企业存货采购业务论文采购业务论文

1、 企业存货采购业务论文采购业务论文：浅议加强企业存货采 购业务的内部控制 摘要：本文对企业采购业务流程中各环节怎样加强内部 控制进行了简要的论述。 关键词：企业采购业务内部控制 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或 商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务 过程中耗用的材料、 物料等。 内部控制是指企业为了保证业 务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、 纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定 和实施的政策与程序。存货是企业流动资产的重要组成部分 之一，是企业生产循环中重要的一环，而采购是存货业务流 程诸多环节中的重点环节之一。采购业务流程主要包

2、括编制 需求和采购计划、采购申请、供应商的选择、制定采购价格、 采购合同的签订、验收入库、结算付款等环节。采购是企业 生产经营的起点，既是企业“实物流”的重要部分，又与企 业”资金流“密切相关。 企业采购的物资和商品， 在很大程 度上决定了企业的生存和发展，因而企业应建立采购业务的 授权制度和审核批准制度，对存货进行集中采购，实行物归 一口原则，建立健全采购业务的内部控制，加强采购业务的 管理。 、编制需求和米购计划 需求部门应根据生产经营需要向采购部门提出物资需 求计划，采购部门根据需求计划归类汇总平衡现有库存物资 后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。 需求部门在提出需求计

3、划时，不能指定或变相指定供应商。 采购计划是企业年度生产经营计划的一部分，企业应当根据 发展目标的实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购 计划，防止采购过高或过低。采购计划应纳入采购预算管理， 经相关负责人审批后，严格执行。 二、建立健全采购申请制度 企业应建立采购申请制度，生产经营部门根据采购计划 和实际需要，提出采购申请。依据购买物资或接受劳务的类 型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门 或人员的职责权限及相应的请购程序。具有请购权的部门对 于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手 续，并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算 外采购项目，应先履行预算

4、调整程序，由具备相应审批权限 的部门或人员审批后，再办理采购申请手续。具备审批权限 的部门或人员应严格审批采购申请。 三、供应商选择制度 选择供应商是企业采购业务流程中非常重要的环节。供 应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊 行为。企业应建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商 资质信誉情况的真实性和合法性进行审查，确定合格的供应 商清单，健全企业统一的供应商网络。采购部门应当按照公 平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊 风险的基础上，与供应商签订质量保证协议。 四、采购合同管理 企业应根据采购需要、确定的供应商、采购方式、采购 价格等情况与供应商签订具有法律约

5、束力的采购合同，该合 同对双方的权利、义务和违约责任等情况作出明确规定。对 大宗商品的采购应当采用招投标方式并签订合同协议，一般 商品的采购可以采用询价或定向采购方式并签订合同协议。 双方协商签订的合同条款，应符合国家和企业的相关规定。 五、采购价格管理 企业应制定科学的采购定价机制，采取协议采购、招标 采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理地 确定采购价格。采购价格应遵循“三同三比”的原则，即同 名称、型号规格比质量，同质量比价格，同价格的比费用， 分别采取询价、招标、专家会审、最高限价等形式确定采购 价格。 六、验收入库制度 企业应制定明确的采购验收标准，各级验收部门或人 员、

6、 采购部门、 请购部门应当根据规定的验收制度和批准的 合同订单、合同协议等采购文件，对采购物资的品种、规格、 数量、质量等相关内容进行严格验收，以确保其符合合同相 关规定或产品质量要求。 对验收合格的物资，填制入库凭证， 加盖物资“收讫章”，登记实物账，及时将入库凭证传递给 财务部门。对于验收过程中发现的异常情况，相关机构应当 查明原因并及时处理。给企业造成损失的，采购部门要按照 合同约定向有关单位进行索赔。 七、结算付款 指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序 等内容审核无误后，按照采购合同规定及时向供应商办理支 付款项的过程。财务部门应当参与对供应商付款条件的商 定。在办理付款业务时，应严格按合同协议的约定审核付款 条件以及采购发票、结算凭证、验收证明等的真实性、完整 性、合法性及合规性。财务部门依据合同协议、发票、入库 手续等对付款进行复核后，提交有关领导审批，选择合理的 付款方式付款。企业应当加强采购付款的管理，完善付款流 程，防止企业资金损失或信用受损。 建立健全存货采