应收账款信用控制管理

1、信用销售控制管理办法1、现状：公司目前应收账款超长账期金额大， 账期越长收款难度越大， 公 司资金风险越大， 目前公司医院市场都处于信用销售状态， 面料销售 市场部分客户也是处于信用销售状态， 所谓信用销售： 只要不是款到 发货的销售行为都属于信用销售。 为了保障公司的资金安全， 根椐公 司的实际情况特制定本管理办法。2、信用分类： 公司信用按存在状态区分为以下两类：常规信用、临时信用，具 体内容如下：2.1 常规信用：公司基于一般业务需要批准的信用额度，除特殊情况 外，此类信用额度有效期一般在 3-12 个月。2.2 临时信用：在常规信用之外，由于市场需要或其他特定因素需要， 而授予客户在一

2、定时间（原则上在 3 个月以内）使用，并在到期日取 消的临时性额度。3 信用管理原则3.1统一系统管理、信息共享原则： 将公司管理要求嵌入 T+系统， 实行标准化无缝衔接管理， 实现信用管控工具和信用管控观念的统一。3.2 流程管控、授权审批管理原则： 通过信用审批管理，建立和完 善公司包括信用销售事前、事中、事后管理在内的管理体系，形成责 权清晰的管理机制。3.3 信用周转有效性原则根据信用投入产出比、 客户履约情况， 对客户常规信用进行动态调 整，以达到良性周转的目的。3.4 信用刚性管控原则3.4.1 客户常规额度刚性管控；信用信息透明。3.4.2 客户内控账期刚性管控； 对超过内控账期

3、的客户实施刚性信用控制，对有逾期应收账款的客户，T+系统自动控制销售订单的出具。3.5 有偿使用原则信用是一种资源，为体现资源价值，传递压力，对应收账款高于 核定信用资本金部分， 将对销售部相交人员收取占用资金利息。 对逾 期 180 天以上的应收账款加收资金成本考核。3.6 责任管控原则强化信用管理责任意识，防范信用风险。信用业务经办人员必须 认真履行职责，做好信用过程管控，规避信用风险。 “谁申请、谁负 责”，各种信用形式授信形成的货款风险，由相关责任人员承担相应 赔偿责任。4信用管理职责4.1 分管财务副总负责制定信用销售管理制度，规范信用额度申报、审核、执行、 控制等方面的行为。建立信

4、用风险评估、风险预警机制，对应收货款 风险等级进行评估， 警示销售部门采取措施改善信用销售的风险状况， 降低经营风险。4.2 公司总经理负责对信用销售管理制度进行审批，对信用销售范围、类型、信用 额度进行审批，对信用销售风险会同分管销售副总进行评估。4.3 分管销售副总4.3.1 负责信用销售的申报、经办、执行、管理、控制等工作。安排 专人管理，责任落实到位。 做好信用销售过程中的风险防范、控制 和应急处理工作， 督促销售部按照财务流程规定， 完善各业务环节手 续，规避信用风险。4.3.2 销售部每月对销售量（销售金额） 、应收账款周转率、应收货 款帐龄、客户履约情况进行分析。 对多次违约的客

5、户，视情况减少 信用额度直至取消信用额度； 发现客户出现经营不善或资金支付出现 问题，应立即停止供货，清收货款，并向公司总经理汇报，以便公司 采取应对措施，降低资金风险，确保公司资产安全、完整。5 信用额度测算方式：5.1 公司总的信用额度：以公司能承担的最大应收账款能力为准常规计算方式为： 公司总的信用额度 =公司上一年度销售额 * （1+ 本年度预计销售增长系数） / 预计应收账款周转次数 比如： 2017 年公司总信用额度 =11500*（1+10%）/3.5=3614（万元）， （周转次数按上一年的周转次数预计）5.2 客户信用额度测算：客户信用额度测算 =客户上一年销售额 * （1+

6、本年度预计销售增长 系数） /客户年信用周转次数要求；6 客户信用管控6.1 信用额度、限期收款设置对所有客户在T+系统设置信用额度，并对所有客户设置限期收款 时间，收款期限到期后系统自动提示收款预警， 超出信用额度没有回 款的系统自动控制不能开单。6.2 信用额度设置原则6.2.1 医院市场：根据 2016 年客户的销售额和应收账款账龄分析进行信用额度授信621.1 2016年和2017没有销量的客户，T+系统信用额度为0。6.2.1.2 2016年和 2017年销量在 3万元以下的客户，并且有超长应 收账款的（即2016年12月31日前还有应收账款的），T+系统信用额 度为 0。6.2.1

7、.3 2016年和 2017年销量在 3万元以上的客户，按客户信用额 度测算方式测算额度进行T+系统维护。6.2.1.4 对新增客户或前期客户欠款已清收的，走临时信用审批程序 后在T+系统维护信用额度。限期收款时间根据客户销售合同设定， 对没有销售合同的客户， 收款期限为 30 天。面料市场：对先款后货客户，按2016年单次最大出库金额在T+设置信 用额度。设置限期收款时间为 0天。对单笔订单金额超过 2016年单 笔订单金额的，按临时信用申请程序进行审批维护。6.2.2.2 对先货后款客户，按客户信用额度测算方式测算额度进行 T+ 维护。限期收款时间按回款周期设置。6.2.2.3 对新增客户（或是 2016 年前的老客户），走临时信用审批程 序后在T+系统维护信用额度。7 客户信用额度进行动态监控调整7.1 原则上每年年初对上一年度客户的销售状况、应收账款周期进行 分析，按上一年度的销售状况和客户回款周期对客户信用额度重新进 行预测调整7.2 销售人员在日常回款跟踪中对客户的财务状况进行跟踪实时调整 信用额度。8 附件：临时信用销售额度申请