财务制度(含报损率、折旧年限修改版)

1、 广西歆崇餐饮服务有限公司财务制度 总 则 为了适应市场经济的客观要求，规范公司的财务管理，维护公司的合法权益，提高公司的财务管理水平，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、企业会计准则和旅游饮食服务企业财务制度的有关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。 一、总经理对本公司的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。 二、财务核算记帐本位币为人民币。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计记帐采用借贷记账法。 三、公司的财务行为，应遵守国家的法律、法规，并接受国家相关机构的监督和检查。 四、公司财务部应当履行财务管理的职责，参与经济预测和决策，做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作

2、。 财务基础工作管理制度1、财务机构内部设立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、费用、债权债务帐目的登记工作。 2、从事财务工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 3、财务人员应当遵守职业道德，提高业务素质。 4、财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般财务人员办理交接手续，由财务部负责人监交，财务部负责人办理交接手续，由公司负责人监交，必要时可以提请社会中介机构进行审计，并会同监交。 5、公司财务人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告，不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。 6、财务人员必须按照国家统一的规定取得和审

3、核原始凭证，原始凭证记载的各项内容均不得涂改。记账凭证必须根据经过审核的原始凭证编制。 7、会计帐簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合国家的有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿。 8、会计资料（包括原始凭证、记账凭证、总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿以及各种报表、财务报告等）必须指定专人按照国家的相关规定统一归档管理。会计资料不得外借，如果特殊情况需外借时，必须请示财务部经理同意，并做好登记手续。9、电算化会计档案存储是实行双份备份法，为防止数据丢失每年应定期转存一次数据，保存的数据应注意防潮、防层并远离磁场。 现金管理制度 为

4、加强现金管理，规范现金结算行为，杜绝各种不合理占用避免损失。根据现金管理暂行条例及现金管理暂行条例实施细则，结合本公司实际情况，特制定本制度。一、现金的收支范围 1.个人购买公司的物品或接受劳务； 2.个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款； 3.无法办理转账的销售收入； 4.不足转账起点的小额收入； 5.其他必须收支现金的事宜。 二、现金的使用范围 1.职工工资、奖金、津贴； 2.各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出； 3.支付企业外部个人的劳动报酬； 4.向个人收购农副产品的价款； 5.出差人员必须随身携带的差旅费； 6.票据结算起点2000元以下的零星支出；（特殊情况另行申请） 7.向

5、股东支付红利； 8.按规定允许使用现金的其他支出。三、现金收付的规定 1.现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。 2.财务部门的出纳职能具有垄断性。除财务部门或受财务部门委托外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。 3.出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。 4.现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。 5.对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合

6、理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。特殊情况需申请财务经理批准。 6.办理现金付款时，出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字、经审核会计审核、财务经理签字、总经理审批方能付款。 7.支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时登记现金日记账。 8.不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨期、跨月处理账务。 9.每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。 10.任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，按备用金管理制度规定办理。 11.出纳人员因特殊原因

7、不能及时履行职责时，必须由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自委托。 12.非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。 13.严禁财务人员将公款携至自己家中存放保管。 14.财务部负责人应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。发现长短款，及时查明原因，按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。四、现金的保管 1.现金保管的责任人为出纳员。出纳员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过五年。 2.

8、现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。 3.保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管。 4.出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。 5.库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员负责。 6.现金以外的物品，如有价证券、专用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。 7.出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。 五、收银员现金管理 1.各营业点收银员在每班营业终了，必须及时打印交班明细表和交班存

9、单，清点收银库情况，备用金转交下一班，其余营业收入全部投入保险柜。2.收银员严禁坐支现金 ，不得将收入款私自带出公司，不得放在无安全防范措施的地方。3.收银员必须在规定时间上缴营业款，不得无故拖延。任何人员不得从收银点挪用营业款。4.收银员不得携带私人现金进入收银台。5.任何人员不得从收银点挪用营业款及收银备用金。6.任何人不得在各收银点办理现金以整换零。7. 现金收银抽屉钥匙必须由当班收银员负责随身保管，钥匙不得随意乱放。8.每班次结束现金必须按收银流程及投款规定投入指定保险柜。六、现金盘点 1.现金盘点：包括现金、银行存款、支票等。 2.盘点方式：采用定期（每月1日和年终盘点）和不定期抽查

10、。节假日延后。 3.盘点人员：出纳（盘点人）、会计（会点人），或由财务部指定专人。4.现金盘点的时间，应于盘点当日上午发生收支前。5.盘点前应将现金柜封锁，并于核对账册后开启，由会点人和盘点人共同盘点。6.会点人依实际盘点数详实填写“现金盘点表”一式三联，经双方签字认可后，第一联出纳留存，第二联会计留存，第三联交财务部留存。 七、账实不符的处理1.账载数额如有漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记帐人员应进行更正。2.账载数字如有涂改未盖章又无凭证可查、难以查核或有虚构数字者一律报总经理、董事长处理。备用金管理制度 一、 借用备用金是为了方便采购员和其他经常发生经济业务的部门人员。二、

11、需借支备用金，应由所在部门提出申请，由经办人填写借款单经主管领导、 总经理、董事长签批后，财务经理审核，出纳据此填写付款凭证予以付款。三、 备用金必须用于所申请的业务支用，不得挪用。财务部应经常检查备用金使用情况，对违犯规定者应及时将借款收回，停止其备用金的借支。四、 借支的备用金应在每次业务办理完毕后，两个工作日内到财务部办理报销手续进行结算，结算时多退少补，不允许长期占用。财务部应坚持“前账不清，后账不借”的原则。对过期占用一个月者，应在工资中扣回，若工资少于借款时，从签批的部门领导工资中扣除。五、 因工作需要（如采购员），需经常保持备用金的部门与个人，经部门领导同意，总经理签批后可借支定

12、额备用金留用在借款人手中，每次支付后仍按报销金额补充原借支数额。定额备用金一般一年核批一次，所借款年底之前全部交回财务部门，次年再重新审批借支。六、收银点交班时备用金不足5000元，由交班收银员到财务补足备用金。七、公司出纳员备用现金一般不超过20000元、采购员备用金10000元、收银点备用金一般不超过5000元。 银行存款及其他货币资金管理制度 一、银行存款银行存款是指公司存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。1.银行存款管理的要求银行存款管理应遵守银行结算办法有关规定，必须做到：（1

13、）不得签发空头支票和远期支票。（2）禁止出租出借账户和支票，或账户转让给其它单位和个人使用。（3）不得签发空白现金支票和没有收款单位、签发日期和用途的转账支票。（4）银行存款转账结算具有与现金相同的支付能力，企业不得拒收支票、银行汇票和银行本票，但要重视支票、汇票、本票真实性的审查，必要时应电话查询（发出方银行）。2.银行存款日记账与银行对账单的核对 （1）出纳每日对银行存款日记帐和银行收付款凭证、银行存款总帐进行核对，月末对银行存款日记帐和银行对帐单进行核对；(2)银行存款日记账定期与银行对账单进行核对，每月至少核对所有开户行存款余额一次，如发现企业账面余额与银行对账单不符合则应编制“银行存

14、款余额调节表”进行调整。(3)为减少与银行的未达账项，出纳人员应及时与银行联系，取得银行对账单，及时对账、及时处理，以确保资金信息准确。财务人员应定期检查对账单与日记账借贷发生额的核对工作，发现不符应及时查证。二、其它货币资金管理其它货币资金管理指外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、银行卡信用卡存款。1.对其它货币资金管理的要求:(1)其它货币资金是指与库存现金的银行存款存放地点及用途不同，但仍属于货币资金款项。主要包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。(2)其它货币资金的管理应视同现金和银行存款一样，严格按照国家有关现金与银行结算制度规定执行。财务部门

15、应由出纳人员或另设专人负责其它货币资金的结算和管理，加强保管和监督，并应定期对其它占用情况及时进行清理核对，防止资金流失和不合理占用。2.对其它货币资金、外埠存款台账的管理企业财会部门应按外埠存款的开户银行、银行汇票或银行本票的收款单位、信用卡的持卡人及在途资金的汇出单位等进行明细核算，单独反映各项“外埠存款”的支付情况。应定期（每月）及时进行结算和清查，事后及时将余额收回。票据及会计档案管理制度一、本公司必须使用国家统一规定的各类合法票据（支票、汇票、税务发票等）。二、出纳负责保管的银行票据视同现金管理、成本会计负责税务发票、会计凭证管理。1.要设立备查簿分类记录银行票据的购买、保管、领用、

16、背书转让和注销情况，防止各类票据的遗失和被盗用.2. 出纳不得签发空白支票、空头支票，日期、用途、金额、收款单位等必须填写齐全。3.票据的使用，必须与所申请业务相符，不得挪作他用。4.票据使填开错误后，应加盖作废戳记,全联保存,及时到购领部门办理注销手续。三、财务部银行预留印鉴的管理必须由指定的专人负责保管。任何单位或个人不得将财务印鉴，特别是财务专用章、收费专用章、支票专用章等转借他人使用。四、票据经管人对购入的各类票据必须做好台账登记工作，各使用部门应指定专人负责领用。五、各部门未经特许，不得印制或购买任何票据。六、各部门领用的票据，只限于本部门使用，开票人员熟悉票据填开要求，各类票据的填

17、写应真实、准确、合乎规范；不得外借。七、各部门领用的票据，应妥善保管，防止遗失，如人为造成损失的，由责任人赔偿并处罚。八、必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。九、会计档案管理包括：1.会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款（借款）对账单及余额调节表、。2.会计账簿。包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。年度终了都必须按照规定归档。3财务报告。包括会计制度规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注

18、及财务情况说明书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。4.其它会计核算资料。凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。 十、会计档案的整理。1.会计凭证。（1）按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。（2）分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。（3）装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。2.会计账簿。各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。（1） 会计账簿在金蝶财务软件办理完年度结账后，必须打印装订成册。（2） 会计账簿在装订前，应按

19、账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。（3） 会计账簿的装订顺序：会计账簿装订封面账簿启用表账户目录按本账簿页数顺序装订账页会计账簿装订封底。（4） 装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。（5） 账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。（6） 装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号。（7） 会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存（借）款日记账、分户明细账、辅助账。3.会计报表。会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管十一、会计档案的归档保管1.当年的会计档案在会计年度终了后，可暂

20、由财务部门保管一年，期满后存入档案并由专人保管。2.会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。3.机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。十二、会计档案的借阅使用1. 财务部建立会计档案清册和借阅登记清册。2. 凡需借会计档案人员，须经财务负责人或单位领导批准后，方可办理调阅手续3. 借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换。4. 借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经单位领导批准、需要复制会计档案的，须经财务负责人或单位领导批准后方可复制。十

21、三、各种会计档案保管期限1. 会计凭证保管15年。2. 会计账簿保存15年，其中现金和银行存款日记账保存25年。3. 会计报表保存10年，其中年度决算表永久保存。4. 发货票保管5年。十四、会计档案的销毁1. 会会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁清单，汇同财务部门共同鉴定后，编制会计档案销毁清册，报经主管经理和上级主管部门批准后，方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权、债务时为止。2. 按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财会部门、审计部门共同派人监销，监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将

22、监销情况以书面形式报告有关领导。附表：会计档案保管期限表会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二会计账簿类4总账15包括日记账5明细账156日记账15年现金和银行存款日记账保管25年7固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年8辅助账簿15年三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告(决算)永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对账单5年往来结算管理 1、公司经营部门之间的有关费用和收入的划转、管理费用

23、结算、财务物品有偿调拨、合同价款结算等业务，业务发生部门应填制“内部往来结算通知单”，送交对方部门及时记账；对方部门核对后，及时传递到财务部门。 2、公司应该严格按照信用等级审定制度，确定各客户的信用等级及挂帐制度，以便按此随时进行控制；未按照信用审定制度执行的部门和个人，发生账款不能回收的，由其部门负责人或经办人承担。 3、对往来结算业务，应及时登记每笔往来款项，进行分户设帐，准确反映其形成、回收及增减变化情况，月底对往来款项余额列出分户清单。 4、财务部应对往来帐业务指定专人经管。每季度末经管人员应汇集编制应收账款帐龄情况表，提出应收账款的帐龄分析报告，对逾期未结清的往来款项，要及时分析情

24、况，追查责任，健全制度，采取措施组织追收工作。属于会计人员延误期限或不负责任引起呆帐、坏帐损失的，要追究当事会计人员的责任。 5、对于帐龄超过一年的大额应收帐款，要向债务人索取“确认证明书”及“还款计划书”。 6、属于个人签字担保的消费款项，担保人应在十五天内负责将款项交回财务部。超过十五天的，担保人应由主管领导签字联保，否则财务部将在担保人的工资中逐月扣回并于次日取消当事人的担保签单权，直至全部扣回为止。 存货的管理 1、公司的存货包括总仓及各二级库内的物料用品、燃料、低值易耗品；布草房内的棉织品；工程部仓库的零配件、材料及工具用具等。 2、领用和发出的存货按加权平均法计价，低值易耗品在领用

25、后按一次性摊销。 4、公司各类存货按类别设立明细账，按照管理部门分仓库设专人保管。强化收、发、存管理，每月盘点一次，年终应进行全面盘点。盘点中发现的问题及时解决，以保证帐实相符，杜绝盲目进货。 5、盘盈的存货冲减管理费用；盘亏和毁损的存货，在扣除责任人及保险公司的赔款和残值后，其余计入管理费用；属非常损失的，在扣除保险公司的赔款和残值后，余额计入营业外支出。 固定资产的管理 固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在二年以上的，也应当作为固定资产。 一、固定资

26、产分类： 1、经营用固定资产和非经营用固定资产； 2、房屋建筑物、空调系统设备、机电设备、交通设备、工具用具、家具、计算机系统及设备等； 3、出租固定资产； 4、租入固定资产。 二、管理规定： 1、公司全部固定资产的帐务处理和计提折旧等，由财务部负责，实物管理由使用部门负责，部门设备使用管理必须落实到岗： A、房屋、道路、空调、电梯等各种管道、燃气、电气系统、机械设备由工程部负责；B、计算机网络系统、公司系统由网络部负责、财务系统由财务部负责；C、园林绿化由客房部负责；D、消防系统由保安部负责；F、办公用家具、设备、电脑等其它固定资产由使用部门负责；G、依据上述分工，各部门应指派专人负责固定资

27、产的管理工作，建立固定资产登记表，记录固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购建日期、规定合理使用年限及放置地段。并交财务部一份存档。2、土建房屋、道路等的大修理及日常维修制度由工程部负责制定； 3、机械设备、油库、燃气站及附属设施以及各部门所使用的机械设备、计算机、电话、电传系统、音响设备、空调系统及报警、消防系统、电梯系统等的大修理及日常维修制度由工程部及网络部负责制定； 4、上述各部制定的大修及日常维修制度报总经理审批后下达各使用部门。 5、固定资产每年年终财务部必须组织一次全面的盘点工作，做到实物和帐表记录相符，核算资料正确。对固定资产遗失部分，要查明原因，明确责任，适当处理。 三

28、、固定资产计价 1、房屋及园林建筑：基建一切费用、补偿费、设计费均应计入各项固定资产的价值； 2、机械设备：设备购进的原值、运杂费、关税、安装调试费、技术资料费均计入固定资产的价值； 3、新购入的固定资产：以进价加运费、包装费、途中保险费作为原始价值，需要安装的固定资产，也应将安装费、进口固定资产关税和统一税也计入原值； 4、自制和自建的固定资产以制造过程中发生的实际支出数为原价； 5、有偿调入的固定资产，按现行调拨价或双方协议价加上支付 的包装费、运杂费和安装成本费后的价值记账； 6、汽车及运输工具购进的原值、运杂费、关税、证照费、公用事业管理费、交通管理费、随车购进的一套配件、车用工具均计

29、入固定资产价值； 7、其它固定资产，购进价值、运杂费、税费均计入固定资产价值。 四、固定资产调拨： 一切固定资产的调入、调出必须经公司总经理批准，调出、调入的固定资产均由调拨双方按质论价，结算价款。固定资产的内部调拨必须经总经理批准，填制固定资产内部调拨单交财务部进行帐务处理。任何部门、任何人不得擅自改变固定资产的使用部门。 五、固定资产折旧： 1、各种固定资产按照国家规定的使用年限，结合公司实际情况确认折旧年限； 2、公司固定资产采用平均年限折旧法（直线法）计提折旧，预计残值率一律规定为5%。3、公司财务部应根据固定资产月初帐面原值和月折旧率，按月计提折旧。月内开始使用的固定资产，当月不计提

30、折旧，次月开始计提；月内停止使用的固定资产，当月继续计提折旧，此月停止计提；对已提足折旧，但还在使用的固定资产，不再计提折旧。 六、固定资产大修理费用，财务部在年度预算中解决，不计提大修理费用。 无形资产和递延资产的管理 （一）、无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无形资产以取得时的实际成本计价。 （二）、无形资产在计价时，须备有相关的详细资料，包括所有证书复印件、作价的依据和标准，其中非专利技术和商誉的计价应由法定的评估机构评估确认。 （三）、无形资产摊销采用直线法，自无形资产开始使用之日起在有效使用期限内分期摊入管理费用，无形资产有效使用期限的确定应遵循如下

31、原则： 1、法律和合同分别规定有法定有效期限和使用年限的，按法定有效期限与合同规定的使用年限孰短的原则确定； 2、）法律无规定有效期限，但合同中规定有受益年限的，按合同中规定的受益年限确认； 3、法律和合同均未有规定法定有效期限和受益年限的，按预计受益期限确认； 4、受益期限难以确认的，按不短于10年的期限确认。 （四）、公司出售、转让的无形资产，按实际收到的价款计入营业收入。法律另有规定的，从其规定。 （五）、递延资产包括以经营方式足入的固定资产改良支出等。 （六）、开办费按发生时间直接进入当期费用。 财产管理制度 一、本部门对各项资产实行“总经理领导下的，使用部门经理负责制”。 二、公司实

32、行财产责任制，财务人员根据部门经理以及实物保管人的变动情况随时向公司提供“财产负责人及保管人清单”，以此确定责任，保障财产责任制的时效。 三、财产负责人负有对从接收开始即保证全部财产安全完整的责任，并按公司的有关规定执行。各部门可根据本部门财产的分布特点，由部门经理指定实物保管责任人，并报财务部备案。 四、所有财产的帐务管理和计提折旧、摊销等，由财务部负责，各使用部门对其分管的财产进行实物管理。 五、财产维护及修理的管理： 1、大宗财产的维护和修理，由具体分管部门每季编制“维护和修理计划”，报财务部经理审核后，送总经理审批，交财务部备案。实际维修后，由工程部或位部门填制设备维修报告单，交财务部

33、作为入账依据。 2、一般性财产维护和修理： A、由工程部修理的报“维修单”，其修理结果和耗用材料由工程 部、维修部门签字，每月底工程部编制汇总表报财务部； B、由公司以外单位或个人进行维护和修理的，经财务部经理审核，报总经理批准后报财务部备查。实际维修后，由工程部和申请维修部门，出具“维修情况验收报告”，送财务部经理审核，总经理批准后，交财务部入账。 六、使用部门需要新增或补充财产，必须先填写“采购申请单”，提出申请理由和用途，经总仓确认，采购负责人核准，财务部经理审核，总经理批准后，交采购人员进行购置。 七、财产领用时，必须填写“领货单”，经本部门经理签字确认后，报财务部经理审核。礼品、高档

34、贵重物品的领用，还应该报总经理批准。 八、财产的内部调拨，调出部门负责填写“内部调拨单”，经调拨双方部门经理签字确认，并注明调拨理由及原因，交财务部成本会计核定调拨财产价值，送财务部经理审核，报总经理审批后，才能进行调拨 。 九、财产需要报损时，报损部门必须填写“报损财产清单”及“财产报损报告”，注明财产受损原因、报损数量、损失责任人及对责任人的处理意见等，经本部门经理签字确认后，根据公司规定的审批权限进行报损。报损的财产如果有实物的，必须交财务部总仓集中处理，任何部门不得擅自处理。 十、财产报损审批权限：每次报损总金额和单位报损价值，除报财务部经理审核外，必须报总经理审批。 十一、财产出租的

35、规定： 1、外单位请求租用或借用公司的财产，必须由对方部门经理以上人员同财产管理部门经理以上人员联系，并报财务部备案，经总经理批准后方可出租或出借。 2、对出租或出借的财产，财产责任人要严格规定收回时间，督促并收回财产。（注：请技术人员现场鉴定质量，并在还物人离店前确定是否完好，并双方签字确认） 3、租出财产，要按公司关于“财产出租收费标准”进行收费，对需免收或打折收费的，按公司有关的折扣权限执行。 十二 财产清查办法： 1、财产清查的规定： A、定期清查：易耗品财务部每月组织清查一次，其他资产每季组织清查一次，有财产的责任部门经理、实物保管人和财务监盘人组成盘点小组，对部门的全部财产进行实地

36、盘点，按财务部规定的时间完成盘点，并根据盘点结果编制“盘存表”； B、不定期清查：当部门经理或财产责任人工作变动时，对其所负责管理的财产进行盘点，并编制“盘点表”； C、部门自查：每月底，财产责任人同财务部成本会计对账并自查本部门财产，保证帐帐相符、帐实相符。 2、财产清查结果处理程序： A、申报程序：各部门对发生的短缺及残、损、霉、变等情况，必须设备忘录，逐项登记损坏、丢失财产的品种、原因、责任等，损坏的币需保留其残体，由部门经理或指派专人申报，具体程序如下： 使用部门填报“财产短缺残损霉变报告单”，详细写明原因，交财务部成本会计； 成本会计核算金额并填写处理建议，送财务部经理审核，报总经理

37、批准后，进行相应的帐务处理。 B、财产清查结果处理规定： 属于自然灾害造成的财产损失，按保险条例及有关合同、协议处理后的净损失由公司承担； 由使用部门或相关责任人管理不善造成的损失，由使用部门或相关责任人承担； 属于经营周转过程中发生，且财产未满使用期的损失，由相关部门或责任人承担； 属于因反复周转使用，财产已满使用期限，可以根据财产报损程序进行报损； 其它特殊情况按总经理的指示意见处理。 3、财产清查工作结束后，由财务部按制度对各部门财产管理情况和财产清查结果写出清查报告，呈总经理，作为对部门经理提供考核的参考。 十三、废品的处理规定： 1、公司的废品范围只限于如下几种： A、已报废的各种设

38、备、物品，如：地毯、烂床单、破毛巾、破桌布、微损的玻璃制品、瓷器等； B、工程报废的工具及制作剩余下的下脚料； C、部门回收的可废弃物品，如：废纸皮、纸板、纸盒、旧报纸、废旧塑料制品、废旧麻袋、木箱、木板、废旧玻璃、啤酒瓶、罐、罐头空壳等； D、客人住房对其的旧烂衣物等； E、餐厅的下脚料，如：毛、皮、骨等； F、员工食堂及餐饮部的潲水等。 2、废品处理权限：各部门搜集的各种废旧物品，经财务部确认属于废品范围的，除按规定必须交总仓统一处理的报损物品外，其他的各部门可以自行处理、财务部派人到场监督。 A、属公司设备及物品报变卖的，其收入一律上交财务部，冲减成本； B、属下脚料或部门回收的各种可废

39、弃品，其变价收入款上交财务部，由财务部按部门比例分成； C、员工食堂及餐饮部的泔水的回收收入，上交财务部统一管理，可以作员工福利基金进行管理； D、废品出店必须持财务部经理签字确认的“物品出闸放行证”和财务部出具的“收款收据”，经保安部经理检查确认，保安人员才可放其离店。 附：公司各部门财产损耗率标准： 一、 餐厅物品月总损耗率为0.4%: A、玻璃酒杯类月损耗率规定为0.3% B、瓷器类月损耗率规定为0.2% C、布草类月损耗率规定为0.2% D、不锈钢餐具和其他餐具月损耗率规定为0.1% 二、 客房部物品月总损耗率为0.3% A、瓷器和玻璃酒杯类月损耗率规定为0.1% B、布草类月损耗率规

40、定为0.2% 三、 厨房物品月总损耗率为0.4% A、玻璃酒杯类月损耗率规定为0.3%B、瓷器月损耗率规定为0.2% C、不锈钢餐具和其他餐具月损耗率规定为0.1% 四、 库房月总损耗率为0.1% A、食品月损耗率规定为0.1% B、物品月损耗率规定为0.01% 注：月损耗率计算公式： 月损耗率=物品月损耗额÷月平均营业额×100% 成本管理制度一、成本管理的基本任务：通过以部门为成本中心的计划预算、检查控制、归集核算和分析考核，达到反映经营管理成果，探索降低成本费用途径，提高经济效益之目的，成本是指公司经营管理过程中的各项成本和费用，成本管理的具体任务是：1.认真进行成本

41、预算，紧密结合营收增减情况编制各部门与全公司的成本费用计划，据此作为成本管理的依据。2.检查成本费预算用执行情况，严格控制成本费用在计划范围内的正常开支。3.正确、完整、及时地归集成本费用，按成本开支范围和核算规范，运用规定的成本计算方法核算成本。4.开展成本费用分析，积极寻找降低成本费用途径，不断提高员工的成本核算意识。5.进行成本考核，调动员工参与成本管理的积极性。二、成本管理的组织体系：1.实行成本费用管理责任制。各部门负责人对本部门的成本费用负责，总经理对公司的经济效益负责。2.财务部负责各项成本控制管理的具体工作，各部门成本费用管理工作受财务部监督，负责在授权范围内行使成本费用否决权

42、。3.各部门应根据成本管理的要求，设置专职或兼职核算员。三、成本管理的基础工作1.建立和健全原始记录。完整、真实的原始记录是进行成本费用管理的必备条件。各种食品原料、物料用品、五金材料、低值易耗品的领用、退料、工资、费用等经营服务开支都必须有详细完整的原始记录。原始记录的填制和传递应按规定的程序，明确职责，加强管理。2.制定各类消耗定额。经营管理过程中所耗用的料、工、费都应制定先进、合理、切实可行的定额，定额一般每年修订一次。3.严格计量验收工作。做好各种食品原料、物料用品、五金材料和低值易耗品的收发、领用、转移和报废等环节上的计量验收工作；做好经营和管理中能源消耗的计量工作。四、成本核算的基

43、本原则：1.按照权责发生制原则计算成本，本期的营业收入和本期为取得这些营收而支付的费用相对应。各项有关费用不得提前或延期列支。2.必须划清应计入成本的经营管理费用与基本建设，专项工程支出及其他非经营成本费用的界限。3.必须根据公司行业的经营服务特点，以及加强经济核算的要求，制定切实可行的成本计算方法，以利于正确、真实地反映成本水平，提供决策依据。4.成本计算方法一经确定，不得随意变动。五、成本开支范围和成本费用项目：列入成本的费用，必须严格按照国家财政部有关成本开支范围的条例执行，不得擅自扩大。根据公司经营服务业务的实际情况，确定成本费用项目和相应的成本开支范围。1.营业成本：指公司各项经营业

44、务的营业成本，包括为提供餐饮服务而发生的各种原料，辅料和调料的成本和商品进价成本。2.营业费用：指各经营部门发生的各种费用，包括营业部门人员的工资、福利费、工作餐费、工作服费、洗涤费、仪容仪表费、燃料费、物料消耗、低值易耗品摊销运输装卸费、包装费、保险费、差旅费、广告宣传费及其他营业费用。3.管理费用：指管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各种费用，包括行政管理部门人员的工资、福利费、工作餐费、工作服费、洗涤费、办公费、差旅费、物料消耗、低值易耗品摊销、劳动保护费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、劳动保护费、待业保险费、广告宣传费、装饰布置费、邮电费、能源费、维修费、排污费、运输装卸费

45、、清洁卫生费、车船使用费、业务招待费、开办费摊销、无形资产摊销和其他管理费用。4.财务费用：指为筹集经营所需资金等而发生的费用，包括利息净支出，金融和机构手续费等。五、成本、费用的汇集和分配：1.按权责发生制原则：公司当月发生的全部成本、费用均应在一级账户“营业成本”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”等科目上，月末无余额。2.低值易耗品的摊销方法，采用一次摊销法，即领用时一次计入费用，但领用部门或班组建立相应账册，控制费用，严格管理。3.对于应由本期成本员担而尚未发生支付的费用，应通过“预提费用”科目分期计入成本，当费用发生时，如实际支付数同预担数有差额时，应在费用实际支付月份予以补担

46、或冲销。“预提费用”科目年终一般应不留余额，如必须留有余额的，应请示主管部门。4.对于本期支付而应由以后月份分摊的费用，应通过“待摊费用”科目分期记入成本，当费用发生时，按实际支付金额计入“待摊费用”科目借方；当结转本期成本应负担的费用时，从“待摊费用”科目的贷方结转至有关费用科目的借方，待摊费用的分摊期一般为一年，超过一年以上的，应通过长期待摊费用科目的核算。六、成本计划的编制和控制1.成本费用计划的内容：（1）食品原料成本计划，食品原料是指主料、辅料和调料，成本计划依据食品原料定额编制。（2）物料用品计划：物料用品是指客房、餐厅等部门为经营服务而消耗的用品，物料用品成本依据营业状况和消耗定

47、额编制。（3）劳动工资计划。依据公司经济效益的增减幅度与人员定额及工资总额编制。（4）固定资产修理计划。固定资产修理是指运营的房屋、设备和运输工具等固定资产的修理，计划依据设备运转完好率等技术质量指标编制。（5）费用计划。费用是指公司经营管理过程中除直接成本外的各项费用，主要分为营业费用，管理费用和财务费用。各费用发生部门应根据费用定额和营业状况编制。（6）能源耗用计划。公司的能源耗用是指水、电、煤气、燃料等的消耗，计划应按消耗定额和营业收入计划编制。2.成本费用计划的编制步骤：（1）收集、整理和分析有关主要基础资料：a.有关经营业务计划。如营收计划、物货供应计划、劳动工资计划、固定资产维修计

48、划、能耗和节能计划等。b.有关技术经济定额。如食品原料消耗定额、物料用品消耗定额、费用营收定额、岗位定员定额等。c.上年度实际成本费用和经济效益指标完成实绩及历史最好水平等资料。d.上年度总经理下达的经济效益和成本费用指标，完成情况及行业先进水平等资料。e.总经理下达的降低成本的目标指标等资料。f搞好试算平衡。试算平衡是成本预测内容之一，应根据影响计划期成本升降的各项主要因素，充分估计有利条件和不利条件，千方百计寻求节支途径，提出节支措施，测算成本可能达到的水平，分析成本降低的可行性和目标成本实现的保证程度，以确保成本降低指标和目标成本的完成。成本计划应在各部门的成本费用计划的基础上，由成本财

49、产管理部负责汇总编制。各部门应加强各项成本经济资料的收集，落实本部门成本费用计划编制工作。编制方法应和成本核算方法一致，以便分析和考核。成本计划编制后，按程序报批，经批准后，由成本财产管理部组织执行。编制过程也是成本的预测和试算过程；自下而上的编制过程体现了成本的全员管理原则。3.成本费用计划的分解落实：成本财产管理部应将成本费用计划的有关控制指标，分解落实到各个有关归口管理部门，各归口部门再把部门指标进一步分解为各个具体小指标，落实到有关班级和个人，并结合班组和个人经济责任制考核指标的执行情况。使各部门、班组和个人明确各自的成本费用控制目标，关心成本费用指标的完成，使成本管理真正成为一项全员

50、管理工作。计划分解归口部门是：（1）市场营销管理费计划由销售部管理控制；（2）食品原料成本计划由餐饮部管理控制；（3）综合服务项目成本计划由客房部管理控制；（4）物料用品计划分别由客房部、餐饮部等有关部门管理控制；（5）劳动工资计划由综合行政部人力资源部管理控制；（6）固定资产中小修理计划综合行政部工程部管理控制；（7）能源耗用计划由综合行政 部管理控制；（8）行政管理费计划由综合行政部控制；（9）保安费用计划由综合行政部安保控制。4.成本费用计划的检查控制：成本计划的检查控制是将成本费用的实际支出同计划成本费用相对照，将成本费用控制在计划范围之内。具体方法是将成本费用分为原材料、工资和费用三

51、方面来实施控制。（1）原材料费用的控制（包括食品原料、物料用品、五金材料等）；（2）制定各种菜点的食品消耗定额。它即是编制食品原料成本计划的依据，也是各种菜点定价的依据。食品仓库应严格执行食品原料管理和收发制度，堵塞漏洞，减少浪费。（3）建立物料用品和办公用品定额制度，应根据以前年度的实际消耗情况和营业情况，在确保服务质量的前提下，制定物料用品定额。（4）五金材料的领用应严格按固定资产日常维修计划执行。对于修理金额大、修理时间较长的中小修理，必须立项备案，并下达限额修理卡。对追加费用、延期完工的项目需补办手续方可继续进行，否则仓库拒绝发料。日常零星修理项目，其费用应控制在总的中小修理费用计划之

52、内。5.工资费用的控制：（1）人力资源部在对定员计划实施检查，考核各部门劳动生产率，控制工资费用成本。（2）人力资源部应严格控制计划外用工和加班工资支出，并编报计划外用工和加班工资计划报总经理、财务部依据审批报告支付费用。6.费用控制：费用控制应针对固定费用和变动费用的特点，对变动费用应控制其增长速度低于营业收入增长速度；对固定费用则应控制其绝对额的增长速度。把费用划分为可控费用和不可控费用，并分解落实到各责任部门进行考核。七、成本分析的制度：根据成本费用的动态变化，分析影响成本费用的各项因素。通过分析，发现成本管理上薄弱环节，提出改进措施和方法。1.建立和健全定期成本分析制度。在总经理的领导

53、下，成本会计应健全定期成本分析制度。年度分析应在年报送出后一个月内编报。2.建立和健全定期成本分析会议。成本分析会议一般每季度进行一次。会议由公司总经理主持召开，各部门经理参加。财务部经理向会议提交季度成本分析报告，阐述成本计划执行情况和成本管理上发现的问题。总经理针对成本分析报告所提出的问题，责成各有关部门落实措施及时解决，以确保成本计划的切实执行。3.成本分析的方法。成本分析必须运用一定的方法来计算说明。通常可采用对比分析和因素分析等方法，或者用几种方法综合分析。 收入、利润及利润分配的管理 1、公司营业收入的确定，必须以公司各项服务已经提供，同时收回相应的足额的价款获取的受区价款的合法证

54、据为标志。 2、营业收入按实际价款计算，发生的各种折扣、回扣冲减当期营业收入。各级领导应严格按规定的折扣权限签单。需对外支付佣金时，应有经办部门以书面的形式向主管领导请示，经同意，在报总经理批准后，方可支付，如需代领，代领人必须经主管领导确认。 3、营业收入应按配比的原则记账，与同期发生的营业成本、营业费用、管理费用、营业税金及财务费用同时反应，预收的房租等应按预付期分期计入营业收入。 4、公司的一切收入均需经财务部入帐核算。各收银点当日收到的现金、支票、信用卡消费等票据经夜审核准后，于次日上午全部上交财务部；各营业部门预收的包餐、包房定金应及时如数上交财务部。 5、严格按国家的法律法规的规定计提各项税金、基金，按时纳税。 6、公司的利润总额计算公式：营业收入营业外收入其他业务收入投资收益营业税金营业成本营业费用管理费用财务费用营业外支出其他业务支出汇兑损益 7、按照公司董事会的规定，全年应上缴的利润，按年计划数分四个季度预交，多抵少补，保证全年计划数。 8、公司全年缴纳所得税后利润，按照旅游企业财务制度的规定，以如下顺序分配： A、支付被没收财务损失和各项税费的滞纳金、罚金；B、弥补以前年度亏损；C、按照董事会规定的比例计提法定盈余公积金和公益