对企业开展治理审计的试探

1、对企业开展治理审计的试探【摘要】文章论述了企业开展治理审计的重要意义和作用， 并对当前内部审计机构如何开展治理审计提出了建议。【关键词】治理审计;试探;建议治理是企业永久的主题,是企业进展的不竭动力,踊跃开展治理审 计是增强企业治理的重要手腕,是企业治理中不可或缺的重要环节。作 为一名从事内部审计工作的审计人员，更能切躯体会到这一点。下面是 笔者对企业开展治理审计的几点浅显试探。一、什么缘故要开展治理审计（一）从企业进展方面来看站在企业的角度,面对日趋猛烈的市场竞争,企业要维持自身的稳 固与持续进展，关键在于提高综合治理水平。而随着市场环境的复杂 化、投资的多元化和治理层次的增多等因素阻碍,企

2、业治理的难度也在 不断加大,如何对企业实行科学的、有效的治理,幸免由于治理上的失 误给企业带来损失和风险，成为摆在企业治理者眼前的首要任务。治理 审计作为内部审计工作的重要内容，作为企业内部操纵和治理的重要 一环,因其具有内部监督、操纵、协助和效劳等诸多功能而为治理者所 青睐,它通过对企业各项治理职能的健全性和有效性的评估,考查企业 当前治理水平、治理素养和治理活动的好坏,更重要的是能够针对存在 的问题提出改良意见和建议，使企业的各项治理制度加倍完善,治理活 动更有成效,符合和知足了企业治理层的需要。随着企业的不断进展, 治理审计将愈来愈凸现出其不可替代的作用和地位。（二）从内部审计进展方面来

3、看站在审计的角度，内部审计作为企业内部的一个职能部门，只有为 治理者解决实实在在的困难和问题，紧跟企业进展步伐,为企业的进展 不断作出新奉献,才能取得企业治理层的重视和支持，内部审计才能不 断进展。踊跃开展治理审计,保证企业内部各项治理制度的有效执行、 内部政令的畅通，增进企业经营目标的实现和经济利益的提高,是内部 审计适应现代企业制度、增进自身进展的全然要求。二、开展治理审计对企业有何作用（一）发挥监督和评判作用踊跃开展治理审计,不仅能够对企业的财务活动进行监督,更重要 的是能够深切到企业治理工作的方方面面，紧密关注并进行全方位监 督。同时，还能够对所属单位和部门的经营业绩、内部操纵制度的健

4、全 性和有效性进行评判。通过监督、评判和对问题的提示与查处,促使企 业内部各单位各部门依法经营，增强治理,堵塞漏洞,提高效益,不断提 高企业综合治理能力和水平,增进企业整体工作良性循环和健康进展。 如笔者所在公司时期性开展的对下属单位经济目标、法律目标、社会 目标、政治目标完成情形及治理情形的考核审计,确实是对各单位全方 位的工作对照标准进行监督、评判与考核，增进各单位发扬优势,查缺 补漏,对标治理,不断整改,取得了良好的成效。（二）发挥诊断和警示作用踊跃开展治理审计,能够全面把握企业的经营和治理状况,发觉企 业内部操纵缺点和漏洞,分析经营治理进程中的误差和失误，剖析问题 产生的各类主客观缘故

5、,从而实现对企业经营和治理情形的诊断,揭露 存在的问题,警示潜在的隐患和风险,并及时对症下药,提出科学的、符 合实际的解决方案，使审计工作专门是治理审计,成为企业的良医和巡 查员，为企业的健康进展及时排除隐患,扫清障碍。 （三）发挥 参谋和效劳作用针对领导关切的紧迫问题、阻碍企业进展的挡手问题、群众反映 的热点问题、治理中存在的薄弱环节开展治理审计，对查出的问题予以 揭露并提出整改建议,能够为企业治理者改善治理提供参考,为领导决 策提供有价值的信息,充分发挥治理审计参谋和助手的作用。同时,踊 跃开展治理审计工作，也使得内部审计部门与本企业各部门接触更为 普遍、对本企业各项活动了解更为全面,综合

6、性更强,能够为下属单位 和相关部门提供咨询和效劳，也能够及时把他们的困难、问题和意见反 馈给企业治理者,发挥承先启后、信息沟通的作用。三、对如何开展治理审计的几点建议整体上说,开展治理审计可从两大方面入手:一是从治理进程入手, 以打算、组织、决策和操纵等治理职能为对象进行审计;二是从治理部 门入手，以企业的各治理部门为对象进行审计。通过对企业各类治理职 能的健全性和有效性、对企业各治理部门应承担的经济责任及其履责 情形和治理人员素养的审计，增进企业理顺各个环节，不断完善治理， 提高运行效率，实现健康、快速、可持续进展。具体地讲，开展治理审 计,还要注意做好以下几点。一是转变观念,不断创新治理审

7、计。审计人员应尽快转变观念,树 立全新的审计理念,及时将职能定位从原先的检查监督调整为监督效 劳;从纠错防弊向参谋助手方向进展;从事后审计向事前、事中审计方 向进展;从注重真实性、合规性向注重治理审计方向进展。审计领域不 该仅仅局限于财务，而应参与到企业的各项治理中，深切到企业的方方 而而。审计功能不仅要强调发觉问题,更要强调如何解决问题,要注重 分析、预测、评判和评估,提出科学的、有效的指导性意见，注重实效性,为企业治理、领导决策出谋献策，当好智囊，做好助手。二是增强学习，提高审计人员的综合素养。开展治理审计,要求审 计人员要尽快从只把握财会知识的单一型人员向懂经营会治理的全方 位复合型人员

8、转变,要熟知企业的各项工作流程,知识面要广、治理能 力要强、判定力要准、观点要高。因此，内部审计人员要不断增强学习， 主动深切实践,全面准确了解企业的经营理念和目标，熟练把握企业的 生产经营进程和方方面面的工作,要全方位、全进程参与企业治理,在 干中学，在学中干，用心观看、勤于试探、擅长总结,通过点滴积存，提 高自己的综合素养,真正干出成效。三是要循序渐进，不断提高治理审计质量。提高审计人员综合素养, 目的是为了提高治理审计工作的质量,只有高质量的审计,才能真正发 挥上述提到的治理审计的诸多作用，才能真正为企业排忧解难,不然只 能是空谈，只能是走过场，久而久之,最终的结果确实是审计部门在企 业

9、中毫无地位可言,成了企业可有可无的边缘部门。因此,提高治理审 计质量,切实为企业解决实际问题,是审计人员在企业立足与进展的唯 一前途，正所谓“有为才能有位二但提高治理审计质量不是一蹴而就 的,而要循序渐进，要靠不断实践、总结、积存慢慢实现。实际工作中， 笔者以为能够围绕企业经营治理中的热点、难点问题，先选择一些规模 相对较小、涉及面相对较窄的项目开展内部治理审计试点,不求大，只 求精,慢慢探讨途径、试探方式、积存体会;然后再尝试开展比较全面 的内部治理审计，同时,要严格工作程序,依照不同的审计对象、不同的 现实情形和要求，确信适合的审计方式,并要注重弄好治理审计的后续 工作，使每一个审计项目都能做到有始有终,追求质量、追求完美,切实 发挥治理审计在企业中独特的、不可替代的作用。另外,除上述提到的对审计人员观念、素养、工作质量等方面的要 求,笔者以