财产保险行业会计分录大全

1、保险行业主要会计分录参照表一、涉及资金类1、提现借：现金贷：银行存款现金流虽：现金内部流动2、存现借：银彳丁存款贷：现金现金流虽：现金内部流动3、收回应收保费通过收付员到款确认产生,非手工录入借：银行存款收入户贷：应收保费/险种其他应付款/代扣车船税/本年现金流虽：现金保费、暂收款项4、收到未到起保期保单保费借：银彳丁存款贷：预收保费/险种现金流虽：现金保费5、支付赔款通过收付员领款确认产生,非手工录入借：应付赔付款/险种贷：现金/银行存款支出户现金流现金支付赔款6、支付退保保费通过收付员领款确认广生,非手工录入借：应收保费预收保费/险种贷：现金/银行存款现金流虽：现金保费7、支付职工工资借：

2、应付职工薪酬/工资贷：应付职工薪酬/住房公积金贷：应付职工薪酬/养老金贷：应付职工薪酬/医疗保险贷：应付职工薪酬/失业保险贷：应交税费/本公司/个人所得税贷：银行存款现金流虽：现金支付职工营业费用8、缴纳住房公积金借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/住房公积金/其它单位局部借：应付职工薪酬/住房公积金个人局部贷：现金/银行存款现金流量：现金支付职工营业费用9、缴纳养老金、医疗、失业等借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/社会统筹保险费/险种单位局部借：应付职工薪酬/养老金失业保险/医疗保险个人局部贷：现金/银行存款现金流量：现金支付职工营业费用10、银行利息收入借：银彳丁存款贷：利息收入

3、/银行存款/活期存款现金流虽：活期存款现金利息11、缴纳营业税借：应交税费/本公司/营业税贷：现金/银行存款现金流虽：支付营业税款12、缴纳城建税借：应交税费/本公司/城市维护建设税贷：现金/银行存款现金流虽：支付其他税费13、缴纳教育费附加借：应交税费/本公司/教育费附加贷：现金/银行存款现金流虽：支付其他税费14、缴纳印花税借：应交税费/本公司/印花税贷：现金/银行存款现金流虽：支付其他税费15、缴纳车船税借：其他应付款/代扣车船使用税/本年上年贷：现金/银行存款现金流现金退暂收款16、缴纳个人所得税借：应交税费/本公司/个人所得税贷：现金/银行存款现金流现金支付个人所得税17、各类借款借

4、：其他应收款贷：现金/银行存款现金流支付职工借款及备用金18、员工还款借：现金/银行存款贷：其他应收款现金流收回职工借款及备用金19、报销各类费用借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/具体费用明细/险种贷：现金/银行存款现金流量：现金支付其他营业费用20、 购入固定资产固定资产卡片初始录入借：固定资产/机器设备交通运输设备/电子计算机/贷：现金/银行存款现金流量：购置其他固定资产21、支付间接理赔费用通过财务全流程借：待摊费用/理赔查勘费/间接理赔费用/具体费用明细贷：现金/银行存款现金流量：现金支付赔款22、 支付直接理赔费用借：待摊费用/理赔查勘费/直接理赔费用贷：现金/银行存款现金流量

5、：现金支付赔款23、支付代查勘费借：其他业务支出/代查勘费贷：银行存款现金流量：代查勘支付的现金24、通赔往来非机构所属赔款,非手工录入借：通赔往来/险种贷：现金/银行存款现金流现金支付代付赔款25、预付赔款借：预付赔款/险种贷：现金/银行存款现金流虽：现金支付预付赔款26、 支付手续费借：应付手续费及佣金/*/*/ 险种贷：现金/银行存款现金流虽：现金支付手续费27、 支付远期保单手续费借：长期待摊费用/手续费贷：现金/银行存款现金流虽：现金支付手续费28、 房租借：待摊费用/租赁费贷：现金/银行存款费用户专项资金现金流虽：现金支付其他营业费用29、 支付装修费借：长期待摊费用/装修费贷：现

6、金/银行存款现金流虽：现金支付其他营业费用30、 总公司上收资金收入户借：系统往来/上存资金/总中往来贷：银行存款现金流总中现金流出31、 分公司下拨资金费用户、支出户借：银彳丁存款贷：系统往来/下拨资金/分中往来现金流分中现金流入32、 缴纳基金借：营业外支出贷：银行存款现金流虽：支付其它税费33、 其它业务收入/营业外收入借：银彳丁存款贷：其它业务收入/营业外收入现金流量：实收其它经营活动现金/营业外收入现金34、 追偿款收入借：银彳丁存款贷：追偿款收入现金流H：追偿款收入现金35、 存出保证金借：存出保证金贷：银行存款现金流虽：存出保证金36、购入低值易耗品借：低值易耗品贷：现金/银行存

7、款现金流虽：现金支付其它营业费用37、 购入无形资产借：无形资产贷：银行存款现金流虽：购置无形资产二、非资金类38、 报销费用归还借款借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/*/险种贷：其他应收款/*/*39、 摊销房租借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/租赁费/险种贷：待摊费用长期待摊费用/租赁费40、 直接理赔费用借：应付赔付款/险种贷：待摊费用/理赔查勘费/直接理赔费用41、 固定资产折旧借：业务及管理费/营业费用/固定资产折旧费/*/ 险种贷：累计折旧/*/*42、 计提手续费及佣金借：手续费及佣金支出/手续费或佣金/*/险种贷：应付手续费及佣金/手续费或佣金/*/险种43、 计提

8、工资借：待摊费用/理赔查勘费/间接理赔费用/职工工资理赔人员借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/职工工资/其它非理赔人员贷：应付职工薪酬/工资44、 提取保险保障基金借：业务及管理费/提取保险保障基金/险种贷：保险保障基金/险种45、 计提未到期责任准备金再保前借：提取再保前未到期责任准备金 /未到期责任准备金/ 险种/原保险合同贷：未到期责任准备金 /未到期责任准备金/险种/ 原保险合同46、 计提未至U期责任准备金分保借：应收分保未到期准备金 /未到期责任准备金/险种/ 原保险合同贷：提取分保未到期责任准备金/未到期责任准备金/险种/原保险合同47、 摊回未决赔款准备金分保借：应收分保

9、未决赔款准备金 /已发生已未报告/船 舶保险/原保险合同贷：摊回未决赔款准备金/已发生已未报告/家庭财产险/原保险合同48、 计提未决赔款准备金借：提取未决赔款准备金 /已未发生已报告/险种/原保险合同贷：未决赔款准备金/已未发生已报告/险种/原保险合同49、 签单转应收保费借：应收保费贷：保费收入50、 赔案已结案未付款借：赔付支出/赔款支出/险种贷：应付赔付款/险种51、 全国客服中心费用借：待摊费用/理赔查勘费/全国客服中心费用贷：系统往来/客服调度费/总中往来52、 代查勘费收入总公司报单推入借：系统往来/双代查勘费/总中往来贷：其它业务支出/代查勘费53、 分保借：分出保费/法定分保合同/临时/险种借：分保内部往来/总分往来贷：摊回分保费用/法定分保合同/临时/险种贷：摊回分保赔款/法定分保合同/临时/险种贷：分保内部往来/总分往来54、 通赔往来借：应付赔付款/险种贷：通赔往来/险种55、 保单到期结转借：预收保费/险种贷：应收保费/险种56、 计提税金营业税、城建税、教育费附加借：营业税金及附加/营业税城建税、教育费附加/险种贷：应交税金/本公司/营业税城建税、教育费附加57、 计提印花税借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/印花税/险种贷：应交税金/本公司/营业税58、 上交管理费借：业务及管理费/营业费用/业务管理