保理业务发展现状及风险控制_蒋敏聪概要

1、财经界Money China保理业务发展现状及风险控制南京审计学院蒋敏聪摘要:在国际和国内贸易中，买方市场普遍形成，应收账款规模持续扩大，对保理 服务的需求快速上升。商业银行在我国保理市场发展中一直发挥重要作用，但银行保理业务的目标客户大都是实力雄厚的大中型企业。近年来，主要服务于中小微企业的商业保理业务发展迅速，具有广阔的市场。本文首先介绍了保理的相关概念，其次介绍了我国保理行业的发展现状，最后对我国商业保理风险防控提出了对策建 议。关键词:保理应收账款风险控制近年来，世界经济明显复苏，国内经济下行，导致了压力不断增加，国际国内市场方 面的需求也呈现出了严重不足，产能过剩的问题也逐渐显出。在

2、经济下行期内，赊销 已然成为了常态，应收账款已经形成了一个巨大的资产包，全国企业应收账款规模在 2012年达20万亿元，企业需要保理服务。一、保理业务概念及发展状况保理（Factoring,全称为保付代理,在企业交易时，因为合同签订而出现的应收账款 便是保付代理，其是由商业保险公司或者商业银行提供的销售分户账管理、贸易融 资、信用风险控制、应收账款催收以及坏账担保等综合性的金融服务。根据银监会 2014年发布的商业银行保理业务管理暂行办法，债权人需要将自己的应收账款 转让给银行，然后由银行来进行催收、管理、坏账担保、保理融资服务中的一项，便可以称为保理业务。保理需要根据基础交易性质以及当事方所

3、在的地域进行一定划 分,可以分成两种，分别是国内保理和国际保理；按是否有追索权划分，分为有追索权 保理与无追索权保理；按是否提供融资划分，分为到期保理与融资保理。我国大陆保理业务开始于20世纪90年代,近二十多年来，保理业务发展速度非 常快。在2013年时，我国大陆地区的保理业务量已经达到了 5219亿美元，同比增长也达到了 15%,其中国内保理4078亿美元，占比78%;国际保理1141亿美元，占比 22%。、我国银行保理与商业保理的区别在我国，为了区分商业银行开展的保理业务与专业的保理公司开展的保理业务 通常把专业保理公司开展的保理业务称为商业保理。商业保理由于更满足中小企业 对融资的需求

4、，在一定程度上补充银行保理，从而更好的满足实体经济的实际需要。 长久以来，银行作为我国保理市场的主力军，相比之下商业保理公司所占市场份额很 小,银行保理和商业保理发展很不平衡。但是，近年来我国正处于经济转型升级时期 商业保理行业在来自政府企业的关注和支持下迅速壮大，并且获得了市场消费者的 信赖。我国银行保理与商业保理的区别主要有以下几个方面。（一银行保理与商业保理发展历程不同1992年中国银行在我国国内率先推出国际保理业务，1993年中国银行加入 国 际保理商联合会”之后我国交通银行也加入该组织。随着国内贸易发展及买方市场 的形成,1999年中国银行首先开始试办国内保理。为了满足市场的实际需求

5、，一些中资银行根据国际保理的操作方式，进行了国内保理业务的开发。2013年的前九个月， 我给已经有23家商业银行加入了国际保理商联合会（FCI,共同办理了高达814.98亿 美元的保理业务，同比增长达到了 21.66%;国内的保理业务金额达到了 18344.51亿 元人民币，同比增长7.69%。我国的商业保理相对银行保理而言发展缓慢，1994年我国第一家非银行保理服 务机构（东方国际保理咨询服务中心宣告成立，并被接纳为国际保理商联合会（FCl正 式成员，但商业保理公司不是银监会的监管对象。2009年3月,商务部、财政部、人民银行、银监会、保监会五部委联合出台关于推动信用销售健康发展的意见，首次

6、提出开展商业保理业务试点 促进应收账款流转”。但是,我国的商业保理市场直到2012年才开始发力,2012年4月,国务院发布的关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见指出 ，支持小型微型企业采取商业保理、典当等多种方式融资 ”。同年6月27日,商务部发布了关于商业保理试点有关工作的通知，11月和12月,上海以及天津两个城市分别 进行了商业保理试点办法的出台，试点则是放在了滨海新区以及浦东新区，设立商业 保理公司。2012年11月26日,首个全国性商业保理行业自律组织 一一中国服务贸 易协会商业保理专业委员会在民政部获准登记，商业保理行业也开始正式受到商务 部的监管，极大促进了商业保理行业的发展，

7、提高了行业管理水平。截至2013年12 月底，全国商业保理公司数量已达到 287家，全部企业注册资本金总量超过 290亿元 人民币，业务总量超过200亿元,商业保理业务得到快速发展。目前，很多商业保理公 司会收到财务实力以及相关法律法规的制约，商业保理公司提供的大多数保理服务 产品围绕资信调查、应收账款催收展开，还会涉及到担保和管理等方面，可以提供直 接办理融资的规模局限性较大。（二银行保理与商业保理客户群不同商业保理公司和银行的客户群不相同，银行保理业务主要是针对那些大中型的 企业,商业保理公司主要针对的则是中小型企业。我国商业银行受成本、风险等方 面的影响，其保理业务主要服务于大企业和大单

8、，往往不愿接触中小微企业的市场，这 无疑更有利于商业保理企业的发展。目前商业保理公司200多亿元的保理业务量，只是银行保理业务量的1/10,商业保理业务未来发展空间很大。目前我国商业保理 公司主要有以下两类业务模式：一是以买卖双方的真实贸易背景为依托，通过商业保 理公司、买方及卖方这三方之间的合作协议确定应收账款的转让；二是商业保理公 司与卖方签订两方的暗协议，转让卖方对买方的应收账款，到期卖方再将应收账款回 购,偿还商业保理公司。中小微企业资产抵押能力弱，从金融机构获得贸易融资面临较大的约束，商业保 理公司可以先为中小微企业垫付资金，然后与金融机构去对接。原本不符合银行授 信要求的客户经过商

9、业保理公司的增信，就可以达到银行的授信标准，商业保理对于 解决中小微型企业的融资难题有促进作用，从而进一步促进实体经济发展。三、我国银行保理与商业保理的合作银行保理和商业保理通过分工协作可以实现共赢和效益最大化。既然银行保理 与商业保理公司的客户群是互补的，银行与商业保理公司合作能够发挥各自的优势 为企业提供保理服务。商业保理公司缺乏充裕的资金做保理服务中的融资业务，但可以侧重客户开发和应收账款的管理、催收、对账以及买方信用担保。中小微企业 众多，信息不对称，银行能通过商业保理公司对保理先形成银行可接受的产品或资 产。借助商业保理公司对行业及中小微企业的熟悉和准入等，银行将优质的中小微客户资源

10、进行了整理，更好的完善客户结构。银行与商业保理公司的合作是一个必 然的趋势，银行保理与商业保理逐步对接，再保理” 双保理”等模式逐渐成熟。目 前银行融资已经成为商业保理公司最主要的融资方式，商业保理公司通过打造一个 专业高效的应收账款管理团队，与银行进行合作，可以实现双赢。四、商业保理业务存在的风险及防范商业保理业务在我国开展的时间较短，是一个新兴行业,需要不断完善。商业保 理业务存在的风险主要有操作风险、法律风险、信用风险。商业保理公司应该采取 以下措施，防范风险。（一对买卖双方的交易情况谨慎审核，防范操作风险应收账款是保理融资业务的基础资产，具有自偿性特点，其真实投资理财132DOI:10

11、.16266/ki.c n11-4098/f.2015.22.114Mo ney Chi na 财经界性、可转让性、合法有效性是保理业务得以开展的基础。部分保理商审查应收 账款、发票、合同等重要资料不严格，导致应收账款数据不完整。未严格监控还款来源，在应收账款回款时，对保理账户的收款专户要求不严格，导致保理商对卖方收回 资金情况不能及时监控。商业保理公司应该加强对买卖双方的交易情况审核，特别是对应收账款的真实性的审核。对客户交易情况、交易对手、交易商品等内容要进行重点审核，核实具体相关单据原件及交易行为的真实性。受理保理融资业务时，对买卖双方的资信、 财务状况、经营状况都得严格核查，分析双方产

12、生的应收账款的出资、转让及账龄 结构等情况，综合评定买方的付款意愿、经济能力以及卖方的回购能力，并审核买卖 合同等资料的真实性与合法性，加强对回款的监控。（二合理确定融资期限，防范风险一些保理商对卖方提供的保理业务融资期限与应收账款回款不匹配，导致无法用应收账款来归还对应的融资。为了减少风险，给保理融资业务更好的进行提供方 便，应该根据收账款付款期限等一些因素合理的进行融资期限确定。（三重视合同，合理规避法律风险国内保理业务缺乏明确的法律依据和统一的业务通则 ，我国应收账款转让（债权 让与法律制度尚不完善，法律条文互相冲突的问题依然存在。为了规避法律风险，商 业保理公司要严格审查合同条款，全面

13、的对买卖双方进行了解，掌握其能否严格根据 合同规定行事，预判双方合约履行存在的风险，根据需要,采取有效措施规避法律风险 例如保理商可以要求卖方对合同有效性做出承诺。此外，要尽快解决商业保理法律法规不健全、不配套问题。进一步完善法律法 规和政策体系，加强商业保理法规建设。（四加强社会征信体系建设，防范信用风险信用风险包括买卖双方的信用风险和欺诈风险。卖方信用风险是指在不存在争议的情况，由于买方经营失误、破产以及倒闭等原因，没有办法支付或者是进行恶意 的拖欠，无法在规定的时间内全额的付款，从而增加保理商资金损失的风险。卖方信 用风险指在合同履行过程中卖方存在问题，买方提出争议时，卖方由于受到资金实

14、 力、信用程度等一些因素的硬性，无法回购应收账款，从而增加无法如期收回贷款的 风险增加。欺诈风险指的是卖方或者是买卖双方虚构交易合同，人为制造虚假的应 收账款，并将其转让给商业保理公司。要防范信用风险，必须进步一完善社会征信体 系和中小企业的信用信息数据库，解决因信息不对称而造成实际损失的问题，以确保 保理业务市场有序发展。（五加强商业保理人才队伍建设，提高防范风险能力商业保理业务综合了结算、 融资、信用风险担保和应收账款管理等多项服务，对保理从业人员要求甚高，在要求 保理从业人员储备足够的金融贸易和法律知识外，还要求掌握与基础货物、服务贸 易相关的商业知识以及国际贸易规则和惯例。因此必须进一

15、步提高商业保理从业人 员的综合素质，提高防范风险能力。参考文献：1 中国服务贸易协会商业保理专业委员会R中国商业保理行业研究报告,20122 天津市人民政府办公厅.天津市商业保理业试点管理办法，2013-1-213 上海市浦东新区人民政府综改办关于印发上海市浦东新区设立商业保理企业试行办法的通知.2012-12-11投资理财报废清理进行检查监督，还要对固定资产及的经济效益进行审计，以提高资产使 用率，及时堵塞管理工作中的漏洞。（四运用信息化系统管理固定资产资产医院应引进信息化流程，固定资产一经立 项，就将相关资料完整地纳入计算机系统，各部门的数据信息互相共享，固定资产信息 化系统应具备以下功能

16、：一是完善的功能模块。不仅包括常用功能，还包括分析统计 功能;二是系统自动逻辑关系监控及逻辑审核功能；三是灵活的检索功能；四是数据的安全性考虑。信息化系统的运用，能防止舞弊，杜绝资产流失，提高了工作效率,使固定 资产管理工作更加科学。(五固定资产投资管理必须考虑以下几方面1、临床学科发展方向固定资产投资的关键要充分考虑到临床学科发展的方向、水平，使科技手段与学科水平完美融合，即物尽其用、人尽其能”。2、 现有设备的效用和效益情况需对市场进行调查，了解现有设备是否发挥了最 大的空间，在产生良好社会效益的同时，也能产生较好的经济效益。3、专业技术水平和相关配套条件为保证投资的固定资产能正常使用，发

17、挥最大功效，还要掌握专业技术团队的建设情况、人员水平状况，而且还应考虑相关科室协同和服务流程 的问题,以保证投资的资产运行后能真正提升医院的诊疗水平。4、 建立公开、透明的投资制度对于拟定的招标品种目录，通过在医院网站和政 府采购网公示，招标时招标采购小组成员应根据性价比确定质优价廉的中标品牌。总之，医院在不断发展，内外部环境在不断变化，加强固定资产管理是一个循序渐 进的过程，应提高资产利用率以更好的实现医院公益性。只有建立良好的固定资产 管理体制，才能提升医疗服务质量，使医院取得经济效益和社会效益的双丰收。参考文献：1 周成红医院固定资产投资控制的经济分析J.中华医院管理杂志，2004(10

18、2 谭菁.加强医院固定资产管理提高资产使用效益J.财经界(学术版,2009(83 延桂芬.进一步加强医院固定资产管理J.现代商业,2007(6(上接第85页序，对公司中的相关数据进行管理。数据输入模块的优势在于：它可以运用公共系统实现对数据的检验与处理，还能够确保在整个数据校验过程中，会 计信息系统使用一个相对一致的标准。因为会计信息系统之间在数据校验方面存在 很大程度的共通性，所以系统不用针对每一个新交易都重新创建程序。原始凭证电 子化能够在很大程度上提升会计信息的质量，从而保证企业经济活动的科学性与准 确性。四、结束语综上所述，随着会计信息量的增大与科学技术的发展，会计信息质量 的高低也会受到电子化与规范化程度的影响，所以,现代企业不仅需要不断完善会计 信息原始凭证的电子化，还需要重视会计信息记账凭证的自动生成，只有这样,才能从 根本上提升会计信息的质量，让其在日益复杂的信息环境中保持较高的相关性与可 靠性。参考文献：1 李伟群，丁吟菲.论保险业务档案的电子化管理 一一以修改保险法第八十 七条规定为视角J.上海保险,2014,03:46492 赵凯萌