消费税税率表

1、消费税税率表税目税率（税额）计税单位范围说明一、烟1 甲类卷烟45%包括进口卷 烟；白包卷烟； 手工卷烟指每大箱（五万支）销售价格在780元（含780元）以上的2 乙类卷烟40%卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装 规格卷烟的销售价格均按每大 箱（五万支）折算。指每大箱（五 万支）销售价格在780元以下的 卷烟。甲类卷烟从1994年1月1 日起暂减按40%的税率征收消费 税。3.雪茄烟40%包括各种规 格、型号的雪 茄烟4 烟丝30%包括以烟叶为 原料加工生产 的不经卷制的 散装烟。二、酒及酒精25%1 粮食白酒2薯类白酒15%用甜菜酿制的 白酒，比照薯 类白酒征税。3黄酒2

2、40元吨包括各种原料 酿制的黄酒和 酒度超过12 度（含12度） 的土甜酒。4.啤酒220元吨包括包装和散 装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。5.其他酒10%包括糠麸白 酒，其他原料 白酒、土甜酒、 复制酒、果木 酒、汽酒、药 酒用稗子酿制的白酒比照糠麸酒 征收。6 酒精5%包括用蒸馏法 和合成方法生 产的各种工业 酒精、医药酒 精、食用酒精三、化妆品30%包括成套化妆品四、护肤护发品已改动包括雪花膏、 面油、花露水、 头油、发乳、 烫发水、染发 精、洗面奶、 磨砂膏、焗油 膏、面膜、按 摩膏、洗发水、 护发素、浴液、 发胶、摩丝及 其他护肤护发 品。从1994年1月1日起香皂暂减 按15%的税

3、率征收消费税。痱子 粉、爽身粉不征消费税。五、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰5%仅限于金、银 和金基、银基 合金首饰，以 及金银和金基、银基合金 的镶嵌首饰。在零售环节征收消费税。2.非金银首饰10%包括各种珠宝 首饰和经采 掘、打磨、力口 工的各种珠宝 玉石在生产环节销售环节征收消费 税。六、鞭炮、焰火15%包括各种鞭 炮、焰火。体育上用的发令纸，鞭炮药引 线，不按本税目征收。增值税税率表税目税率范围说明一、销售或进口货物除列举的以外17%中华人民共和国增值税暂行条 例第二条增值税税率，第一项规 定：“纳税人销售或者进口货物， 除本条第（二）项、第（三）项规定 夕卜，税率为17% ”二、加工

4、、修理修配 劳务17%中华人民共和国增值税暂行条 例第二条增值税税率，第四项规 定：“纳税人提供加工、修理修配 劳务，税率为17%三、农业产品13%包括植物类、动物类1.植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、 谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱 壳等工艺加工后的粮食切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米 粉等粮食复制品，也属于本货物的 征税范围。豆制小吃食品不包括。蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少 数可作副食的木料植物。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水 等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、 酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的 征税范围。烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟 叶。茶叶包括各种毛茶。园艺植物指可供食用的果实。经冷

5、冻、冷藏、包装等工序加工的 园艺植物，也属于本货物的征税范 围。药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、 块、段等中药饮片，也属于本货物 的征税范围。油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属 于本货物的征税范围。纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干 （洗）麻，也属于本货物的征税范围。糖料植物林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植 物，农业产品的下脚料等，也属于 本货物的征税范围。税目税率范围说明2 动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、 棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、 鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及 经冷冻、冷藏、盐渍

6、等防腐处理和包 装的水产品。干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、 软体类、腔肠类等，以及未加工成 工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物 的征税范围。畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动 物兽类、禽类和爬行类动物的肉产品蛋类产品鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物的肉 类生制品亦属征税范围，经加工的 咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属 于本货物的征税范围动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水或者 防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干 或者熏干，未经鞣制的，也属于本 货物的征税范围。动物毛绒其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。农业生产者销售的自产农业产品 免征增值税。四、粮食、食用植 物油13%粮食包括稻谷；大

7、米；大豆；小麦； 杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经 过加工的的面粉（各种花式面粉除 外）。淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。食用植物油包括从植物中加工提取 的食用油脂及以其为原料生产的混 合油。五、其他货物13%包括自来水、暖气、冷气、热水、煤 气、石油液化气，天然气、沼气、居 民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务 院规定的其他货物六、岀口销售货物0原油，柴油、援外出口货物、天然 牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、 糖、新闻纸等国家规定不予退税。说明：一、 一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。（一）县以下小型水力发电单位生产的电

8、力；（二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；（四） 原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣 （不包括高炉水渣）生产的墙体材 料；（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。二、 金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%勺税率征收。四、 文物商店和拍卖行的货物销售按6%勺税率征收。五、 寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6

9、%的征收率计算缴纳增值税。七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固 定资产”应同时具备以下几个条件：（一）属于企业固定资产目录所列货物；（二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%提供加工、修理修配劳务，税率为 6%。九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%勺扣除率计算进项税额。十一、工厂回收的废旧物

10、资按照10%勺扣除率计算进项税额。十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。企业所得税税率表档次税率纳税年度应纳税所得额118%3万元（含3万元）以下227%3万元至10万元（含10万元）以下333%10万元以上按季预缴企业 所得税所得额 适用税率换算 表档次税率单位一季度二季度三季度四季度118%万元0.75以下1.5以下2.25以下3以下227%万元2.50.755.01.57.52.25103333%万元2.5以上5.0以上7.5以上10以上个人所得税税率表（一）工资、薪金所得适用级数含税级距不含税级距税率（%）

11、速算扣除数说明1不超过500元的不超475元的501.本表含税级距指以每月收 入额减除费用八百元后的余额或 者减除附加减除费用后的余额 2.含税级距适用于由纳税人负担 税款的工资、薪金所得；不含税级 距适用于由他人（单位）代付税款 的工资、薪金所得。2超过500元至2,000元的部分超过475元至1825元的部分1025h3超过2,000元至5,000元的部分超过1825元至4375元的部分151254超过5,000元至20,000元的部分超过4375元至16375元的部分203755超过20,000元至40,000元的部分超16375元至31375元的部分2513756超过40,000元至6

12、0,000元的部分超31375元至45375元的部分3033757超过60,000元至80,000元的部分超45375元至58375元的部分3563758超过80,000元至100,000元的部分超58375元至70375的部分40103759超过100,000元的部分超70375元的部分4515375（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数含税级距不含税级距税率速算扣说明(%)除数111不超过5,000元的不超过4750元的501）本表含税级距指每一纳 税年度的收入总额，减除成 本，费用以及损失的余额。2）含税级距适用于个体工 商户的生产、经营所得和对

13、企事业单位的承包经营承 租经营所得。不含税级距适 用，他人（单位）代付税款的 承包经营、承租经营所得。2超过5,000元到10,000元的部分超过4750元至9250元的部分102503超过10,000元至30,000元的部分超过9250元至25250元的部分2012504超过30,000元至50,000元的部分超过25250元至39250元的部分3042505超过50,000元的部分超过39250元的部分356750（三） 劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%勺费用，然后就其余额按比例税率20%

14、征收。（四） 财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。（五）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。注：劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收。（减除法定费用后适用税率 20%）级距劳务报酬所得税率税款加征120,000部分20%2超过20,000-50,000 元部分30%五成3超过50,000元部分40%十成屠宰税的税率按照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税率，按照屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等，菜

15、牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。也有的地区屠宰税按照比例税率计征的，根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。土地增值税的税率土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50%的部分；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分；增值额超过扣除项目金额100%、未超过20

16、0%的部分；增值额超过扣除项目金额 200%的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30%，40%、50%、60%。土地增值税税率表级次增值额占扣除项目金额比例税率速算扣除率150%（含）以下30%0250%以上100%（含）40%5 %3100%以上200%（含）50%15%4200% 以上60%35%资源税税目税额幅度表税目一. 原油二. 天然气三. 煤炭四. 其他非金属矿原矿五. 黑色金属矿原矿六. 有色金属矿原矿七. 盐固体盐液体盐税率8-30元/吨2-15元千立方米0.3-5元/吨0.5-20元/吨或者立方米2-30元/吨0.4-30 元/ 吨10-60元/吨2-1

17、0元/吨城市维护建设税的税率城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率:1. 市区的适用税率为7%。2. 县城、建制镇的适用税率为 5%。3.其他地区的适用税率为1 %教育费附加的附加率3%。教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为土地使用费标准土地使用费根据地理环境和条件、每平方米为人民币170元，最低每平方米土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算， 最高0. 5 元。车辆使用牌照税税额表车辆使用牌照税税额表类别项目计税标准每年税额备注机乘人汽车每辆15元至80元动载货汽车按净吨位每吨4元至15元车二轮摩托车每辆5元至15元三轮摩托车每辆8元至2

18、0元畜力驾驶每辆1元至8元非人力驾驶每辆0. 3元至6元包括三轮车、黄机包车及其他人力动拖行车辆车自行车每辆0. 5元至1元注：机动车挂车技机动载货汽车计税标准7折征收。船舶使用牌照税税额表类别计税标准每年税额备注50吨以下每吨0 . 30元按净吨位计征51吨至150吨每吨0. 35元按净吨位计征机151吨至300吨每吨0. 40元按净吨位计征301吨至500吨每吨0. 45元按净吨位计征动501吨至1000吨每吨0. 55元按净吨位计征1001吨至1500吨每吨0. 65元按净吨位计征船1501吨至2000吨每吨0. 80元按净吨位计征2001吨至3000吨每吨0. 95元按净吨位计征300

19、1吨以上每吨1. 10元按净吨位计征文化事业建设费的费率非10吨以下每吨0. 15元按载重吨位计征机11吨至50吨每吨0. 20元按载重吨位计征动51吨至150吨每吨0 . 25元按载重吨位计征船151吨至300吨每吨0. 30元按载重吨位计征301吨以上每吨0. 35元按载重吨位计征其中车辆使用牌照税的具体税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府在上表规定的税额幅度内确定。契税的税率契税税率为35%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照 本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。文化事业建设费的费率是 3%农业税的税率全国我国现行的农业税征收实行统一的比

20、例税制， 并且采取的是地区差别比例税率。农业税条例规定, 的平均税率为常年产量的 15.5%.国务院根据国平均税率，结合各地区的不同情况，分别规定了各省、自治 区、直辖市的平均税率。农业特产税税目税率表税目一、烟叶产品11丨晾晒烟叶1 111| 31%1 11烤烟1叶1 111 31%1 1丨二、园艺产品1 111I1 11毛1茶1 11I 16%1 11柑桔香蕉荔枝苹果梨1 111I 12%I1 11其他水果干果1 111I 10%1 11果用1瓜1 11I 8%1 11蚕1茧1 11I 8%111三、水产品（海淡水、滩涂养殖和海淡水捕捞及水生植物）11118%1I1 11四、林木产品1 1

21、11I1 11原本原竹1 111I 8%1 1丨生漆天然树脂1 111I 10%1 1丨天然橡胶1 111I 8%111五、牲畜产品1111I1 1丨牛皮猪皮羊皮1 111I 10%111羊毛兔毛1111I 10%111羊绒驼绒1111I 10%1 11六、食用菌1 111I111黑木耳银耳香菇蘑菇1111I 8%I七、贵重食品海参鲍鱼干口燕窝鱼唇鱼翅丨25%耕地占用税的税率（一）以县为单位（以下同），人均耕地在 1亩以下（含1亩）的地区，每平方米为 2元至10元;（二）人均耕地在1亩至2亩（含2亩）的地区，每平方米为 1.6元至8元；（三）人均耕地在 2亩至3亩（含3亩）的地区，每平方米为

22、1.3元至6.5元；（四）人均耕地在 3亩以上的地区，每平方米为 1元至5元。农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过上述规定税额的 50%。车辆购置税的税率10%。按照车辆购置税暂行条例规定，车辆购置税的税率为关税复合税率表商品编号进口从价优惠进口从价普通进口从量优惠进口从量普通消费税增值税02071200001.35.6000207141100.84.20002071419001.29.500020714210018.1000207142900.63.20005040021001.47

23、.70022030000001.57.50027090000000.0850037013021004.5700037013022003.9700037013029006.87000370231000092.94330037023220007104003702329000402020037023920003.71040037023990003820200370241000034.12020037024221001.051100037024229003.71100037024291001.0521300370242990058.52130037024321003.71040037024329003

24、.7104003702439000392020037024421003.71150037024422001.051150037024429003.711500370244900039.4202003702510000164.9433003702520000122.7433003702530000164.9433003702541000155433003702549000115.74330037025520100062320037025520900013.8232003702559000111.743300370256200013.8232003702569000107.243300370291

25、0000652100037029310006521000370293900064.321000370294200011.72100037029490006021000370295200010.421000370295900050.52100085211011364980206000085211019364980206000085211020364980206000085253091361328051500008525309936132805150000852540413649805150000852540493649805150000852540503670555150000关税临时税率表商品

26、编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税03019210100010013030192109000100130506909011125000170506909021125000170506909031125000170506909091125000171804000010157000172106100012240017230990904140013252810001300013252890001300013260700000050132608000000100132609000000200132707500033000172707600010330001727101191420001727101

27、929103200017271111003200013280470105.53010017280470905.53010017280920100800172812101023000172825101033000172901210002000172902200042000172903150023000172903611033000172904202010330001729051210330001729051400103300017290532003300017290712123300017290719102110017290941003300017290949901033000172912190

28、010330001729121900203300017291260003300017291412003300017291413003300017291550103300017291620102110017291620901023000172917201021100172917361083000172921191021100172921192023000172921199010330001729212110330001729212900103300017292143002033000172921492010220001729214940220001729221320103300017292610

29、00430001729269090203300017293090901133000172930909012330001729310000113300017293332102110017293369102200017293399001036.5001729341000103200017293499901036.5001729419051420001732061110105300017320820101065000173208901010650001733013010108000173402900010780001735030010105350017370199201084000173808101

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