会计业务实操练习

1、会计业务实操练习作业一、资金筹集和设备购置业务的分录编制注：从本次作业四开始至作业九都为w 公司某年12 月份的业务。1、2 日向银行借入3 年期款 1000，000 元，存入开户银行。2、5 日接受 s 公司 2000， 000 元的投资款，存入银行。3、7 日接受 h 公司 3000，000 元的厂房投资。4、10 日向银行借入半年期款150，000 元，存入开户行。5、12 日以银行存款归还半年前的银行借款200，000 元。6、15 日以转账支票购入一台新机器设备500000 元，并支付运杂费5000 元，税金85，000元。作业二、材料采购业务的分录编制1、1 日开出现金支票，预借给

2、采购员李钢差旅费2000 元。2、3 日向振兴工厂购入甲材料5000 公斤，单价20 元，增值税发票上注明税金为17，000元，另外，对方垫付运杂费10，000 元，全部款项通过银行支付，材料尚未到达。3、5 日向建新公司购买乙材料2000 公斤，单价30 元，增值税发票上注明税金为10，200元，还应负担运杂费4000 元，材料已验收入库，开出转账支票4000 元支付运杂费，其余款项暂欠。4、6 日，本月 3 日向振兴工厂购入的甲材料5000 公斤已经运达验收入库，结转其实际采购成本。5、7 日采购员李钢出差回来报销差旅费，实际花费2500 元，对预借不足的款以现金付其。6、10 日向振兴工

3、厂购入丙材料1000 件，每件150 元，增值税发票上注明税金为25，500元，另外，对方垫付运杂费15， 000 元，对全部款项开出6 个月期的商业汇票给振兴工厂，材料尚未到达。7、14 日，向振兴工厂购入的丙材料1000 件已经运达并验收入库，按其实际采购成本入账。8、15 日，向建新公司购买乙材料4000 公斤，单价30 元，甲材料3000 公斤，单价20 元，增值税 30600 元，应负担运杂费14000 元， 全部款项开出转账支票支付，材料商未到达。（注：运杂费按材料重量比例分配）9、16 日，向建新公司购买的甲、乙材料已经运达并验收入库，按其实际采购成本入账。10、 20 日，对上

4、月欠辽远公司的120，000 元货款，现开出3 个月期商业汇票给对方。11、 25 日以转账支票支付5 日欠建新公司的款项。12、 28 日，一张4 个月前开给振兴工厂的商业汇票50， 000元到期，现以转账支票支付。作业三、产品生产业务的分录编制1、1 日车间生产领料如下：生产a 产品领用甲材料6000 公斤，单位成本22 元，生产 b 产品领用乙材料3000 公斤，单位成本32 元，领用丙材料500 件，单位成本160 元2、5 日开出现金支票从银行提取现金20 万元，备发工资。3、5 日以现金20 万元发放本月职工工资。4、10 日以现金支付文具用品费900 元，其中：车间300 元，行

5、政管理部门600 元。5、18 日各部门领料如下：车间生产 a 产品领用甲材料4000 公斤，单位成本22 元，生产 b产品领用乙材料2000 公斤，单位成本32 元，领用丙材料500 件，单位成本160 元。车间管理领用乙材料20 公斤，企业行政管理领用乙材料50 公斤，单位成本32 元。6、25 日以银行存款支付办公费4660 元，其中：车间1660 元，行政管理部门3000 元7、31 日以转账支票支付本月水电费：车间12000 元，行政管理部门3000 元。8、31 日计提本月固定资产折旧20000 元，其中：车间16000 元，行政管理部门4000 元9、31 日预提本月应负担的银行

6、短期借款利息8000 元。10、 31 日计算结转本月应付职工工资20 万元，其中：a 产品生产工人工资60， 000 元， b产品生产工人工资80，000 元，车间管理人员工资10，000 元，行政管理人员工资50，000元。11、 31 日，本月以银行存款支付职工福利费28 000 元。12、 31 日本月职工福利费的分配情况如下：a 产品生产工人8 400 元， b 产品生产工人11 200元，车间管理人员1 400 元，厂行政管理人员7 000 元。13、 31 日计算结转本月制造费用总额。（按产品生产工人工资比例分配）14、 31 日结转本月完工入库产品的实际成本，本月生产的a 产品

7、全部完工入库，b 产品尚有 24 件未完工，成本为1200 元。作业四、产品销售业务的分录编制1、8 日以转账支票支付广告宣传费10，000 元。2、15 日售给 kl 公司 a 产品 2000 件，每件 80 元，b 产品 2000 件，每件 95 元，开出增值税发票，收到转账支票一张160，000 元，其余款对方暂欠。3、25 日售给 qq 公司 a 产品 3000 件，每件80 元，开出增值税发票，全部款项对方暂欠。4、28 日售给 ef 公司 a 产品 1000 件，每件 80 元， b 产品 4000 件，每件 95 元，开出增值税发票，全部款项收到对方5 个月期的商业汇票一张。5、

8、29 日收到 kl 公司对 15 日欠款开出的3 个月期的商业汇票一张。6、30 日收到 qq 公司对 25 日欠款开出的转账支票一张。7、30 日 qq 公司 3个月前开给的商业汇票一张150，000 元到期，款项收存银行。8、31 日结转本月已售产品的销售成本。（单位成本：a 产品 62 元， b 产品 72 元）作业五、财务成果核算的分录编制1、31 日结转本月w 公司的各损益类账户，并计算本月利润总额。2、31 日按利润总额的33%计算并结转本月应交所得税，同时计算净利润。3、31 日按本月税后净利润的10% 和 5% 分别提取法定盈余公积金和公益金。4、31 日按税后净利润的50%计

9、算应付投资者利润。5、31 日结转 “ 本年利润 ” 账户的余额，即贷方余额985000 元。 （若 “ 本年利润 ” 账户为借方余额 30000 元，应如何结转？）作业六、财产清查业务的分录编制（一）银行存款余额调节表的编制：12 月 31 日某企业银行存款日记账的余额为800000 元，银行送来对账单的余额为840000 元，经逐笔核对，发现如下情况：1、企业于月末开出转账支票30000 元，持票人尚未向银行办理转账手续，银行未入账。2、银行月末存入收到的转账支票50000 元，银行尚未入账。3、企业委托银行代收外地销货款100，000 元，银行已经收到入账，但企业尚未收到收款通知，而未入

10、账。4、银行代企业支付水电费40，000 元，但企业尚未收到付款通知，而未入账。根据以上资料，编制“ 银行存款余额调节表” 。（二）财产物资盘盈、盘亏的分录编制：下面为某企业某月末财产清查的情况：1、盘亏设备一台，账面原值56，000 元，已经提折旧40，000 元。2、盘亏 w 材料 200 公斤，价值1， 400 元。3、因为火灾盘亏k 材料 1000 公斤，价值15，000 元。4、盘亏现金500 元。5、盘盈设备一台，重置价值25，000 元，四成新。6、盘盈 h 材料 300 元。7、经审批核销盘亏的设备。8、经调查盘亏的w 材料有200 元属于自然损耗，其余属于保管人员的责任，经批

11、准应由其赔偿。9、盘亏的k 材料，应由保险公司赔偿10，000 元，应由责任人赔偿2000 元，残料变价出售 1800 元10、盘亏的现金应由出纳赔偿。11、盘盈的h 材料属于自然升溢。12、盘盈的设备作“ 营业外收入 ” 处理。幸福，不能用手去捉摸，只能用心去琢磨，只能静静去体味。细细地品味了，你就享受到了它温馨的暖，或浓或淡的甜！幸福，其实很简单。幸福就是和爱人一起漫步，幸福就是吃到妈妈的拿手饭菜，幸福就是孩子在你的脚跟前转悠，幸福就是你能帮父母洗衣洗碗。幸福，其实很简单。拥有一份称心的工作，就是一种幸福；拥有一个温馨的家，就是一种幸福；拥有一位知心的朋友，就是一种幸福；拥有一份好的心态，

12、就是一种幸福；拥有一个相濡以沫的爱人，那更是一种幸福。幸福就是如此的平平凡凡，幸福就是这样的简简单单。幸福，其实就是自己心灵的感觉，沉淀在自己的心底，看不见摸不着，没有那么直观，可那种体验与享受却很真实、很直接。或许你没有丰富的物质，或许你不能掌控自己的名利，但只要你拥有一份良好的心情，幸福就会围着你转。幸福，其实很简单。幸福就是口渴时的那杯水，幸福就是饥饿时的那顿饭，幸福就是劳累时的歇歇脚，幸福就是闲暇时的那茶盏，幸福就是困倦时的那场眠，幸福就是相爱的人彼此的牵挂，幸福就是离别的人默默的思念！幸福，其实很简单。幸福就是平静的呼吸，仔细的聆听，忘情的观看；幸福就是有人爱，有事做，有所期待，有人

13、给温暖；幸福就是不迷茫，不慌乱，生而无悔，活而无憾。幸福，其实就在路上，走一步，有一步的风景；进一步，有一步的欣喜；退一步，有一步的心境；停下步，忆往事，感到舒心的甜。幸福，其实很简单。当你失落，当你伤心，当你落泪时，有人会走到你身边给你一个拥抱，让你不再心酸，让你顿生温暖。幸福似一杯香茗，轻饮慢品里，溢出的却是淡淡的清香，沁人心脾，惬意而舒心；幸福似一杯红酒，无论酒的种类是什么，用心细品里，总能品出那缕浓浓的甘醇柔绵；幸福没有明天，幸福也没有昨天，它不怀念过去，也不向往未来，它只在乎眼前。幸福，其实很简单。别人的幸福在你的眼里，你羡慕甚至嫉妒；可你的幸福也在别人眼里，你如果不觉得，岂不遗憾？

14、别再说幸福遥不可及，别再怨幸福与你无缘，其实，幸福从没有离开你；其实，幸福就是如此的简单！幸福，不能用手去捉摸，只能用心去琢磨，只能静静去体味。细细地品味了，你就享受到了它温馨的暖，或浓或淡的甜！幸福，其实很简单。幸福就是和爱人一起漫步，幸福就是吃到妈妈的拿手饭菜，幸福就是孩子在你的脚跟前转悠，幸福就是你能帮父母洗衣洗碗。幸福，其实很简单。拥有一份称心的工作，就是一种幸福；拥有一个温馨的家，就是一种幸福；拥有一位知心的朋友，就是一种幸福；拥有一份好的心态，就是一种幸福；拥有一个相濡以沫的爱人，那更是一种幸福。幸福就是如此的平平凡凡，幸福就是这样的简简单单。幸福，其实就是自己心灵的感觉，沉淀在自

15、己的心底，看不见摸不着，没有那么直观，可那种体验与享受却很真实、很直接。或许你没有丰富的物质，或许你不能掌控自己的名利，但只要你拥有一份良好的心情，幸福就会围着你转。幸福，其实很简单。幸福就是口渴时的那杯水，幸福就是饥饿时的那顿饭，幸福就是劳累时的歇歇脚，幸福就是闲暇时的那茶盏，幸福就是困倦时的那场眠，幸福就是相爱的人彼此的牵挂，幸福就是离别的人默默的思念！幸福，其实很简单。幸福就是平静的呼吸，仔细的聆听，忘情的观看；幸福就是有人爱，有事做，有所期待，有人给温暖；幸福就是不迷茫，不慌乱，生而无悔，活而无憾。幸福，其实就在路上，走一步，有一步的风景；进一步，有一步的欣喜；退一步，有一步的心境；停下步，忆往事，感到舒心的甜。幸福，其实很简单。当你失落，当你伤心，当你落泪