16411利 息支出金额式