初级会计师《会计实务》仿真试题及答案十四

1、2019年初级会计师会计实务仿真试题及答案【例题单选题】某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%,2018年6月建造厂房领用材料实际成本20 000元，计税价格为24 000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（）元。A. 20 000 B. 23 200C. 24 000 D. 28 000正确答案A答案解析用外购的原材料建造厂房（不动产），相应的原材料的进项税额可以抵扣。第一年抵扣60%,第二年抵扣40%o所以不计入在建工程的成本。该项业务应计入在建工程成本的金额为领用材料的实际成本。【例题单选题】（2018年）某增值税一般纳税人企业销售商品，商品已发出但不符 合销售收入确认条

2、件，增值税专用发票已开出，该企业确认应交增值税时 贷记的会计科目是（）0A.应交税费一一应交增值税（销项税额）B. 应交税费待转销项税额C.应交税费一一待认证进项税额D.应交税费一一待抵扣进项税额正确答案A答案解析增值税专用发票已开，说明纳税义务已经发生，应贷记“应交税费一一应 交增值税（销项税额）”科目。【例题单选题1 （2018年）企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记 （）0A.应交税费一一应交增值税（转出未交增值仆，、B.应交税费一未交增值税C.应交税费一一应交增值税（转出多交增值 税）D.应交税费一一应交增值税（已交税金）正确答案答案解析企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费一

3、一未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。【例题单选题】甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1 600万元，销项税额4 800万元，进项税额转出48万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1 000万 元，那么本月尚未缴纳的增值税为（）万元。A. 3 200 B. 3 248 C.-3 152 D. 2 248r正确答案Dr答案解析本月尚未缴纳的增值税=4 800+48-1 600-1 000=2 248 （万 元）。【例题单选题】（2018年）小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注 明的货款为20 000元，增值税3 200元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元，则该企业购

4、入该批原材料的入账价值为（）元。A. 20 000B. 21 000C. 23 200D. 24 200正确答案答案解析小规模纳税人不允许抵扣进项税，进项税应计入原材料的入账元）。价值。所以，该企业原材料的入账价值=20 000+3 200+1 000=24 200 （【例题单选题1 （2018年）某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，关于该企业初次购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是（）。A.借记“累计折旧”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”科“累计折旧”科“管理费用”科B.借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”科目，贷记C.借记“应交税费一

5、一应交增值税（减免税款）”科目，贷记D.借记“管理费用”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”科正确答案C答案解析一般纳税人初次购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳 税额，应借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费一一应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。【例题单选题】（2011年）下列税金中，不应计入存货成本的是（）。A. 一般纳税企业进口原材料支付的关税B. 一般纳税企业购进原材料支付的增值税C.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税D. 一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税正确答案B答案解析一般纳税企业购进原材料支付的增值

6、税记入“应交税费一应交增值税（进 项税额）”的借方。【例题单选题1 （2010年改）甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费400万元、增值税64万元、消费税60万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（）。A.借:委托加工物资464贷：银行存款464B.借：委托加工物资460应交税费64贷：银行存款524C.借:委托加工物资400应交税费124贷：银行存款524D.借：委托加工物资524贷：银行存款400应交税费124正确答案B答案解析该加工商品收回后将直接用于销售，所以消费税应计入委托加工物资的成 本，同时

7、，一般纳税人支付加工费的增值税可以抵扣，所以增值税不计入材料成本，选项B正 确。【例题单选题】某企业本期实际应交增值税1 100 000元，城镇土地使用元，城市建设维护税税200 000元，消费税500 000 tc, 土地增值税350 000税率为7%,下列关于城市维护建设税的处理，A.借：管理费用贷：应交税费一一应交城市维护建设税B.借:：管理费用贷：应交税费一一应交城市维护建设税C.借：税金及附加贷：应交税费一一应交城市维护建设税D.借：税金及附加贷：应交税费一一应交城市维护建设税正确答案C答案解析城市维护建设税二（1 100正确的是 （）。112 000112 000150 500150 500112 000112 000150 500150 500000+500 000）X7%=112 000 （元）应计入“税金及附加”。【例题单选题1 （2018年）下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是（）。A.税金及附加B.主营业务成本C.销售费用D.管理费用正确答案J A答案解析相关会计处理如下:借：税金及附加贷：应交税费应交车船税【例题单选题1 （2018年）下列各