企业资金控制管理探讨(共5页)

1、精选优质文档-倾情为你奉上企业资金控制管理探讨摘要：的过程就是资金的运动过程，企业的目标是生存、发展和获利，企业应该加速资金周转、降低资金成本、提高资金使用效益从而实现企业目标，其中货币资金管理是企业资金管理的重要组成部分。本文通过对货币资金管理的研究，指出货币资金管理并非简单的保证其安全完整以及收付合理即可，应进行集中管理，根据货币资金管理仍存在的问题提出了建立健全货币资金的内部管理控制。关键词：货币资金；内部控制；资金管理货币资金是企业资产中流动性最强、风险最高的资产，以货币形式体现，是企业资产的重要组成部分，同时也是企业生产与发展的基础，为确保货币资金的安全保障以及生产经营活动的有效正常

2、运行，企业应加强对货币资金的控制和管理，建立健全货币资金的内部控制，重视其在企业管理中的重要地位。一、企业货币资金控制管理中存在的问题(一)资金使用效率低下。很多企业资金集中管理与分散占用思想相矛盾，出现子公司多天开户的现象，资金使用效率低下且管理不集中造成管理失控。在货币资金管理中，大部分企业都有制定相应的资金使用和费用开支等计划，然而在实际运用过程中，计划与实际经常脱节，同时在投资管理中，盲目投资的现象较为严重，重点项目投资较分散，投资失误多损失也严重，企业资金周转也更加困难，造成企业资金管理存在很多问题，影响企业资金的正常周转。(二)职责分工不明确，审批制度不严格。大部分企业并没有建立相

3、应的货币资金授权审批制度，或是即使有相应的审批制度但并未严格执行，企业在购买、使用各种票据的过程中并未遵循严格的审批制度，财会人员随意支取货币资金，以及公司法人章的保管等，这些不健全的货币资金内部管理制度造成企业一些经办人员的贪污以及挪用资金等。(三)忽视现金流控制。很多企业重视利润考核而忽视企业现金流的控制，而在实际过程中，企业并不能以利润考核来评价企业的经营状况，一个盈利为正的企业其现金流也可能为负，企业可能会因为资金周转不过来而破产。只重视利润指标完成情况忽视现金流会造成不准确分析企业经营状况，企业应综合考虑各种指标，并关注现金流量的运行情况以及企业资产项目的完整性。(四)现金收支管理不

4、规范。现金收支管理中，往往会出现经办人员利用职权更改票据上的金额，将多出款据为己有，或是不开具发票、不报或少报账将收到的现金款项隐匿贪污，或是利用单位银行账户私设银行账户将单位账户的银行利息据为己有，私吞银行利息。二、建立健全货币资金的内部管理控制(一)建立货币资金预算管理制度。预算管理制度是企业财务管理的重要工具之一，因此企业也应建立货币资金预算管理，应计划好整个预算期内各时期的货币资金余额情况，在编制货币资金预算时，不仅要重视长期货币资金预算同时也要关注一年以下的货币资金短期预算。在编制货币资金预算时，应该由各涉及到现金收付业务的相关部门例如销售部门、采购部门等，根据各部门以及单位的整体经

5、营和发展规划提报部门资金预算，经各部门主管以及财务负责人审批后报经单位管理层批准执行。货币资金预算管理有利于企业根据预算提高资金的使用效率，降低经营风险。(二)实行货币资金授权和审批制度。企业应实行货币资金控制和授权审批制度，明确各相关经办人员的责任，不得随意使用单位资金等，负责经办现金业务的人员应明确其职权和责任，在其授权范围内根据相关的控制流程开展业务，同时单位内部的各级管理人员也应该在其职权范围内行使职权和承担责任。(三)不相容职务相分离。企业应建立严格的业务分工和相关人员责任制，对于在货币资金周转过程中不相容职务应明确各自的岗位和职务的职责权限，对于不相容职务应该建立相互制约、相互监督

6、的有效制衡机制，不同的职责岗位不同的分工，不能由一个人经办货币资金业务的全过程。(四)加强货币资金监督复核管理。企业应定期对货币资金的收支管理情况进行定期的审查，对于容易出现问题的环节，比如不相容职务的岗位设置情况，货币资金的授权审批情况，库存现金账实是否相符，收支业务是否符合业务流程等，企业应该重点监督检查这些薄弱环节，并及时采取相应的措施对此加以完善，从而有效的降低货币资金的管理风险。(五)加强账户管理和票据管理。应该根据国家相关规定开立银行账户、办理存款和结算业务，定期检查账户情况，并及时清理不需用的账户。对于票据的管理，应该根据要求购买、保管、领用、背书转让、注销相关票据，明确各环节的

7、职责权限，并专设登记簿记录票据使用情况，防止空白票据的遗失和被盗用。(六)健全货币资金内部控制制度。根据国家有关法规的规定和要求，企业应完善单位货币资金内部控制制度，规范行为，健全监督制约机制，明确各级管理部门及相关职能部门在各项货币资金活动中的职责权限，对本单位的货币资金内部控制制度的有效实施在其职责范围内负其相应的责任，明确货币资金的相关的审批权限、方式、方法、程序和责任，保证其内部控制制度在实际运行过程中的有效实施。总之，货币资金作为企业流动性最强的资产，企业应重视其内部控制管理，但要管理好货币资金的运行情况，企业应建立健全货币资金的内部管理控制制度，集中有效的使用货币资金才能保证资金的有效运行，加速资金的周转，降低相应的筹资成本，提高货币资金的使用效率。：1.叶丽萍.浅谈货币资金的内部