登记现金日记账和总账及明细分类账(共32页).ppt

1、登记现金日记账登记现金日记账总分类账总分类账明细分类账明细分类账库存现金日记账库存现金日记账的的登记依据登记依据库存现金收款凭证库存现金收款凭证库存现金付款凭证库存现金付款凭证银行存款付款凭证银行存款付款凭证（从银行提取库存现从银行提取库存现金金）银行日记账的银行日记账的登记依据登记依据银行存款收款凭证银行存款收款凭证银行存款付款凭证银行存款付款凭证库存现金付款凭证（库存现金付款凭证（库存现金库存现金存入银行存入银行） 1.1.库存现金日记账库存现金日记账 格式：借方、贷方、余额三栏式。格式：借方、贷方、余额三栏式。 登记方法：逐日逐笔登记。登记方法：逐日逐笔登记。 库存现金日记账库存现金日记

2、账 第第 1 页页月 日亿亿千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分 亿亿千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分 亿亿千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分12 01期初余额4 1 4 0 0 0对 应科目 07 年凭证字号 摘 要 余 额借 方贷 方200920091 12 2支付运费支付运费材料采购材料采购 2 0 0 0 0填制收付款填制收付款凭证的日期凭证的日期填制收付款填制收付款凭证的号数凭证的号数简要叙述业简要叙述业务内容务内容填制收付款凭证中填制收付款凭证中 “库存现金库存现金”的对的对方科目方科目根据会计根据会计凭证所列凭证所列金额填列金额填列每日结出每日结出当日的余当日的

3、余额额 1 5 3 6 2 9 7期初余额期初余额1 11212本日合计本日合计 2 0 0 0 0 1 5 1 6 2 9 7121212121 1一、账簿的格式与登记方法一、账簿的格式与登记方法2.2.银行存款日记账银行存款日记账 格式：借方、贷方、余额三栏式。格式：借方、贷方、余额三栏式。 登记方法：逐日逐笔登记。登记方法：逐日逐笔登记。银行存款日记账银行存款日记账 第 1 页开户银行账 号工行郑州市分行石化路分理处工行郑州市分行石化路分理处06-86566200912 1期初余额期初余额借借 3 6 5 7 1 8 6 01 1支付材料款支付材料款材料采购材料采购 2 3 4 0 0

4、0 0 0借借登记方法与库存登记方法与库存现金日记账相同现金日记账相同登记方法与库存现金日登记方法与库存现金日记账相同记账相同填列收付款凭证中填列收付款凭证中“银行存款银行存款” ” 的的对方科目对方科目本日合计本日合计 2 3 4 0 0 0 0 0 1 3 1 7 1 8 6 012121 现金日记账练习 假设甲企业假设甲企业20072007年年8 8月月1 1日库存现金余额为日库存现金余额为1000010000元。该企业元。该企业8 8月份发生以下月份发生以下经济业务：经济业务： （1 1）3 3日，从银行提取库存现金日，从银行提取库存现金50005000元备用。元备用。借：库存现金借：

5、库存现金 5000 贷：银行存款贷：银行存款 5000 银付银付1（2）7日，采购员王某出差归来，退回上月预借的差旅费日，采购员王某出差归来，退回上月预借的差旅费600元。元。 借：库存现金借：库存现金 600 贷：其他应收款贷：其他应收款 600现收现收1（3）10日，以库存现金支付生产车间水电费日，以库存现金支付生产车间水电费3000元。元。 借：制造费用借：制造费用 3000 贷：库存现金贷：库存现金 3000 现付现付1（4）15日，以库存现金购买办公用品一批，价值日，以库存现金购买办公用品一批，价值800元。元。（5）20日，企业将库存库存现金日，企业将库存库存现金6000元存入银行

6、。元存入银行。（6）31日，企业以库存现金支付行政管理人员工资日，企业以库存现金支付行政管理人员工资2000元。元。 借：管理费用借：管理费用 800 贷：库存现金贷：库存现金 800 现付现付2 借：银行存款借：银行存款 6000 贷：库存现金贷：库存现金 6000 现付现付3 借：管理费用借：管理费用 2000 贷：库存现金贷：库存现金 2000 现付现付4现金日记账现金日记账3 800借借11 8005 600略略3183 800借借2 000付行管理人员工资付行管理人员工资现付现付4315 800借借6 000存现存现现付现付32011 800借借800购办公用品购办公用品现付现付21

7、512 600借借3 000付生产车间水电费付生产车间水电费现付现付11015 600借借 600王某退回差旅费王某退回差旅费715 000借借 5 000提现提现银付银付1310 000借借月初余额月初余额略略18日日月月余余 额额借借/贷贷贷贷 方方借借 方方摘摘 要要凭证凭证号数号数2007年年本月发生额及余额本月发生额及余额现收现收1现金总分类账练习 假设华丰工厂假设华丰工厂20072007年年8 8月月1 1日库存现金余额为日库存现金余额为2000020000元。该企业元。该企业8 8月份月份发生以下经济业务：发生以下经济业务：（1 1）8 8日，行政管理部门以库存现金日，行政管理部

8、门以库存现金500500元购买办公用品一批。元购买办公用品一批。 借：管理费用借：管理费用 500 贷：库存现金贷：库存现金 500 现付现付1（2）10日，从银行提取库存现金日，从银行提取库存现金60000元备发工资。元备发工资。 借：库存现金借：库存现金 60000 贷：银行存款贷：银行存款 60000 银付银付1（3）15日，以库存现金日，以库存现金60000元发放职工工资。元发放职工工资。 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 60000 贷：库存现金贷：库存现金 60000 现付现付2 借：其他应收款借：其他应收款 1000 贷：库存现金贷：库存现金 1000 借：银行存款借：银行存款

9、8000 贷：库存现金贷：库存现金 8000 借：销售费用借：销售费用 5000 贷：库存现金贷：库存现金 5000 现付现付3现付现付4现付现付5（4）17日，李某出差预借差旅费日，李某出差预借差旅费1000元，以库存现金支付。元，以库存现金支付。（5）30日，企业将库存库存现金日，企业将库存库存现金8000元存入银行。元存入银行。（6）31日，企业以库存现金支付产品广告费用日，企业以库存现金支付产品广告费用5000元。元。现金总分类账现金总分类账5 500借借74 50060 000略略3185 500借借5 000支付广告费支付广告费现付现付53110 500借借8 000存现存现现付现

10、付43018 500借借 1 000李某预借差旅费李某预借差旅费现付现付31719 500借借60 000支付工资支付工资现付现付21579 500借借60 000提现提现1019 500借借 500购办公用品购办公用品现付现付1820 000借借月初余额月初余额略略18日日月月余余 额额借借/贷贷贷贷 方方借借 方方摘摘 要要凭证凭证号数号数2007年年本月发生额及余额本月发生额及余额银付银付1练习登记应付账款总账练习登记应付账款总账一、总账的定义：一、总账的定义： 是按照总分类账户进行分类是按照总分类账户进行分类 登记的账簿。总括地记录和登记的账簿。总括地记录和反映经济业务的概括情况，是对

11、明细账的汇总、驾驭。反映经济业务的概括情况，是对明细账的汇总、驾驭。二、总账的格式：二、总账的格式： 通常采用三栏式订本账通常采用三栏式订本账三、登记总账的人员：三、登记总账的人员： 会计人员会计人员 假设华丰工厂假设华丰工厂20072007年年8 8月月1 1日应付账款贷方期初余额为日应付账款贷方期初余额为200000200000元。该企元。该企业业8 8月份发生以下经济业务：月份发生以下经济业务： （1 1）3 3日，以银行存款归还前欠甲公司的货款日，以银行存款归还前欠甲公司的货款5000050000元。元。借：应付账款借：应付账款甲公司甲公司 50000 贷：银行存款贷：银行存款 500

12、00 银付银付1 （2）10日，向乙工厂购买原材料一批，价值日，向乙工厂购买原材料一批，价值30000元，增值元，增值 税税5100元，款项元，款项未付。未付。 借：原材料借：原材料 30000 应交税费应交税费应交增值税（进项税）应交增值税（进项税）5100 贷：应付账款贷：应付账款乙工厂乙工厂 35100 转转1（3）15日，以银行存款归还前欠乙工厂的材料款日，以银行存款归还前欠乙工厂的材料款35100元。元。（4）17日，向丙企业购入低值易耗品一批，价值日，向丙企业购入低值易耗品一批，价值1000元，款项未付。元，款项未付。（5）30日，以银行存款归还前欠丁企业的欠款日，以银行存款归还前

13、欠丁企业的欠款40000元。元。（6）31日，以库存现金支付前欠丙企业的款项日，以库存现金支付前欠丙企业的款项1000元。元。 借：应付账款借：应付账款乙工厂乙工厂 35100 贷：银行存款贷：银行存款 35100 银付银付2 借：低值易耗品借：低值易耗品 1000 贷：应付账款贷：应付账款丙企业丙企业 1000 转转2 借：应付账款借：应付账款丁企业丁企业 40000 贷：银行存款贷：银行存款 40000 银付银付3 借：应付账款借：应付账款丙企业丙企业 1000 贷：库存现金贷：库存现金 1000现付现付1总分类账总分类账110 000贷贷36100126100略略318110 000贷贷

14、1 000归还丙企业欠款归还丙企业欠款现付现付131111 000贷贷40000归还丁企业欠款归还丁企业欠款银付银付330151 000贷贷 1 000向丙企业购物品向丙企业购物品转转217150 000贷贷35100归还乙工厂欠款归还乙工厂欠款银付银付215185 100贷贷35 100向乙工厂购材料向乙工厂购材料10150 000贷贷 50000归还甲公司欠款归还甲公司欠款银付银付13200 000贷贷月初余额月初余额略略18日日月月余余 额额借借/贷贷贷贷 方方借借 方方摘摘 要要凭证凭证号数号数2007年年本月发生额及余额本月发生额及余额转转1科目: 应付账款应付账款 假设华丰工厂假设

15、华丰工厂20072007年年8 8月月1 1日银行存款借方期初余额为日银行存款借方期初余额为500000500000元。该企元。该企业业8 8月份发生有关以下经济业务：月份发生有关以下经济业务： （1 1）3 3日，以银行存款归还银行的短期借款日，以银行存款归还银行的短期借款150000150000元。元。（2）10日，收到甲公司归还的货款日，收到甲公司归还的货款80000元存入银行。元存入银行。（3）15日，从银行提取库存现金日，从银行提取库存现金10000元备用元备用 借：短期借款借：短期借款 150000 贷：银行存款贷：银行存款 150000 银付银付1 借：银行存款借：银行存款 80

16、000 贷：应收账款贷：应收账款 80000 银收银收1 借：库存现金借：库存现金 10000 贷：银行存款贷：银行存款 10000 银付银付2（5）30日，以银行存款日，以银行存款3000元支付产品广告费用。元支付产品广告费用。（6）31日，向银行借入期限为半年的借款日，向银行借入期限为半年的借款160000元存入银行。元存入银行。 （4）17日，销售产品一批，价值日，销售产品一批，价值50000元，增值税元，增值税8500元，元， 款项已全部收到款项已全部收到并存入银行。并存入银行。 借：银行存款借：银行存款 58500 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 50000 应交税费应交税费应交增

17、值税（销项税）应交增值税（销项税）8500 银收银收2 借：销售费用借：销售费用 3000 贷：银行存款贷：银行存款 3000 银付银付3 借：银行存款借：银行存款 160000 贷：短期借款贷：短期借款 160000银收银收3总分类账总分类账635 500借借163000298500略略318635 500借借160000向银行借款向银行借款银收银收331475 500借借3000支付产品广告费支付产品广告费银付银付330478 500借借 58500销售产品销售产品银收银收217420 000借借10000提现提现银付银付215430 000借借80000收回甲公司货款收回甲公司货款103

18、50 000借借150000归还银行借款归还银行借款银付银付13500 000借借月初余额月初余额略略18日日月月余余 额额借借/贷贷贷贷 方方借借 方方摘摘 要要凭证凭证号数号数2007年年本月发生额及余额本月发生额及余额银收银收1科目: 银行存款银行存款明细分类账填制【例】2008年1月1日，企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的细分类账户的余额如下：(1)“原材料”总账账户为借方余额35 000元，其所属明细账户结存情况为：“甲材料”明细账户，结存2 000千克，单位成本为l0元，金额计20 000元；“乙材料”明细账户，结存50吨，单位成本为300元，金额计15 000元。 (2)“应付账款”总账账户为贷方余额10 000元，其所属明细账户余额