烟草公司零星维修工程项目审计模式剖析

1、烟草公司零星维修工程项目审计模式剖析摘要零星维修项目工程以其“多、急、散的特征，已成为目前公司管理中急需处理好的问题之一，怎么对零星维修项目工程开展精细化约束，是内部审计的重要研究工程。论文以广西烟草A公司为例，剖析问题，完善审计模式，用数据佐证零星维修项目工程预、结算管理获得的功效。关键词烟草；零星维修；审计伴着中国经济社会进步进入新时间层次，作为实体经济的烟草公司已到了改变进步办法和路径的关口，高质量进步是不二选定。目前，烟草行业综合落实贯彻高质量进步要求，作为微观层面的零星维修项目工程约束逐渐向精细化方向加强。1烟草公司零星维修项目管理概述目前，烟草公司零星维修项目工程包含生产类、管理类

2、及后勤类等在用且大于质保期的各类维修，以及假设干市场营销制作项目工程。零星维修项目工程由工程部门归口管理，由外部学科单位实行。零星维修项目的管理流程，从启动至结束，关键包含预算管理、供给商管理、维修要求管理和验收结算管理。零星维修本钱实行按年度开展预算管理；运用公开招标办法和路径招入供给商，当有零星项目工程实行要求时，从供给商库中抽取供给商实行项目工程；维修项目工程经立项、方案、审核、审批等程序确定；审计部门协同外协咨询机构对项目工程预算、结算及控制价资料开展审核把关。2零星维修项目工程审计主要问题第一零星维修项目工程呈现“多、急、散的特征，即种类繁多、施工点多、要求急、分布零散、项目工程大小

3、不一、不确定性大等，容易导致零星维修预、结算核减率偏高、现场监督不到位、管理不标准等情况。第二公司零星维修项目工程原运用季度送审的办法和路径，因为多种缘由，假设干项目工程预算无法尽快送审，结算逾期送审，年底越来越是产生扎堆送审的情形，加之沟通不畅，给项目预、结算造价审核带来比拟大困难，进而影响审核速度和效果与质量。3审计模式完善对策：A公司落地实行面临困难，A公司由审计部门引领，各监督部门联合调研研究，给出完善零星维修项目工程审计模式对策并落地实行。第一改良制度建设。审计部门及工程管理部门更加改良制度建设，健全改良零星维修项目的管理标准。改良项目建设项目工程审计管理标准审计派驻办审计管理标准项

4、目预结算造价审核表，标准项目建设项目工程的报建、立项、审批、管理、验收等程序。第二细化项目工程预算。将重要项目项目工程清单控制价根本思想引入到零星维修项目工程中，细化项目工程要点，对清单及控制价开展事前控制，做精做细项目工程清单，避免缺漏，杜绝片面性。第三强化价格控制，保证切实沟通。对项目预、结算以及清单、控制价拟定方、审核方和工程部门都初步熟悉了草稿之后，召集各层面对面研讨处理好问题，最后统一建立预、结算以及清单、控制价的定稿，避免了草稿建立后拟定方与审核方、拟定审核方与工程部门之间变换交换意见而建立的日期的消耗和浪费，提升了招标项目量清单和控制价拟定、审核工作速度和效果。第四改良项目工程结

5、算要求，改变送审日期要求。各自结算项目工程实行双方均需签订书面补充确认单，以书面补充确认单的形式对特定零星项目效劳的施工要点、施工计划、工期要求等双方关键权利责任开展清晰。此外，改变送审日期要求，项目工程由季度送审向即时送审改变，提高项目工程实施力与管理水准。第五强化合同履行协议管理。签订合同清晰向施工单位收取一定比率的质保金，以保障施工质量。合同中约定扣款条款，以防施工单位超报项目价款，导致审计审减率不低，保障项目工程审计质量。4功效检验：A公司的完善成果A公司贯彻零星维修项目工程完善方法，获得了明显效果，关键展现在A公司所属的C厂零星维修项目工程预、结算审核层面。4.1预、结算送审提升情形

6、以C厂零星维修项目工程安装类数据来证实审计完善效果，采集了2008-2008年预、结算送审数据，探究三年半年占比关系，绘制曲线分布图如下：注：数据指下半年与上半年的送审量比值，用以探究下半年扎堆送审情形的缓解程度。从分布图能看到，2008-2008年三年半年占比不间断下降，即对零星维修项目工程审计模式开展完善之后，送审频次分布均衡化，不再产生年底扎堆送审情形。4.2审计速度和效果提高衡量项目工程审计速度和效果，我们从项目工程年平均审结日期入手，计算平均审结日期天，公式为：平均审结日期=审结日期-送审日期i/ni=1，2，3,n按照C厂2008-2008年零星维修项目工程数据，按以上公式开展计算，2008-2008年项目工程预、结算平均审结日期曲线如下：从曲线图能看到，2008-2008年项目工程预、结算平均审结日期持续减少，速度和效果提升，为确保项目工程审核质量的提升赢得了日期，进而到达零星维修项目工程审核时效性与效益性的双丰登。对零星维修项目工程审计模式开展完善，加强项目工程精细化约束，对公司