支付结算法律制度

1、支付结算法律制度第一节金融法律制度概述1、金融，是指货币资金的借贷和流通，即以银行为中心 的各种信用活动以和在信用基础上组织起来的货币流通。金融机构组织法律制度 有：商业银行法中国人民银行法(2)银行业务法律制度有：商业银行法中国人民银行法(3)2、金融法律制度的构成(4)(5)(6)现金管理条例外汇管理法律制度储蓄管理条例等票据法律制度 有票据法支付结算办法等证券法律制度信托法律制度保险法律制度记住：1、商业银行法中国人民银行法既是组织法又是业务法。、支付结算办法属票据法，不属银行业务法3、我国金融体系构成以中国人民银行 为核心，以国有商业银行 为主体、政策性银行与商业银行相分 离、多种金融

2、机构并存的分工协作的新的金融体系。(1) 中央银行中国人民银行(2) 政策性银行一一国家发展银行、中国农业发展银行、中国进出口银行。(3) 商业银行(4) 非银行金融机构(5) 境内外资金融机构第二节现金管理的法律规定1、 现金，是指具备现实购买力或法定清偿力的通货。我国的现金是指人民币。2、现金管理的基本原则(1) 国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采用转账方式 进行结算，减少使用现金。（2）开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。（3）中国人民银行各级机构 负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核。（4） 开户银行 负责现金管理的具体实施,对开户单

3、位收支、 使用现金进行监督管理。3、现金适用范围（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金；（4）各种劳保、福利费用以和国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点在1000元以下的零星支出。说明：1、（ 5）和（6）不受1000元的限制。2 、除（5 ）和（6）外，支付给个人的款项，超过1000元的部分，以支票或银行本票支付，确需全额支付现金的，经开户行审核后，予以支付现金4、现金管理的基本要求（1）开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的

4、待遇；（2） 开户单位库存现金限额为3 5天 日常零星开支的需要。（3） 开户单位现金收入应当于当日 送存开户银行。（送存有困难的，开户行确定送存 时间）。（4）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得坐支。（5） 开户单位从银行提取现金，应当写明用途，由 本单位财会部门负责人 签字, 经开户行审核后，支付现金。（6） 开户单位“七不准”，（见教材93页（3）中内容，如：不准单位之间互相借用现金）。（7）实行大额现金支付登记备案制度。（8）采购地点不固定，交通不便，生产和市场急需，抢险救灾等特殊情况需使用现金的，开户单位向开户

5、行申请，由本单位财会负责人签字盖章，经开户行审核后，支付现金。第三节支付结算法律制度一、支付结算概述1、支付结算的主体 - 银行、单位 和 个人。银行包括政策性银行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社 。2、 支付结算的中介机构 银行（而不是金融机构）1 ）恪守信用、履约付款原则3、支付结算的原则 （2 ）谁的款进谁的账、由谁支配原则_（3 ）银行不垫款原则4、办理支付结算的基本要求（1） 支付结算的工具 *按中国人民银行统一规定印制的票据 和 结算凭证银行不得为任何单位或 彳者个人查询账户情况；（2） 银行在办理支付结算中的义务- 除另有规定外，_银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款

6、项； 银行不得停止单位、个 人存款的正常支付。（3）票据和结算凭证上的记载事项 伪造是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。（签章的变造属于伪造） 变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项 加以改变的行为。 不得更改的事项 L 、出票或签发日期 B、收款人名称 C、金额（更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理） 签章的形式1 签名、盖章 或 签名加盖章。A、单位、银行的签章：为该单位、银行的盖章加其法定代表人或授权的代理人的签 名或者盖章。（两个章）B、个人的签章，为个人 本名的签名或者盖章。5、填写票据和结算凭证的基本要求(1)书写文字可用规范的汉字、繁体字（银行可受

7、理），不得使用自造简化字。(2)整（正）的用法C“元”“角”I“分”之后之后后面必须写 “整”（或“正”）字可写、可不写 “整”（或“正”）字不写 “整”（或“正”）字（ 必须使用中文大写 ，使用小写填写的，银行不予受(3)出票日期的书写规则月为壹、贰和壹拾的r前加“零”书写规则5日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的前加“壹”为拾壹至拾玖的大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的， 由出票人自行承担。二、银行结算账户1、银行结算账户的性质：活期存款账户银行指：政策性银行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社。2、银行结算账户的种类3、 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立

8、的银行结算账户，纳入 单位银行结 算账户管理。判断：个体工商户在银行开立的结算账户，一律纳入单位银行结算账户管理。（X）女口：个体户可以开立个人储蓄账户'（1）开立地点： 注册地 或者 住所地，符合条件的，也可 彳以在异地开立。4、银行结算账户的开立 ;（2）开立原则： 存款人自主原则 ，即 除国家法律、法规 另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。 存款人名称变更（1）变更原因Y 单位的法定代表人或者主要负责人变I更5、银行结算账户的变更地址、邮编、电话等开户资料变更（2） 变更程序在5个工作日内办理r被撤并、解散、宣告破产或关闭的（1）撤销原因 注销、被

9、吊销营业执照的6、银行结算账户的撤销 因迁址需要变更开户银行的I其他原因（2）变更程序发生两种情形，须在 5个工作日内办理（1 ）性质：存款人在银行的主要 存款账户，各单位只能在一家银行开立一个基本存款账户。Y7、基本存款账户（2）使用范围：存款人日常经营的资金收付，以和存款人的工资、-奖金和现金的支取（3）开户范围：12类主体。（是单位和个体户开立的账户，个人不能开立基本存款账户）（4）公司开立基本存款账户需要提交的证明文件：企业法人营业执照正本、税务登记证（1）开立银行：只能在 基本存款账户开户银行以外的银行开立（2）使用范围：用于办理存款人借款转存、借款归还 和其5 他_结算的资金收付8

10、、一般存款账户（3）能否支取现金：可以缴存 现金，但 不得支取 现金。I企业法人营业执照正（4）公司因借款需要开立一般存款账户需提交的证明文件税务登记证基本存款账户开户许可证L借款合同9、专用存款账户（1） 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户 转账存入,该账户 不得办理现金 收付业务。（2） 财政预算外资金 、证券交易结算资金 、 期货交易保证金 禾和信托基金专用 存款账户，不得支取现金 。（3）下列账户如果需要支取现金，必须在开户时报中国人民银行当地分支行批准：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同 业资金专用存款账户。（4）银行对 粮、棉、油收购资金 专用存

11、款账户资金的使用负有监督义务。（5）收入汇缴账户 除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外,只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，可以支取现金 。（1）使用范围：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验 彳基。10、 临时存款账户（2）存续期间：最长 不得超过2年。（3）能否支取现金：能，但注册验资的临时存款账户在验资期 间只收不付。（注册验资资金的，应出具工商核发的企业名称 预先核准通知书或有关部门的批文）。11、个人银行结算账户:直接申请开立（1）如何开立Y-将已经开立的储蓄账户申请银行确认为个人银行结算账户。 储蓄账户仅限于办理现金存取业

12、务， 不得办理转账结算（2）个人银行结算账户与储蓄账户的区别匸个人银行结算账户用于办理个人转账 收付和现金存取。（3） 使用范围使用支票、信用卡等信用支付工具的， 办理 汇兑、定期借记定期贷记、 借记卡 等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。（4）定期借记与定期贷记 定期借记：是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务。 定期贷记：是指银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转 账业务，如代发工资。（5） 邮政储蓄业务办理银行卡业务开立的账户，纳入个人银行结算账户管理。（6） 从单位银行结算账户向个人银行结算账

13、户划拨款项每笔超过5万元 的，应提供 付款依据，和完税证明。12、异地银行结算账户使用范围（1） 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域，可以开立基本存款账户 ；（2） 办理异地借款和其他结算需要，可以开立一般存款账户；（3） 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴 或 业务支出 需要 可以开立专用存款账户 ；（4）异地临时经营活动 需要，可以开立 临时存款账户 ；（5） 自然人根据需要，可以在异地开立个人银行结算账户 。（6）在异地开立基本存款账户需要提交的证明文件 企业法人营业执照正本 税务登记证 注册地中国人民银行分支行出具的未开立基本存款账户的证明。三、票据结算1 、票据

14、的种类1 汇票、本票和支票。（1）银行汇票厂出票人银行承兑汇票（2）商业汇票承兑人票据-一种类i 、本票3、支票<商业承兑汇票银行本票定额（1000、5000、10000、50000）L不定额气1）现金支票用途 <（2）转账支票（3）普通支票（1）票据以支付一定 金额 为目的。（2）票据是 出票人 依法签发的 有价证券2、票据的特征（汇票、支票）票据所表示的权利与票据不可分离。票据所记载的金额 由出票人自行支付（本票）或委托他人支付（5）持票人只要向付款人提示付款，付款人即应无条件支付票据金额。票据是无因证券。（6）票据是一种可转让证券背书转让或者交付转让（1）支付功能。消除现金携

15、带的不便，克服点钞的麻烦（2）汇兑功能。克服现金使用在空间上的障碍。3、票据的功能（3）信用功能。克服现金使用在时间上的障碍。（4）结算功能。即债务抵消功能。（5）融资功能。通过贴现、转贴现和再贴现实现。（1）基本当事人： 出票人、收款人、付款人。4、票据当事人Y（2 ）非基本当事人： 承兑人 （汇票的主债务人）、背书人、被背 书人、 保证人 。说明：（1）汇票 和 支票 的基本当事人是 出票人、收款人、付款人。（2） 本票 的基本当事人是 出票人、收款人。（付款人即出票人）（3） 基本当事人欠缺，票据无效。（4） 并非所有的票据当事人一定同时出现在某一张票据上，除基本当事人外， 非基本当事人

16、是否存在，完全取决于相应票据行为是否发生。不同票据上可能出现的票据当事人也有所不同。5、票据签章的效力（1） 出票人 的签章不符合法律规定的，票据无效。（2） 背书人 的签章不符合规定的,仅其签章无效，不影响其前手符合规定签章的 效力（3）承兑人、保证人 的签章不符合规定的,仅其签章无效，不影响其他符合规定签章的效力。6、票据记载事项（1） 绝对记载事项：如不记载，票据无效。（如表明票据种类的事项，必须记明汇票、 本票、支票，否则票据无效（2） 相对记载事项：不记载，适用法律的统一规定，如汇票未记载“付款日期”，视为 见票即付。（记住：记与不记都有效）（3） 任意记载事项，如“不得背书”。（记

17、“不得背书”的产生效力，不记的不产生 “不 得背书”的效力，但不影响票据的效力）（4） 不发生效力的记载事项。（记载也不生效 ）7、 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款 人或者持票人的票据。8银行汇票的使用范围 同城、异地 或 同一票据交换区域 。9、 银行汇票的付款人出票银行10、银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。11、 银行汇票必须记载的事项：（1）表明“银行汇票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）出票金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章；（7）付款人名称。12、 银行汇票的提示付款期限- 自出票

18、日起1个月。13、 签发转账银行汇票，不得填写代理付款人名称。14、 签发现金银行汇票，申请人 和 收款人 必须均为个人，只要有一方为单位，银行 就不得为其签发现金银行汇票。15、银行汇票使用（兑付）的基本要求（1） 收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内 ，根据实际需要的款项办理结算。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。（2） 银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（3） 收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。银行汇票的背书转让 以实际结算金额为准（不超过出票金额）。未填写实际结算金额或实际结算金额超过岀票金 额的银

19、行汇票不得背书转让（4）持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票 和 解讫通知，缺少任何一 联，银行不予受理。16、支票的基本当事人 ： 出票人、 付款人 和 收款人。17、 支票的种类：现金支票、转账支票 和 普通支票 三种。18、支票的使用规则（1） 现金支票只能用于支取现金,不得背书转让 ；（2）转账支票只能用于转账;（3）普通支票 既可以用于支取现金，可也以用于转账;（4）划线支票 只能用于转账，不得支取现金。注意：划线支票仅是普通支票的一种使用方法，而不是一种单独的票据种类。19、支票的使用范围：同城、同一票据交换区域 。20、 支票必须记载的事项：（1 ）表明“支票”的字样；（

20、2）无条件支付的委托；（3） 确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。21、 支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让 和 提示付款。22、 支票提示付款的期限 自出票日起10日23、 空头支票是指出票人签发的支票金额超过付款时 在付款人处实有的存款金额。不得签发空头支票。24、 出票人预留银行签章 是银行审核支票付款的依据。出票人不得签发与其预留银行 签章不符的支票。-、下列票据无效1 、未使用按中国人民银行统一规定印制的票据2、更改出票或签发日期、收款人名称、金额的票据3、欠缺基本当事人的票据4、出票人在票据上的签章不符合法律规定的票据5、绝

21、对记载事项欠缺的票据6、更改实际结算金额的银行汇票7 、出票人签发的与其预留银行签章不符的支票二、下列票据、结算凭证，银行不予受理1、未使用按中国人民银行统一规定印制的结算凭证2、更改出票或签发日期、收款人名称、金额的结算凭证3、出票日期使用小写填写的票据4、超过付款提示期限提示付款的票据5、未填明实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票6、持票人向银行提示付款时，未同时提交银行汇票和解讫通知的三、下列票据不得背书转让1、未填明实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票2 、现金支票3 、未补记金额、收款人名称的支票4 、超过提示付款期限的四、单位结算账户单位银行结算账户使用

22、范围应出具文件资料限制规定基本存款帐户日常转账结算、工资、奖金、营业执照正本一个单位只许开立一和现金的支取税务登记证个，个人不允许开立一般存款账户借款转存、借款归还和其他结营业执照正本，税务登记证，可以办理现金缴存，但算的资金收付基本账户登记证，借款合同不得办理现金支取专用存款帐户对有特定用途资金进行专项管基本账户登记证，营业执照没经批准的不得办理理和使用正本，税务登记证、批文、现金支取业务证明临时存款帐户设立临时机构、异地临时经营临时机构所在地同意设立批可以支取现金活动、注册验资发生的资金收文。异地临时经营核准通知、在验资期间现金只收五付。其有效期限，最长不得超基本账户登记证，营业执照不付过2年。正本。银.银行汇票与支票的区别不同银行汇票支票开户任选银行开户银行签发人银行出票人使用区域同城、异地同城、同区域提示付款期一个月10天提取现金要求票上注明现金、普通支票必须记载事项七项六项1.表明“银行汇票”字样1.表明“支票”字样2.无条件支付的承诺2.无条件支付的委托3.出票日期3.出票日期4.出票金额4.