第三课个人的收入与理财

1、第三课第三课 个人的收入与理财个人的收入与理财1一、个人收入与分配一、个人收入与分配23多元的家庭收入多元的家庭收入个人的收入和分配个人的收入和分配处理好效率和公平的关系处理好效率和公平的关系家庭收入来源的主要形式家庭收入来源的主要形式（非公有制）工资、（非公有制）工资、办厂、经商（办厂、经商（3333人）人）股息、利息、红包股息、利息、红包（1 1人）人）出租出租（1 1人）人）发明专利（发明专利（0 0人）人）其他（其他（1 1人）人）1.35%1.35%1.35%44.6%51.35%（公有制）工资、奖（公有制）工资、奖金、津贴金、津贴（38人）人）家庭收入组成类型：单一型 0 复合型

2、100%一、多元的家庭收入一、多元的家庭收入我自己承包了五亩责任我自己承包了五亩责任田，完成农业税收后，田，完成农业税收后，收入还挺不错！收入还挺不错！赵某本人：赵某本人： 按劳分配按劳分配请分析赵某一家人的收入分别属于哪种分配方式？请分析赵某一家人的收入分别属于哪种分配方式？二、个人的收入和分配二、个人的收入和分配赵某的妻子:我在马路边开了个我在马路边开了个小店，收入比老赵小店，收入比老赵还高哩！还高哩！按个体劳动者的劳动成果分配的收入按个体劳动者的劳动成果分配的收入赵某的儿子:工资、奖金和津贴属按劳分配，炒股属于按生产要素（资本）分配我是水利局职员，每月除工资、奖金、津贴外，还炒股，赚了不

3、少钱赵某的女儿：我是外资企业工程师，除我是外资企业工程师，除了工资了工资,我还利用双休日为我还利用双休日为一家私营企业当技术顾问一家私营企业当技术顾问,也有一份丰厚的报酬也有一份丰厚的报酬工资属按劳动力要素分配，当技术顾问的报酬属于按生产要素（技术、信息）要素分配赵某的母亲：赵某的母亲：按生产要素（房屋出租）分配按生产要素（房屋出租）分配我每月靠出租我每月靠出租房屋也能获得房屋也能获得10001000元的收入元的收入思考：为什么我国社会出现贫思考：为什么我国社会出现贫富差距？富差距？我国现阶段实行的是我国现阶段实行的是按劳分配按劳分配为为主体，多种分配方式主体，多种分配方式并存并存的分配的分配

4、制度。制度。个体劳动者个体劳动者成果分配成果分配按生产要素按生产要素贡献分配贡献分配鸿运电脑城鸿运电脑城A店现要招店现要招聘一批推销员，推销聘一批推销员，推销中学生学习软件。中学生学习软件。要求：会普通话，掌握要求：会普通话，掌握一定的电脑知识一定的电脑知识报酬：报酬：30元元/天天招招聘聘启启事事1鸿运电脑城鸿运电脑城B店现要招店现要招聘一批推销员，推销聘一批推销员，推销中学生学习软件。中学生学习软件。要求：会普通话，掌握要求：会普通话，掌握一定的电脑知识一定的电脑知识报酬：底薪报酬：底薪15元元/天，天，每推销出一套学习软每推销出一套学习软件可抽取件可抽取10元佣金元佣金招招聘聘启启事事2

5、招聘启事1与招聘启事2对比A店店：30元元/天天B店店：底薪：底薪15元元/天，每推销出一套学天，每推销出一套学习软件可抽取习软件可抽取10元佣金元佣金思考思考1、如果你是老板，你会、如果你是老板，你会采取那种分配方式。为采取那种分配方式。为什么？什么？2、你更愿意到哪间店工、你更愿意到哪间店工作？为什么？作？为什么？三、处理好效率和公平的关系 收入分配方式对效率的影响收入分配方式对效率的影响 收入收入分配分配方式方式效率效率 调动人们的积极性调动人们的积极性挫伤人们的积极性挫伤人们的积极性思考我国的分配制度能否我国的分配制度能否提高效率，发展生产提高效率，发展生产力？力？你选择在你选择在B店

6、工作了一段时间后了解了以下情况：店工作了一段时间后了解了以下情况： 一套学习软件市场价是一套学习软件市场价是500元，而包括各方面的元，而包括各方面的成本总共才成本总共才200元，而从元，而从200元转化为元转化为500元的元的过程绝大部分是通过你的推销才得以实现的。但过程绝大部分是通过你的推销才得以实现的。但是是B店的老板却轻而易举就获取净利润店的老板却轻而易举就获取净利润300元，元，你辛辛苦苦推销一套软件才获得你辛辛苦苦推销一套软件才获得10元的佣金，元的佣金，老板的收益是你的老板的收益是你的30 倍。倍。n这公平吗？这公平吗？n你愿意干下去吗？你愿意干下去吗？讨论:公平公平是什么是什么

7、 ？ 公平是不是平均主义，允许差异存在吗？公平是不是平均主义，允许差异存在吗？ 如果允许是否有限制呢？如果允许是否有限制呢？ 公平的含义公平的含义经济学中所说的公平主要是指收入分配中的公平，经济学中所说的公平主要是指收入分配中的公平，主要表现为收入分配的主要表现为收入分配的相对平等相对平等，即要求社会成，即要求社会成员之间的收入员之间的收入差距不能过于悬殊差距不能过于悬殊，要求保证人们，要求保证人们基本的生活需要基本的生活需要。思考：思考：华西村先富起来后，为什么要华西村先富起来后，为什么要去帮助别的地区？去帮助别的地区？如果先富起来的地区和个人，如果先富起来的地区和个人，不带动别的地区和他人

8、一起富不带动别的地区和他人一起富裕，最后会导致什么现象的发裕，最后会导致什么现象的发生？生？注意：共同富裕共同富裕同步富裕同步富裕部分先富部分先富必经之路必经之路不同于不同于n国民收入的分配有国民收入的分配有两种形式两种形式：初次分配和再分配初次分配和再分配。初次分。初次分配时指在产品和劳务的生产中，按照劳动者和生产要素提配时指在产品和劳务的生产中，按照劳动者和生产要素提供者的直接贡献所进行的收入分配。再分配是指对初次分供者的直接贡献所进行的收入分配。再分配是指对初次分配后的国民收入所进行的再分配，它是对初次分配带来的配后的国民收入所进行的再分配，它是对初次分配带来的收入差距进行弥补。收入差距

9、进行弥补。n初次分配初次分配注重注重效率效率，要发挥市场作用，鼓励一部分人通过，要发挥市场作用，鼓励一部分人通过诚实劳动和合法经营先富起来。诚实劳动和合法经营先富起来。再分配再分配注重注重公平公平，要加强，要加强政府调节收入分配的职能。政府通过税收和财政转移支付政府调节收入分配的职能。政府通过税收和财政转移支付（如政府的（如政府的 救济、福利补贴、社会保障支出）对收入分配救济、福利补贴、社会保障支出）对收入分配进行调节。税收的主要对象是高收入群体，财政转移的对进行调节。税收的主要对象是高收入群体，财政转移的对象主要是低收入群体。加强政府的调节职能，旨在调节收象主要是低收入群体。加强政府的调节职

10、能，旨在调节收入差距，防止收入过分悬殊和两极分化，实现社会公平。入差距，防止收入过分悬殊和两极分化，实现社会公平。20082008年奥运会主体育场年奥运会主体育场“鸟巢鸟巢”, ,总投资估计为总投资估计为31.331.3亿元亿元 行政管理和国防支出行政管理和国防支出教育事业教育事业税收是国家强制取得财政收入最税收是国家强制取得财政收入最直接直接的形式，也是征收面的形式，也是征收面最广最广、最稳定可靠最稳定可靠的财政收入形式。的财政收入形式。1 1、税收的含义、税收的含义税收税收是国家为了实是国家为了实现其职能，现其职能，凭借政治凭借政治权力，权力，按照法律规定按照法律规定，强制地、无偿地强制地

11、、无偿地征收征收货币或实物的一种经货币或实物的一种经济活动。济活动。一、个人纳税面面观一、个人纳税面面观1 1、税收的含义、税收的含义2 2、税收的特征、税收的特征3 3、税收的种类、税收的种类一、个人纳税面面观一、个人纳税面面观1 1、税收的含义、税收的含义2 2、税收的特征、税收的特征3 3、税收的种类、税收的种类税收的特征税收的特征无偿性无偿性固定性固定性强制性强制性决决 定定要求要求定定决决凭凭借借政政治治权权利利不返还，不返还，无代价无代价依法依法我国现行税收，按我国现行税收，按征税对象大致分为征税对象大致分为五类：五类：流转税流转税、所得税所得税、资源税资源税、财产税财产税、行为税

12、行为税一、个人纳税面面观一、个人纳税面面观1 1、税收的含义、税收的含义2 2、税收的特征、税收的特征3 3、税收的种类、税收的种类流转税流转税增值税增值税消费税消费税营业税营业税关关 税税资源税资源税土地使用税土地使用税耕地税耕地税所得税所得税企业所得税企业所得税个人所得税个人所得税财产税财产税房产税房产税车船税车船税行为税行为税固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税遗产和赠与税遗产和赠与税印花税印花税屠宰税屠宰税主要税种主要税种 定义定义 纳税人纳税人 税率税率 作用作用 增增值值税税 将纳税将纳税人在人在生生产经营产经营活动中活动中的增值的增值额作为额作为征税对征税对象象的一的一个

13、税种。个税种。在我国境在我国境内销售货内销售货物或者提物或者提供加工、供加工、修理修配修理修配老物以及老物以及进口货物进口货物的单位和的单位和个人。个人。本企业本企业商品销商品销售额乘售额乘税率，税率，减去上减去上一环节一环节已缴税已缴税金。金。 促进社促进社会分工会分工和生产和生产专业化专业化的发展。的发展。 主要税种 定义 纳税人 税率 作用 营营业业税税 以以经营经营活动的活动的营业额营业额（销售（销售额）为额）为征税对征税对象象的税的税种。种。 在我国境内在我国境内从事交通运从事交通运输、建筑安输、建筑安装、金融保装、金融保险、邮电通险、邮电通讯、公用事讯、公用事业、出版业、业、出版业

14、、娱乐业和其娱乐业和其他服务业的他服务业的单位和个人。单位和个人。不同的不同的行业分行业分为为3%、5%、5%20%三档。三档。增加才增加才成收入成收入和调节和调节经济，经济，保证国保证国家财政家财政收入的收入的稳定。稳定。主要税种主要税种 定义定义 纳税人纳税人 税率税率 作用作用 企企业业所所得得税税 对对企业企业或组织或组织在一定在一定期间内期间内的经营的经营收益征收益征收收的一的一种税。种税。 实行独立核实行独立核算并注册登算并注册登记的国有企记的国有企业、集体企业、集体企业、私营企业、私营企业、股份制业、股份制企业及事业企业及事业单位和社会单位和社会团体等组织。团体等组织。33%国家

15、参国家参与企业与企业利润分利润分配，正配，正确处理确处理国家与国家与企业分企业分配关系。配关系。 主要税种主要税种 定义定义 纳税人纳税人 税率税率 作用作用 关关税税 对对进出中进出中华人民共华人民共和国国境和国国境的货物、的货物、物品征收物品征收的一种税。的一种税。进口货进口货物的收物的收货人和货人和出口货出口货物的发物的发货人。货人。不同的商不同的商品征收不品征收不同的关税同的关税增加国家增加国家财政收入，财政收入，调节国家调节国家进出口贸进出口贸易易二、个人所得税二、个人所得税含义含义纳税人纳税人征收范围征收范围个人所得税：个人所得税：是国家对个人取得的各项是国家对个人取得的各项收入征

16、收的一种所得税，收入征收的一种所得税，是我国税收的重要组成部是我国税收的重要组成部分，是实现社会公平的有分，是实现社会公平的有效手段。效手段。二、个人所得税二、个人所得税含义含义纳税人纳税人征收范围征收范围思考：思考：纳税人是纳税义务人的纳税人是纳税义务人的简称，纳税人包括哪些？简称，纳税人包括哪些？包括中国公民、个体工商业户以包括中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员（包及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞。台湾同胞。 含义含义纳税人纳税人征收范围征收范围二、个人所得税二、个人所得税工资、薪金所得工资、薪金所得，个体工商户的，

17、个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，使用费所得，利息、股息、红利利息、股息、红利所得所得，财产租赁所得，财产转让，财产租赁所得，财产转让所得，所得，偶然所得偶然所得，经国务院财政，经国务院财政部门确定征税的其他所得部门确定征税的其他所得。偶然所得偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。以及其他偶然性质的所得。偶然所得以每次收入额为应纳税所得偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，适用额，适用20%

18、20%的税率。的税率。2008年年5月月4日，自称日，自称“老杨老杨”的市民中的市民中了体彩头奖。重庆市体育局局长吴建华了体彩头奖。重庆市体育局局长吴建华为为8234万体彩巨奖得主万体彩巨奖得主“老杨老杨”颁奖。颁奖。提问提问:请大家算算老杨应缴交多少个税？请大家算算老杨应缴交多少个税？案案 例例8234*20%=1646.8利息、股息、红利利息、股息、红利所得所得利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得，是指个人拥有，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。所得。计算公式为：计算公式为：应纳个人所得税税额应纳个人所得税税额= =应纳税所得额应纳税

19、所得额5%5%案案 例例卫某年初取得单位集资款的利息收入卫某年初取得单位集资款的利息收入10001000元，元，应缴纳个人所得税为：应缴纳个人所得税为：应纳个人所得税税额应纳个人所得税税额=1000=10005%=505%=50元元个人工资薪金所得个人工资薪金所得 个人取得的工资、薪金所得个人取得的工资、薪金所得：是指个人因任职或者受雇而取是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他以及与任职或受雇有关的其他所得。所得。个人工资薪金所得个人工资薪金所得 个人承担的个人承担的基本养老保

20、险金基本养老保险金、医疗保险金医疗保险金、失业保险金失业保险金，以，以及按省级政府规定标准缴纳的及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金住房公积金不计算入个人所得不计算入个人所得税额中。税额中。 2011年年6月月30日全国人大常委会表决通日全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定。法律过关于修改个人所得税法的决定。法律规定，个税起征点将提高到规定，个税起征点将提高到3500元。修元。修改后的个税法将于改后的个税法将于9月月1日起施行。明确日起施行。明确年收入年收入12万元以上要自行申报的规定。万元以上要自行申报的规定。 级数级数 全月应纳税所得额（元）全月应纳税所得额（元） 税率税率%

21、% 速算扣除法速算扣除法1 不超过不超过500元的元的 5 0 2 超过超过500元至元至2000元的部分元的部分 10 25 3 超过超过2000元至元至5000元的部分元的部分 15 125 4 超过超过5000元至元至20000元的部分元的部分 20 375 5 超过超过20000元至元至40000元的部分元的部分 25 1375 6 超过超过40000元至元至60000元的部分元的部分 30 3375 7 超过超过60000元至元至80000元的部分元的部分 35 6375 8 超过超过80000元至元至100000元的部分元的部分 40 10375 9 超过超过100000元的部分元

22、的部分 45 15375工资、薪金所得项目税率表工资、薪金所得项目税率表计算个人所得税计算个人所得税工资薪金所得工资薪金所得计算公式：应纳税所得额工资薪金总收入工资薪金总收入- -基本养老基本养老 保险金、医疗保险金、失保险金、医疗保险金、失 业保险金、公积金等业保险金、公积金等-3500-3500应纳个人所得税税额应纳个人所得税税额= =应纳税所得额应纳税所得额适用适用 税率税率- -速算扣除数速算扣除数练练 习：习：王某当月取得工资收入王某当月取得工资收入65006500元，当月个人元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计保

23、险金、失业保险金共计10001000元，请问王元，请问王某需交多少税？某需交多少税？王某当月应纳税所得额王某当月应纳税所得额=6500-1000=6500-1000 - 3500=2000 - 3500=2000元元应纳个人所得税税额应纳个人所得税税额=2000=200010%-2510%-25 =175 =175元元三、确立纳税人意识三、确立纳税人意识类别类别特征特征制裁手段制裁手段相同点相同点偷税偷税 以以隐瞒、欺骗隐瞒、欺骗方式不缴或少方式不缴或少缴税款缴税款 追缴、罚款、负追缴、罚款、负刑事责任刑事责任 都没有向都没有向国家缴纳国家缴纳税款，都税款，都违反税法违反税法规定规定, ,都都

24、要受法律要受法律惩罚惩罚 欠税欠税 不按时不按时交纳、交纳、拖欠税款拖欠税款 限期缴纳、加收限期缴纳、加收滞纳金拍卖财产滞纳金拍卖财产抵押抵押 骗税骗税 用欺骗手段用欺骗手段骗骗取国家税收优取国家税收优惠惠 处罚金或没收财处罚金或没收财产判刑产判刑 抗税抗税 以暴力、威胁以暴力、威胁等方法等方法拒不缴拒不缴纳纳税款税款 处以罚金、判刑处以罚金、判刑 请观看学生的制作请观看学生的制作视频视频课堂小结取之于民，取之于民，用之于民。用之于民。依法纳税光荣依法纳税光荣1、财富增值进行时、财富增值进行时2、安全方便的储蓄、安全方便的储蓄3、风险收益并存的证券、风险收益并存的证券4、冷暖相知的商业保险、冷

25、暖相知的商业保险网上调查债券和股票的比较债券和股票的比较 债券债券股票股票不不同同点点性质性质不同不同 债务债务限期偿还限期偿还入股凭证入股凭证收益权收益权不同不同定期收取利息，定期收取利息，安全性比股票大安全性比股票大取得股息和红利，经取得股息和红利，经营好坏决定着股票的营好坏决定着股票的效益效益偿还方偿还方法不同法不同有明确的付息期有明确的付息期限，必须偿还本限，必须偿还本金金股金不能退，只能出股金不能退，只能出卖股票卖股票相相同同点点都是有价证券，都是集资的手段，都是获得一定都是有价证券，都是集资的手段，都是获得一定收益的金融资产收益的金融资产债券的种类债券的种类 政府债券政府债券（国债）（国债）金融债券金融债券公司债券公司债券（企业债券）（企业债券）发行发行单位单位国家国家银行等金融机构，银行等金融机构，主要是商业银行