财政专项扶贫资金精准扶贫项目实施及资金管理使用情况审计报告

1、 财政专项扶贫资金精准扶贫项目实施及资金管理使用情况审计报告 财政专项扶贫资金精准扶贫项目实施及资金管理使用情况审计报告 根据中华人民共和国审计法第二十二条的规定，县审计局派出审计组,自XX年8月25日至2017年1月23日，对XX县农业局(简称“县农业局”)及XX县脱贫攻坚领导小组办公室（简称“县脱贫办”）组织实施的XX县XX年财政专项扶贫资金精准扶贫项目的建设管理、工程结算及资金管理使用等情况进行了就地审计。县农业局、县脱贫办及有关单位对其提供的财务会计资料及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。县审计局的责任是依法独立实施审计并根据中华人民共和国审计法第四十一条的规定出

2、具审计报告。 一、审计工作开展情况 本次审计采取审计调查、资料审查与现场踏勘相结合的方式，在县农业局、县脱贫办和项目乡镇验收合格的基础上，对财政投入的对外承包工程进行了重点审计。农户自建工程补助资金，县扶脱贫办采取“一卡通”方式直接拨付农户，故本次未对农户自建工程进行造价审计；项目整合一事一议工程，因未提供建设资料，只提供了资金使用说明，故未对其进行审计。农户自建工程和项目整合一事一议工程的真实性、准确性由县农业局、县脱贫办和项目乡镇负责。 二、项目基本情况 （一）项目立项情况。 XX年财政专项扶贫资金精准扶贫项目，经省财政厅、省扶贫移民局X财农XX299号文下达专项资金补助计划。县政府井府函

3、XX2号批准县农业局、县财政局联合上报的XX县XX年财政专项扶贫资金精准扶贫项目实施方案，规划在黄钵乡七盘山村、黄泥敖村、邓家咀村、黄钵井村、椒子湾村和分全乡红庙村、天乐村、全胜村、奇龙村、群力村、青龙村2个乡11个村实施。项目概算总投资万元，其中：省级财政扶贫专款万元，农户自筹及投工投劳万元,项目管理费万元。 （二）项目规划建设内容。 1.基础设施建设。硬化村组道路公里，开挖路基公里；砖砌田埂公里；建蓄水池5口。 2.产业发展。发展生猪养殖户213户，新增优质母猪337头、仔猪496头；发展山羊养殖户186户，改造圈舍1488平方米，增养山羊930只；发展柑橘89户亩。 3.农房建设。新建农

4、房33户。 （三）项目外包工程预算评审情况。 该项目由县农业局编制预算，预算价万元；县财政投资评审中心对该项目预算进行了评审，评定直接工程费万元（其中：分全乡万元、黄钵乡万元），青苗补助费按照政府相关文件规定执行（井财评预审XX257号）。 （四）施工单位的确定情况。 经县政府同意，项目按固定价比选E方式确定施工单位，县农业局受项目村的委托，作为比选人负责比选工作。XX年11月6日，经随机抽取，一标段（黄钵乡）工程由四川文谦建筑中选，中选价万元（其中财政补助款万元）；二标段（分全乡）工程由四川省兆仓建筑中选，中选价万元（其中财政补助款万元）。 （五）项目实施及验收情况。 施工单位于XX年11月

5、13日和12月1日与项目村委会签订施工合同，同年12月进场施工。XX年4月全面完工。XX年5月县财政局、县农业局、县脱贫办会同项目乡镇、村组对项目完成情况进行了竣工验收，验收结论为“合格”，其验收情况如下： 1.基础设施建设。硬化村组道路公里，开挖路基公里；砖砌田埂公里；新建蓄水池5口。 2.产业发展。发展生猪养殖户213户，新增优质母猪337头、仔猪496头；发展山羊养殖户186户，改造圈舍1488平方米，增养山羊930只；发展柑橘89户亩。 3.农房建设。新建农房33户。 4.外包工程评审价万元，中标价及合同价万元（其中：黄钵乡万元、分全乡万元）；完工结算价万元（其中：黄钵乡万元、分全乡万

6、元）。 （六）项目财政补助资金审定情况。 依据县农业局、县脱贫办提供的验收资料、实施方案、财政评审报告、比选资料、施工合同、竣工验收资料、工程结算书和现场勘验数据等资料，审定该项目财政补助资金总万元其明细如下： （1）对外承建工程万元(黄钵乡万元、分全乡万元。 （2）农民自建项目补助万元(黄钵乡万元、分全乡万元)。 （3）项目管理费万元。 （七）项目资金来源及使用情况。 根据县脱贫办提供的财务会计资料：截至2017年1月19日，县财政已拨付县脱贫办XX年财政专项扶贫资金万元。 同期，资金支付总额万元。 其中：(1)支付基础设施建设补助款万元(分全乡万元、黄钵乡万元)。 (2)支付产业发展及自建

7、项目补助资金万元(分全乡万元、万元)。 (3)项目管理费支出万元。 资金账面余额万元。 按审计确认补助金额，尚欠拨基础设施建设补助款万元(其中：四川省兆仓建筑万元,四川文谦建筑万元)。 项目资金结余：万元。 三、审计评价意见 审计结果表明:县农业局及县脱贫办提供的会计资料及相关资料基本真实地反映了XX县XX年财政专项扶贫资金精准扶贫项目的实施及资金管理使用情况。项目建设坚持了“省级立项、县乡组织、任务到村、村民自治、一事一议”的组织形式。项目建设以村为实施主体，充分发挥了村民自治的作用。资金管理实行了县级报账制度,做到了专人管理、专账核算，专款专用；项目资金在改善农村基础设施建设，帮助农民脱贫

8、致富等方面发挥了积极作用。但存在实施方案不够细化、验收资料不规范等问题。 四、审计发现的主要问题和处理意见 工程结算中多计工程款万元，增加了建设成本。违反了财政部基本建设财务管理规定(财建2002394号)第十七条“建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本”的规定。 根据审计署、国家计委、财政部、国家经贸委、建设部、国家工商行政管理局建设项目审计处理暂行规定（审投发1996105号）第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整，建设单位已签证多付的工程款应予以收缴”的规定，县农业局及县扶贫办应核减该工程价款万元，并相应核减农民筹资计划万元。 五、审计建议 （一）县农业局及脱贫办在今后的项目建设中，应进一步提高项目建设实施方案的编制水平，细化工程量清单，按批准的实施方案组织施工。 （二）县农业局及脱贫办应及时收集、整理建设资