出纳岗位工作流程分析专案报告

1、漳州城市职业学院经济管理系会计与统计核算专业专 案 报 告 书 专案号： 成绩： 福建程野有限公司出纳岗位工作流程分析专案报告学 生 姓 名： 学 号： 指导教师姓名： 职 称： 20* 年 * 月 * 日目 录第一章 福建程野有限公司概况························· 11.1 福建程野有限公司基本资料··

2、··························· 11.2 公司创立及发展沿革····················

3、83;···················· 11.3 公司状况····························

4、;······················· 21.4公司地址、网站、组织结构图························

5、;········· 2第二章 出纳岗位基本情况··································· 32.1 出纳基本状况·

6、83;············································· 32.2 出纳在公司业绩及在公司地位·&#

7、183;······························· 32.3 出纳岗位的客户情况介绍···············

8、83;····················· 4第三章 出纳岗位工作流程··························&

9、#183;········· 5 3.1出纳岗位工作组成结构及代件································ 53.2出纳岗位工作流程、作业步骤··

10、······························· 6 3.3出纳岗位工作流程关键节点分析···············

11、3;············· 8 3.4出纳工作流程图··································

12、83;········· 9 3.5出纳工作流程计划安排及作业时间表·························· 10第四章 出纳岗位工作缺失分析········

13、······················ 11 4.1 产生缺失的主要因素分析·························

14、;··········· 11 4.2 流程运行现状及预估损害分析································ 11第五章 出纳程序审核改善方案设计&

15、#183;························ 12 5.1改善方案分析·······················

16、······················· 125.2改善后作业流程·························

17、;··················· 12第六章 出纳岗位收支服务成本评价方案···················· 13 6.1 成本评估表·····&

18、#183;·········································· 136.2 成本评估说明·····

19、········································· 136.3 预期效果分析·······

20、;······································ 14第一章 福建程野有限公司概况1.1 福建程野有限公司基本资料福建程野有限公司成立于2013年4月18日，总部位于福建省厦门市，注册资本为

21、4.25亿元人民币，总资产约50亿元，2014年实现总销售收入约45亿元。集团拥有员工总数300多人，员工队伍专业、高效，熟练掌握业务流程。集团经过多年快速发展壮大，已在海内外建立起完整、稳定、辐射力强的油运业务网络。公司具有大批量、多品种、多地域油品采购、供给能力，与三大油企在内的多家炼化企业长期保持良好的合作关系，业务伙伴遍及国内沿海、长江中下游及珠江三角洲等区域。业务包括：批发、零售燃料油、润滑油、化工原料（以上不含成品油，不含危险及监控化学品）、矿产品、建筑材料；经营房地产投资、开发与销售、物业管理、股权投资、证券买卖；从事商务咨询、会务服务、企业财务管理咨询。经营各类商品和技术的进出

22、口。集团下辖七家全资子公司：福建程野石油化工有限公司、厦门海之星航运有限公司、福建程野能源有限公司、福建程野船务有限公司、福建程野物业管理有限公司、都市之光（厦门）信息科技有限公司、程野石油集团有限公司（注册地香港）。集团拥有多项优质运营资产，包括总库容达5.25万立方米以上的油品仓储基地及配套3000吨级油品装卸码头；15台趟运载能力300吨的油罐车队；总载重吨位35557 吨的7艘成品油运输和加油船舶；11间自有及租赁的加油站，为集团的业务发展提供了坚强的基础和后盾。1.2 公司创立及发展沿革福建程野集团有限公司董事长林程野于2003年2月10日在福建省南安县成立福建程野石油化工有限公司，

23、其注册资本为伍仟万元人民币。主要从事石油产品及其他新型能源的贸易、仓储、运输、中转及配送经营业务，包括燃料油、汽油、柴油、润滑油、沥青、石油焦等。公司拥有由15台可承运各种成品油的油罐车组成的油运车队（趟运载能力为300吨）。2010年7月2日，公司成功收购海之星企业并成立为厦门海之星航运有限公司，注册资本为伍仟万元人民币。董事长林财火于2013年4月18日成立福建程野集团有限公司，注册资本为壹亿贰仟伍佰万元人民币。福建程野石油化工有限公司、厦门海之星航运有限公司、福建程野能源有限公司自此成为福建程野有限公司下辖的三家全资子公司。1.3 公司状况福建程野集团是经国家商务部批准成立的成品油运营单

24、位，具有油品经营、船舶运输、船舶加油、船舶代理等多项业务资质，是集仓储、物流、销售、供应链服务、加油站于一体的大型能源供应链运营商。集团业务含概了能源商品贸易、仓储、加油站经营、供应链金融服务、物流运输、网络科技、商务服务、物业经营等领域。1.4公司地址、网站、组织结构图注册地址：厦门市海沧区海沧街道新大街29号818室公司网站：公司电话司传真公地址：厦门市思明区鹭江道99号国贸金海岸真浩阁2502室集团组织结构图：董事会库存了财务总经理副总经理市场发展部物业管理部综合事务部人力资源部财务中心ZHONGXIN 福建程野石油化工有限公司厦门

25、能源石化有限公司厦门海之星有限公司配送销售采购航运石油运输第二章 出纳岗位基本情况2.1 出纳岗位基本状况出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。1、 根据公司规定出纳岗位业务状况月初出纳人员配合各部门，根据上月出库单按该公司财务部门规定的清算单格式做成清算单发送传真设置银行存款日记账，用银行对帐单与企业帐对比查找，有哪些还缺的银行回单没有拿回来，要向银行要。跟会计对现金和银行余额，如发现金额不相符，及时向上级汇报情

26、况并查实原因。库存现金跟现金日记帐对比，做到核对准确、账面现金余额与库存现金一致。当月月末本公司出纳人员根据银行发过来的对账单和发生业务单据，按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，公司财务部部长签字后报公司经理审阅。日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等，均需及时存入银行。出纳员每周一向公司经理上报银行存款收付周报表。 2.2 出纳在公司业绩及在公司地位业绩出纳岗位工作属于会计岗位的重要部分之一，并不是一家公司的利润中心。但是月末的现金清点，账务核实等工作为公司业绩提供了强有力的保障工作。该公司每月

27、月末清算主要是针对银行帐和现金账里面与供应商、加工商和客户之间的对账。公司按照单据进行对账，查看每一笔交易的收入与支出。地位本公司出纳做为会计制度执行、实施及 会计核算工作的基础,是会计核算工作起步的最重要阶段。随着本公司的规模的逐渐扩大与发展，出纳人员的地位和作用变得更加重要,出纳是会计循环工作中的一个重要组成部分。做好出纳工作对整顿会计工作秩序,规范会计基础工作具有重要意义。2.3出纳岗位的客户情况介绍出纳员在本公司办理现金收付，现金收付的服务对象是公司的老板和客户等。我们严格按规定收付款项，严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重

28、大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。这也是我们公司出纳人员应注意和遵守的。第三章 出纳岗位工作流程3.1 出纳岗位工作组成结构及代表件出纳岗位组成结构图电算化工作岗位工作流程图出纳岗位工作代表件3.2出纳岗位工作流程、作业步骤作业步骤：现金收付 1、 收现 根据实际的现金（在我们公司一般由财务部经办）来收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章-将收据第 2 联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将红联交由应收岗位入账 。 2

29、 付现 费用报销 审核各会计岗位传来的现金付款凭证金额与原始凭证是否一致 一再一一检查申请人部门领导签字流程是否合理检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核 例如：业务员出差费用的报销，需经过元件或成套事业部总监和分管区域业务的经理签名后，此用款申请单才生效。否则一律视为无效，不予报销。 3 现金存取及保管 每天上午按用款计划开具现金支票（我公司开户行是工商银行）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午视库存现金金额送存银行银行存款收付 1 银收 （1）及时检查银行账户进账情况运用网银及时打印银行回单做好银行存

30、款日记账交由应收会计入账 。（2）其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本费用岗位 2 银付 （1）日常性业务款项 根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内 2 万元以上或计划外费用经财务总监审核）（2）工资的支付 根据人事分管工资岗位开具的付款审批单（经财务部经理及人事部经理以及董事长签字）开具支票连同工资盘交司机送银行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本交由费用会计入账 （3）还贷及银行结算 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本交费用会计入账 （4）交税 完税 收到费用岗位传来的税

31、票（附付款审批单）填写划款行银行账号及进单 进税卡 凭费用岗填写的付款审批开具支票填写进账单交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传费用岗位编制凭证（我公司没有专门设置税务会计这一专门的岗位，税务由费用岗位兼理） 从税卡交税 收到费用岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传费用岗位编制凭证 （5）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，交费用岗位进行账务处理。 其次根据银行收付情况统计各银行资金金额，随时掌握各银行存款金额，避免空头。 熟练掌握公司各银行户头，我公司的开户行为农行相城支行，其他各个银行的户头都有在使用，因此在选择银行存款的

32、子科目的时候需格外小心。 接下来根据公司的出纳账务流程，我制定了一张出纳账务作业流程图，希望能从图中更加了解出纳账务的处理程序。作业流程：3.3 出纳岗位工作流程关键节点分析根据3.2作业流程分析：（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制收款凭证、 付款凭证， 对于转账投资有价证券业务， 还要直接根据原始凭证登记有价证券明细分类账。（2）根据收款凭证、 付款凭证逐笔的登记债券投资明细账， 有价证券投资的企业还要根据收款凭证、 付款凭证详细地登记证券投资明细账、 股票投资明细账。（3）现金日记账的余额和库存现金每天进行核对， 与现金总分类账定期进行核对， 银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期

33、进行核对， 银行存款日记账的全部记录与开户行出具的银行存款对账单进行核对(一单一对， 逐笔勾对);债券投资明细账， 股票投资明细账与库存有价证券进行核对。 （4）根据日记账和明细账的记录， 计算情况， 根据管理者的要求定期或不定期报告出纳核算信息。3.4 出纳工作流程图3.5出纳岗位业务流程计划安排及作业时间表1、出纳岗位业务流程：2、该公司出纳人员的工作流程计划安排及作业时间:每日每周一每周六月末次月5日之前整理收集销售单、进货单、出库单数据入账。在会议上汇报周公周，遇到的困难，应对措施及建议。填写周工作计划单，上报部门经理。并对办公室进行全面清理，保持室内的整洁。工作总结：按固定格式填报，

34、于每月1日前汇报部门经理。财务部回收客户回传对账单/回复供应商、加工商对账单第四章 出纳岗位工作缺失分析4.1 产生缺失的主要因素分析该公司出纳岗位监控存在的缺失 1、该公司工作流程不合理。出纳人员收支货币资金都是直来直去，没有什么特殊的防范环节，一切“工作”都能顺利进行。如开票和收款都是由出纳一人来完成，发票、收款收据用完后自己去购买。对发票的使用，特别是对收款收据的使用，一些单位的财会部门既不采用复核制，也不采用消号制，甚至有的单位出纳人员可以同时使用若干本收款收据。2、该公司监控不力，制度混乱。一方面，公司内部稽查如同虚设，会计监督有名无实，使得企业经审会不能发挥作用。另一方面，财务监督

35、约束机制不配套，直接查账实施会计出纳监督少，难以做到全面审查。4.2 流程运行现状及预估损害分析本公司出纳岗位现状分析目前出纳岗位在本公司有相关制度及相应的工作体系。但由于制度与体系的不完善，导致了在工作流程运行得到了阻碍。例如：现金的收支都是直来直往，没有相关的流程。发票没有签字或者没有盖章。出纳做账软件（金蝶软件）未健全，公司的生产经营计划和财务计划不能很好的执行及考核。本公司出纳岗位预估损害分析本公司出纳人员收支货币资金都是直来直去，在与供应商、加工商之间，就可能会导致对方多报金额，而我们没有单据核对，可能会导致公司的资金支出增加，费用增加。在月末结账的时候，也会阻碍结账的速度，降低结账

36、的准确性，使得公司的收入降低，费用增加。这样的流程运行现状会使得财务部在核算资金的过程中出现错误，有可能会导致坏账，也就是说款项无法收回。 公司监控不力，会导致一些会计信息虚假使得有关核算资料发生了扭曲，掩盖了某些矛盾，使国家宏观经济政策制定缺乏依据，干扰国家宏观调控和市场经济秩序；会造成国有资产的严重流失，造成国家税收的大量流失，使国家财政收入锐减；会给投资人、债权人、潜在的会计信息使用者造成决策的误导，难以发挥会计信息在市场经济中优化配置资源的作用，影响经济的发展。第五章 出纳程序审核改善方案设计5.1 改善方案分析本公司已制定出完善的财务管理制度，加强内部牵制管理，约束出纳行为，使其没有条件贪。（1）公司另外规定出纳所有收入都必须开出合法的收款凭据，空白收款凭据必须到会计处登记领用，每用完一本要到会计处办理注销并交回收款凭据存根，会计要对存根进行认真核实。（2）公司出纳不得管理会计档案。（3）公司的所有报销凭证，一律要由报销人在每张原始凭证后签名，报销凭证上要写明大写金额,会计要认真复核出纳交来的各种收入、支出原始凭证。（4）公司在银行预留印鉴不能由一人保管，要分开多人保管。