集团公司材料管理制度

1、材料管理制度为强化集团公司及子/分公司内部财务管理的需要，对材料加强管理，达到节约经费，使有限的资金能够发挥出更大的效能，特制定本办法。材料管理人员设置：1. 由采购部门负责材料的采购、验收、进出库保管、直采审批工作；2. 材料管理坚持职务分离原则。设置采购、库存保管人员和验收记账人员；3. 财务部设置材料核算岗，负责材料价格审核及进行材料 金额核算。库存材料计价方法：1 .入库材料价值的确定：(1)外购材料价值的组成：买价，即供货发票所列价格；运输费、装卸费、保险费；运输途中的合理损耗；入库前的加工、整理及挑选费用。(2)自制材料价值按实际制造发生的各项费用确定。(3)委托加工材料价值的组成

2、：1)发出材料实际成本；2)支付的加工费用；3)运输费、装卸费、保险费。2 .盘盈的材料价值的确定：(1)有同类材料的，按同类材料实际购置价值确定；(2)没有同类材料的，按当前市场价确定；(3)即没有同类库存材料，也没有市场价的，可按评估价入账。3 .投资者投入的材料，按照评估确认或者合同、协议约定的价 值确定4 .接受捐赠的材料：(1)有发票账单的，按其所列金额加上发生的运输费、 装卸费、 保险费及交纳的税金确定；(2) 没有发票账单的，按同类材料的当前市场价确定。5 .材料出库成本的确定：材料出库成本可采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、标准价格法等方法确定。材料计价方法一经确定，在一

3、个会计年度内不得改变。(四)材料动态管理与核算规定：1 .预算编制与审批：(1)各部门年度材料使用应编制预算。(2)财务部进行价格审核、综合平衡后提出建议预算指标报公 司领导审批。材料采购：材料采购由采购部门按照执行预算， 根据实际需求，分批分期办理请 款，执行采购；保证账实相符，及时清算材料价款，月内采购业务，原则上月内结清 账务；严格控制材料采购预付款的支出， 最大限度规避风险。必须发生的预 付款，需经主管领导审查、批准；加强材料采购成本的控制，确保材料品种、规格和质量。大宗采购物资，必须签订购货合同或协议。采购部门对业务部门所需的专用特殊材料，应了解行情、价格，由使 用部门填写“特殊专用

4、材料购买请领单”（格式如附表2）,部门负责 人签批后，由采购部门协助专业技术人员办理请款、采购、入库等手 续；3.材料入库：验收记账员依据结算发票或购货清单核点入库材料的数量、品种与价格，正确无误后填制“采购入库单”；采购及库管员依据“采购入库单”点验入库，加盖“材料收讫”章，并持“采购入库单”、结算发票或购货清单到财务部报账；入库单需经库管员（收料人）、核验员、财务审核员签章；保管人员对材料物资的安全与完整负责，妥善保管，注意防潮、放火、 防磁。材料管理人员以外的任何人员不得擅自行动用各种材料。4.材料请领出库各部门根据公务、业务开展的实际需求，请领材料；验记账员按照请 领人需求，填制“材料

5、出库单”；库管员依据经请领人所在部门负责人签批后的请领单， 办理材料出库, 并在“材料出库单”上加盖“材料发讫”戳记；验记账员根据加盖“材料发讫”后的“材料出库单”登记库存材料明 细账。“材料出库单”需经库管员、核验员、财务审核员签章。5.材料核算(1)财务部门对采购人员送交的供货方发票、购物清单、材料 入库单等原始凭证，经审核无误后，及时记账。(2)财务部门对必须发生的材料采购预付款，要根据审批后的 定货合同、签定的协议，办理支付业务。(3)材料的发出成本，财务部门依据“材料出库单”按成本项 目分配材料费用。(五)材料盘点与清查1 .材料保管人员、记账人员、财务部按照财产清查制度 定期不定期

6、对中心的各种材料进行盘点与清查，月度终了 进行材料盘存实物与材料明细账的核对，保证账实相符， 季、年末材料保管部门、财务部共同组织清查盘点，保证 账账、账实相符；2 .清查盘点情况必须进行记录，填制“物资清点记录清单”（格式如附表5）,库管员、核验员及参加盘点人员在“物 资清点记录清单”签名或盖章；3 .对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当查明原因，材 料保管部门书面报告公司领导审批后处理。（六）材料管理流程年度材料米购计划表编制单位名称:序号材料名称用料部门上年用料本年预计用料本年预计订单备注123456789101112审核用料部门签章财务部门材料管理部门总经理：用料部门经理：财务主管：经理：主管副总裁：库房管理员：编制人：编制日期：年 月 日附表2 :专用材料购买请领单单位：期:品名规格调查单价预算总价用途请领人：负责人：材料保管部门审批：采购入库单入库单号：入库日期：部门：入库类别供货单位：仓库：发票号：备注：收料人:存货编码存货名称规格型号计量单位数量单价金额合计：制单人: 负责人:审核人:记账人:材料出库单出库单号：仓库：发料人:领料人:材料编码材料名称规格型号