税法专升本之欧阳科创编

1、欧阳科创编2021.02.05欧阳科创编2021.02.05河南工程学院创作：欧阳科时间：2021.02.052017年秋税法试题批次专业:2016年春季会计学（专升本）课程:税法（专升本）总时长:180分钟1. （单选题）下列属于增值税不予抵扣项目的是（）。（本题 2.0 分）r A、某企业委托加工货物支付加工费的同时支付的增值 税B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福 利C、某企业将自产的水泥用于基建工程° D、某 企业将外购的洗衣粉赠与贫困地区居民学生答案:B标准答案:B解析:得分:22. （单选题）一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）

2、250800万元,另付设 计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额（）。（本题2.0分）r A、214359 r B、240000 r C、250800 r D、2 80800学生答案:B 标准答案:B 解析：得分:23. （单选题）化妆品厂8月份受托为某单位加工一批化妆品,委托单位提供的原材料金额为30万元,收取委托单位不含增 值税的加工费4万元，化妆品厂无同类产品的销售价格。该 化妆品厂应代收代缴的消费税为（）。（本题2.0分） A、5B、6.6r Cs 6D、7 学生答案:C标准答案:C解析:得分：24. （单选题）某烟厂4月份外购烟丝，取得增值税专用发票 上注明价款为50万元

3、，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期 末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费 税是（）。（本题2.0分）r A、6.8 r B、9.6r C、12r D、40学生答案:C标准答案:C解析:得分：25. （单选题）根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税 消费品的是（）。（本题2.0分）c A、高尔夫球及球具° B、实木地板Q C、护肤护 发品r D、一次性木筷学生答案:C标准答案:C解析：得分:26. （单选题）某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司， 开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金 3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得价款 32

4、760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费 税是（）。（本题2.0分）Q A、5000 © B、6600 c C、7200 c D、7500学生答案:c标准答案:c解析:得分：27. （单选题）按照关税的现行规定，下列表述不正确的是（）（本题2.0分）Q A、进口货物关税的完税价格不包含进口关税r B、进口货物成交价格“CIF堤“成本加运费、保险费” 的价格术语的简称，又称“到岸价格” ° C、进口货物成交价 格“FOB”是“船上交货”的价格属于简称,又称“离岸价 格” Q D、进口货物成交价格“CFR”是倒岸价格”的价格术 语简称学生答案:A标准答案:D解析:

5、得分：08. （单选题）下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业 是（）。（本题2.0分）Q A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国 境内成立的个人独资企业。D、在中国境内未设立机 构、场所，但有来源于中国境内所得的企业学生答案:c标准答案:c解析:得分：29. （单选题）某羊绒生产厂2001年销售收入为240万元支付成本80万元,支付各种费用60万元，向希望小学捐赠5 万元，支付住房公积金6万元,则该企业的应纳所得税额是（）o （本题2.0分）r A、100 万元B、95 万元C、97 万 元° D、91万元学生答案:C标准答案:C解

6、析:得分：210. （单选题）根据企业所得税法的规定，下列税金计算 企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）0 （本题2.0 分）r A、 土地增值税B、增值税广C、消费 税° D、营业税学生答案:B 标准答案:B 解析:得分：2 （单选题）根据企业所得税法的规定，飞机、火车、 轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为（）。（本题2.0 分）Q A、3r B、4 ° C、5r D、10 学生答案:B标准答案:B解析：得分：212. （单选题）违反税收征管法的应承担的法律责任有两类: 一类是一般违法行为的责任;另一类是严重违法行为的责任, 后者主要的制裁方法是（）和其它

7、刑事处罚。（本题2.0分）° A、罚金° B、罚款° C、有期徒刑° D、拘役 学生答案：A标准答案:A解析:得分：213. （单选题）下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的 是（）。（本题2.0分）A、跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市 维护建设税° B、营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发 生地适用税率缴纳城市维护建设税° C、流动经营的单 位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设 税D、代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税 人所在地适用税率缴纳城市维护建设税学生答案：C标准答案:C解析:得分：214.

8、 （单选题）城市维护建设税按纳税人所在地不同设置了 差别比例税，下列各项不符合税法规定的是（）。（本题2.0分）c A、纳税人所在地在市区的,税率为7% ° B、纳税人 所在县城.建制镇的税率为5% ° C、纳税人所在地不在市区县城建制镇的税率为珂D、纳税人所在地在市区的,税率为5%.学生答案:D 标准答案:D 解析:得分:215. （单选题）下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是 （）0 （本题2.0分）c A、实际上是附加税° B、开征此税是为了保证有可 靠的城市维护建设资金C、以纳税人实际缴的增值 税、消费税、所得税的税额为计税依据c D、实行比例 税率学

9、生答案：C标准答案:c解析:得分：216. （单选题）增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款的，应自期满之日起（）内申报纳税。（本题2.0分）r A、5 B r B、10 B r C、15 B r D、30 B. 学生答案:B标准答案：C解析：得分:017. （单选题）当主管税务机关确认购货方在真实交易中取 得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时,符合规 定的处理方法是（）。（本题2.0分）C A、对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税 款B、对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵 扣进项税款Q C、购货方不能够重新从销售方取得合法. 有效专用发票的，以偷税论处D、购货方能够重新从销

10、 售方取得合法有效专用发票的，以偷税论处 学生答案：B 标准答案:B 解析: 得分：218. （单选题）根据税法规定，个人转让自用达（）以上,并且是 唯一家庭居住用房取得的所得,暂免征个人所得税。（本题 2.0 分）r A、3 年 Q B、5 年。C、10 年D、15 年学生答案:B 标准答案:B 解析: 得分：219. （单选题）按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述 正确的是（）。（本题2.0分）r A、按兼并后的企业无论是否独立纳税资格，其未弥补的 亏损均由兼并企业弥补B、被投资企业亏损可由投资企 业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补C、企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相

11、弥补， 企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。D、企业进行股 权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组的企业进 行弥补学生答案：C标准答案:c解析:得分：220. （单选题）某歌星参加某市举办的大型晚会，双方议定演 唱三首歌曲，出场费为30000元,则晚会主办方应为该歌星代 扣代缴的个人所得税额为（）。（本题2.0分）r A、4800 元 Q B、5200 元C、5520元 ° D、 5840 元学生答案：B标准答案:B解析:得分：221. （多选题）下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。（本题3.0分） 厂A、将资产的货物用于非应税项目厂B、将购买的货 物投入生产厂C

12、、将购买的货物无偿赠送他人厂D、将购买的货物用于集体福利学生答案：A,C标准答案:AC解析:得分:322. （多选题）按照现行增值税制度的规定，纳税人提供下列 劳务,应当征收增值税的是（）。（本题3.0分） 厂A、汽车的修配厂B、房屋的修理（修缮）厂C、房 屋的装潢厂D、机器设备的修理学生答案：A,D标准答案:AD解析:得分：323. （多选题）下列各项中,属于税务代理业务范围的有（）。（本题3.0分）° A、办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手 续厂B、办理纳税申报或扣缴纳税申报厂C、出具审计 报告厂D、开展涉税培训学生答案：A,B,D标准答案:ABD解析:得分：324. （

13、多选题）下列项目中属于税务行政诉讼的原则有（）。（本题3.0分）° A、人民法院特定主管原则匚B、合法性审查原则厂C、纳税人负责举证原则厂D、由税务机关负责 赔偿的原则学生答案：A,B,D标准答案:ABD解析：得分:325. （多选题）下列稿酬所得中,应合并为一次所得计征个人 所得税的有（）。（本题3.0分）厂A、同一作品在报刊上连载，分析取得的报酬厂B、同 作品再版取得的报酬厂C、同一作品出版社分三次支 付的稿酬厂D、同一作品出版后加印而追加的稿酬 学生答案:A,C,D标准答案:ACD解析:得分：326.（多选题）下列各项中，适用5% 35%的五级超额累进 税率征收个人所得税的有（

14、）。（本题3.0分）° A、个体工商户的生产经营所得口 B、合伙企业的生 产经营所得门C、个人独资企业的生产经营所得厂D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得学生答案：A,B,C,D标准答案:ABCD解析:得分：327. （多选题）下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（）。（本题3.0分）口 A、财产保险赔款口 B、国家发行的金融债券利 息厂C、国际组织颁发的环境保护奖金厂D、商场购 物获得的中奖所得学生答案:A,B,C标准答案:ABC解析:得分：328. （多选题）下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规 定的有（）。（本题3.0分）厂A、取得输油收入的管道

15、局，为管道局所在地厂B、流 动经营无固定地点的单位，为单位注册地口 C、流动经营 无固定地点的个人，为居住所在地厂D、代征代扣“三税” 的单位和个人，为代征代扣地学生答案：A,C,D标准答案：AD解析:得分:029. （多选题）下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规 定的有（）。（本题3.0分）厂A、偷逃营业税而被查补的税款厂B、偷逃消费税而 加收的滞纳金厂C、出口货物免抵的增值税税额厂D、出口产品征收的消费税税额.学生答案：A,C,D标准答案:ACD解析:得分：330. （多选题）商业企业一般纳税人零售的下列货物中不得 开具增值税专用发票的是（）。（本题3.0分）厂A、烟厂B、酒厂C、食品

16、厂D、化妆品.学生答案：A,B,C,D标准答案:ABCD解析:得分：331. （多选题）某公司进口一批小汽车，海关应征进口关税 15万元（关税税率假定为3珈）,则进口环节还须缴纳（）。（消 费税税率为10% ）（本题3.0分）厂A、消费税6.5万元厂B、消费税7.22万元厂C、增值税11.05万元厂D、增值税12.28万元学生答案：B.D标准答案:BD解析：得分:332. （多选题）消费税的纳税环节有（）。（本题3.0分）匚A、生产环节匚B、委托加工环节口 C、进口环 节口 D、零售环节厂E、批发环节学生答案：A,B,C,D,E标准答案：ABCDE解析:得分：333. （多选题）下列属于复合计

17、征消费税的有（）。（本题3.0 分）厂A、粮食白酒厂B、薯类白酒厂C、卷 烟口 D、雪茄烟学生答案:A,B,C标准答案：ABC解析:得分：334. （多选题）下列各种中，属于消费税征税范围的是（）。（本题3.0分） 口 A、化妆品厂销售的化妆品口 B、百货公司销售的化 妆品厂C、委托加工收回后直接销售的化妆品厂D、进口的化妆品学生答案：A,D标准答案:AD解析:得分：335. （多选题）下列视同销售核定销售额的组价公式正确的是（）。（本题3.0分） 匚A、组成计税价格二成本十利润十消费税额匚B、组成 计税价格二成本X（l +成本利润率片（1-消费税税 率）厂C、组成计税价格二（成本+利润片消费

18、税税 率）厂D、组成计税价格二（成本+利润片（1十消费税税率） 学生答案:A,B,C 标准答案:ABC 解析:得分：336. （多选题）按照现行增值税制度的规定，纳税人提供下列 劳务,应当征收增值税的是（）。（本题3.0分） 厂A、汽车的修配厂B、房屋的修理（修缮）厂C、房 屋的装潢厂D、机器设备的修理学生答案：A,D标准答案:ABCD解析：得分:1.537. （多选题）下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的 有（）。（本题3.0分）r A、企业集资利息匸B、从股份公司取得股息厂C、企业债券利息广D、国家发行的金融债券利 息学生答案:A,B,C标准答案:ABC解析:得分：338. （多选题）下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规 定的有（）。（本题3.0分）° A、偷逃营业税而被查补的税款匚B、偷逃消费税而 加收的滞纳金门C、出口货物免抵的增值税税额厂D、出口产品征收的