K12教育培训机构财务管理指南

1、8.2 财务臂理规定（附申购单/付歙申请/借歎单/报销单）1、目的：为分清权责及明确企业财务报帐管理的核决程序。2、适用范围：公司内部所有职员。3、适用原则：1）职责分离：作为公司的基本原则，每一项业务，必须至少有两人以上认签，如主要负责人外出，他（她）必须指定其代理人。所有请购单后均需附至少三家以上报价。2）预算决算：校长需在每年年初作出年度预算，由投资人审核后生效。具体执行中对预 算内支出按以下权限核准，任何预算外支出均需投资人直接审批，（有关预算请在请购 前咨询财务部）0每月结帐后校长应就预算的执行情况向投资人汇报，由投资人监督。4、核决权限：1）实物采购：存货、低值易耗品、固定资产采购

2、前必须先行询价,按公司年度预算决定购买何 种规格型号后埴写“采购申请单PURCHASE ORDER”（见附件文件号：AC-007-R01）, “PURCHASE ORDER”的批准及签署见下表： 存货项目：书本、磁带及其他存货项目:第一签字人第二签宇人（第一核准 人）第三签字人（第二核准 人）每批次经办人校长 低值易耗品：单价低于中国税法规定的固定资产标准（单价RMB2000元，使用年限生产 设备1年、一般设备2年以上）的消耗品（本公司包括单价200元以上的办公用品）。第一签字人第二签宇人（第一核准人）第三签字人（第二核准 人）<RMB5000经办人校长PRMB5000经办人校长投资人

3、固定资产项目：单价高于或等于税法规定的固定资产标准的资产（包括装修）。第一签字人第二签宇人（第一核准 人）第三签宇人（第二核准 人）经办人校长投资人Purchase Order"在此等同于“付款申请单 Payment Request1'（见附件 AC90&R01） 经审批后并取得发崇后可直接向财务申请支付，凡支付前未能取得发崇的，经办人须于付款后 5日内追回发崇交财务。如实际发生颔大于“Purchase Order”申请金额的，须补埴"Purchase Order”注明原因并按以上权限批准。 零星采购：500元以下零星采购，可直接埴列“报销申请单Expens

4、e Claims”（见附件 AC-009-R01）,由校长批准报销。2）服务类： 维护保养类：须先签定维护保养合同，经相关负责人审核无误后，经办人埴写Payment Request",服务性发崇申请付款的核决权限如下：第一签字人第三签字人（第一核准 人）第四签宇人（第二核准 人）<RMB5000经办人校长>RMB5000经办人校长投资人 广吿费：特定广告项目执行前经办人埴写“Payment Request”，核决权限如下，如有超 出预算的项目，需经投资人批准，财务核清已批准的“Payment Request”及服务性发 崇后交出纳付款。第一签字人第二签宇人（第一核准 人）

5、第三签宇人（第二核准 人）<RMB5000经办人校长PRMB5000经办人校长投资人3）差旅及交际费用：a）差旅费：按实报销，出差前每人每次可按宾馆住宿费、餐费、车旅费埴列山借款单 IOU”（见附件AC-010-R01）借支差旅费，住宿宾馆按各人级别安排。出差前有借款的，出 差后报销手续见“5、员工借支J无论借款与否，差旅费报销均须按以下标准报批：项目标准第一签字人第二签宇人（第一 批准人）第三签字人（第二 批准人）校长申请人投资人校长以下员工<5000次/人申请人校长>5000次/人申请人校长投资人 TAXI费（含其他公交车费）：事前请示校长，完成后于每张崇据正面注明日期、

6、地点、事 项。TAXI费校长以下人员由校长审批，校长费用均须由投资人批准。 交际费用：事前按用途目的埴列“IOU”借支款项，并按以下权限标准报批，事后埴列 “Expense Claims”并附上已批准的“IOU”进行报销，报销权限参照以下标准。呗目标准第一签宇人第二签宇人（第一批准人）第三签宇人（第二批准人）餐费<50/人/次经办人校长戸50/人/次经办人校长投资人或政府关 系部礼物单价200/A/次经办人校长P单价200/人/次经办人校长投资人或政府关 系部以上餐费人次包括请客本人。4）公共用事业及工资福利类： 公用再业费用（租金、水电、电话等）：办公室租金及管理费、校长及外籍教师房租

7、由经 办人按合同规定日期及金额埴列Payment Request"报校长批准支付。水电及电话每 月经办人按帐单埴列“Payment Request”报校长批准后支付，财务须每月审查是否存 在异常情况，如存在，应及时查明原因并上报校长处理。 工资及福利费的支付：EF的工资发放日为每月25日。教务主任于每月20日提交教师上 课记录予校长，校长审核后交会计，会计必须于每月25日前根据出勤记录计算各人工资 及加班费（校长应指定一位职员负责全职员工的考勤记录，考勤记录于每月最后一日提交 会计，前一月的缺勤工资由下月工资中抵扣。）并编制工资表呈校长批准后（格式见附件） 传直财务经理，报投资人批准

8、后传直回，会计据此埴列“Payment Request”报校长批 准发放。5）员工借支： 范围：员工借支仅限于出差或RMB1000元以下的零星采购，RMB1000元以上的物资采购 必须用银行支付。一般情况下员工借支不允许超过一个月，如有特殊情况，得校长待批。 员工借支的核决权限与差旅费的核决权限相同。 壇稅注意再顼：员工借支须埴写“IOUFORM”，埴写时，须注意如下几点：6 Planned return date71 栏必须埴写明确的日期以利财务跟追。b、员工埴好借支单后，须先呈出纳，出纳在借支单空白处埴写该员至目前借款余颔及借款性 质。c、中国员工签收时，必须以身份证上的名宇为准，同时可在

9、中文名宇的旁边加注英文名宇。 借砍支付：出纳支付借款之前，须核实手续是否齐全；支付款项后，“IOU” 一联交会计 记帐，一联交出纳，一联由借款员工保存。 借砍冲销：零星采购完毕，取得发崇或出差回来后须埴写“Expense Claims"按核决权 限呈请批准后连同借款员工联交出纳冲销借款。报销清帐后出纳在借款出纳联及员工联上 分别盖上“清帐”宇样连同已批准的“Expense Claim”交会计入帐。6）银行付款：银行付款的方式包括：支票、转帐、电汇及银行汇崇。出纳收到核决齐全的付 款请求后，必须在五个工作日内发出。刀 学费使用：公司将开设两个银行帐户，一个为基本户，可提现，用于学校日常开支；另一 个为辅助帐户（收入户），此户专用于收入学费，不得提现，只能转帐。出纳每日将所收现金存 入辅助帐户，不得坐支现金。当基本户余额低于RMB20,000元时可埴列"Payment Request” 申请将收入户资金转入基本户使用。其他1、印章保