日常工作中与增值税专用发票相关事项的培训(共31页).ppt

1、日常工作中与增值税相关事项培训培训时间：培训部门：财务部目目 录录上周上周重点重点工作总结工作总结发票的分类发票的分类一一专票的重要性专票的重要性二二专票的辨识方法专票的辨识方法三三无需提供专票的事项无需提供专票的事项四四其他注意事项其他注意事项五五 注注 意意 （NOTENOTE） 本次培训中所提及的增值税专用发票要本次培训中所提及的增值税专用发票要求目前求目前仅针对仅针对贵州河源聚文旅开发小镇有限贵州河源聚文旅开发小镇有限公司，贵州东海、贵州和泓沿用以前规定。公司，贵州东海、贵州和泓沿用以前规定。目目 录录上周上周重点重点工作总结工作总结发票的分类发票的分类一一专票的重要性专票的重要性二二

2、专票的辨识方法专票的辨识方法三三无需提供专票的事项无需提供专票的事项四四其他注意事项其他注意事项五五1、增值税专用发票、增值税专用发票发票的分类发票的分类一一发票的分类发票的分类一一2、增值税普通发票发票的分类发票的分类一一3、油票、打车票、车票、机票、定额发票等发票发票的分类发票的分类一一4、行政事业单位收据发票的分类发票的分类一一5、金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证发票的分类发票的分类一一4、不可报销的票据类型目目 录录上周重点工作总结上周重点工作总结专票的重要性专票的重要性二二发票的分类发票的分类一一专票的辨识方法专票的辨识方法三三无需提供专票的事项无需提供专票的事项四四其

3、他注意事项其他注意事项五五 专票的重要性专票的重要性二二1.增值税专用发票的作用 增值税专用发票是商事凭证，也是完税凭证，不仅可以作为增值税专用发票是商事凭证，也是完税凭证，不仅可以作为购进方成本核算依据。同时也可以凭发票购进事项税款抵扣销售购进方成本核算依据。同时也可以凭发票购进事项税款抵扣销售所产生增值税。所产生增值税。 专票的重要性专票的重要性二二基本示例： XXX公司今年销售收入为20亿元（税率10%），发生的各项成本费用为16亿元（税率10%）。 未取得增值税专用发票的情况： 应缴纳的增值税=20亿*10%=2亿元 取得增值税专用发票的情况： 应缴纳的增值税=20亿元*10%-16亿

4、元*10%=0.4亿元差额差额1.6亿元亿元约占净利润的约占净利润的53% 专票的重要性专票的重要性二二基本示例： XXX公司今年销售收入为20亿元（税率10%），BB公司销售收入也为20亿元（税率5%），发生的各项成本费用为16亿元（税率10%）。 BB公司增值税缴纳情况： 应缴纳的增值税=20亿*5%=1亿元 XXX公司增值税缴纳情况： 应缴纳的增值税=20亿元*10%-16亿元*10%=0.4亿元节约节约0.6亿元亿元约占净利润的约占净利润的20% 专票的重要性专票的重要性二二sorry目目 录录上周重点工作总结上周重点工作总结专票的辨识方法专票的辨识方法三三发票的分类发票的分类一一专票

5、的重要性专票的重要性二二无需提供专票的事项无需提供专票的事项四四其他注意事项其他注意事项五五1.1.验证购货单位内容是否有误？验证购货单位内容是否有误？ 单位名称单位名称 纳税人识别号纳税人识别号 地址电话开户行及帐号地址电话开户行及帐号 专票的辨识方法专票的辨识方法三三2.2.验证货物名称、规格型号、单位、单价、合计金额等是否有验证货物名称、规格型号、单位、单价、合计金额等是否有误？是否为我公司所购货物？价税金额是否与对帐单一致？误？是否为我公司所购货物？价税金额是否与对帐单一致？ 专票的辨识方法专票的辨识方法三三3.3.注意开票人、复核、收款人至少是二人及以上，注意开票人、复核、收款人至少

6、是二人及以上，不能不能3 3项都是一人名字。项都是一人名字。 专票的辨识方法专票的辨识方法三三4.4.销货单位是否与收款单位（或合同对方单位）一致销货单位是否与收款单位（或合同对方单位）一致专票的辨识方法专票的辨识方法三三5.5.注意发票上是否盖了注意发票上是否盖了“发票专用章发票专用章”，要求必须，要求必须盖章，而且只能是发票专用章发票专用章是否把数盖章，而且只能是发票专用章发票专用章是否把数字盖住字盖住? ? 专票的辨识方法专票的辨识方法三三6.1.6.1.专用发票是否专用发票是否同时有发票联和抵扣联同时有发票联和抵扣联？发票联和抵扣联是否能？发票联和抵扣联是否能清晰？是否有涂改？清晰？是

7、否有涂改？ 专票的辨识方法专票的辨识方法三三6.2.6.2.专用发票是否同时有发票联和抵扣联？专用发票是否同时有发票联和抵扣联？ 发票联和抵扣联是否能清晰？是否有涂改？发票联和抵扣联是否能清晰？是否有涂改？ 专票的辨识方法专票的辨识方法三三7.7.如果因为供应品种多、单品金额低，供应商通过开具清单形式的发票，除了注意前如果因为供应品种多、单品金额低，供应商通过开具清单形式的发票，除了注意前面的事项外，面的事项外，还要注意还要注意 ：价、税额与清单一致；销货清单上必须加盖发票专用章价、税额与清单一致；销货清单上必须加盖发票专用章 专票的辨识方法专票的辨识方法三三专票的辨识方法专票的辨识方法三三8

8、.验明真伪如此专业的事情，就让财务去忙活吧。目目 录录上周重点工作总结上周重点工作总结无需提供专票的事项无需提供专票的事项四四发票的分类发票的分类一一专票的重要性专票的重要性二二专票的辨识方法专票的辨识方法三三其他注意事项其他注意事项五五不可抵扣项目明细不可抵扣项目明细1工资（除劳务用工外）否否2福利费（用于职工福利购买的商品）是否17%3餐 费是否6%4交通费（包括汽车票、火车票、飞机票、出租车票、停车票、通行费票等）是否11%5业务招待费（烟、酒、茶等发票）是否6%6贷款利息是否6%目目 录录上周重点工作总结上周重点工作总结其他注意事项其他注意事项五五发票的分类发票的分类一一专票的重要性专

9、票的重要性二二专票的辨识方法专票的辨识方法三三无需提供专票的事项无需提供专票的事项四四签订合同时，要在合同条款中明确合同金额为含税金额或不含税金额；开具的发票类型是专用发票还是普通发票；发票开具的时间等；与外方签订合同时还要明确代扣代缴的相关税费承担问题。业务人员要向供应商说明本公司是一般纳税人，需要增值税专用发票，并提供财务部门统一的开票资料。供应商的选择：如果一般纳税人和小规模纳税人的含税报价一样，那肯定选择一般纳税人，如果不一样，需要通过测算成本来确定，可以请财务部门协助选择；如果选择的是小规模纳税人，要求对方去税务局代开专用发票。其他注意事项其他注意事项五五 5.取得发票后应尽早把发票交到财务部，防止超过抵扣期限，原则上要求取得发票后，最迟不得晚于5个工作日将增值税发票抵扣联