社保五险一金成本实例

1、社保“五险一金”成本实例2008年6月3日写在前面：老有院届单位领导问我，保险成本有多少啊 ？以前也给人做过 详细说明，但是每每一这比例那比例，人家就晕了。 丁是就想，得写出一个实 例。譬如，简单一句话，我就要给员工发放拿到手3000元，总共得支出多少钱吧？其实就这句话，我相信如果不是搞薪酬福利不是搞社会保险的，十有八 九就要答错，因为他们想象不出如今的五险一金扣缴有这么高。其实，这也扯出另外的学术问题：国家征收多少税才为合适？社会保障负担是否过高？有兴趣 的可以去研究研究，参考一些社会保障国际比较，以及税负研究的文章。一一QQ 鱼，2007年9月3日五险一金成本实例假如你是员工，你知道你一个

2、月的工资要扣多少保险、个税吗？假如你是老板，你知道你给员工发放拿到手 1元钱一共要支付多少成本 吗？你知道五险一金能给你带来多少直接利益和间接利益吗？记住几个比例：单位扣缴42.8%,个人扣缴20.5%,个人所得税1600以上 累进税率1、背景知识：五险一金我们常说“三险一金” “五险一金”，这指的是具体的社保和住房公积金 种类：养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险、生育保险+住房公积金。其中，医疗保险分为基本医疗保险和大额互助保险。“三险一金”是比较早的说法，因为工伤保险是04年实行的，生育保险是06年实行的，这两险是后来 的，再早的时候当然只有“三险” 了：）当然，还有一种理解方法，工伤

3、、生 育个人不缴费，对个人来说保险扣缴的只有养老、 失业、医疗三险。五险一金 是税前扣除。2、背景知识：所得税工薪设计到的所得税分企业所得税和个人所得税。个人所得税是每个月收 入所得高丁起征点（现行是1600）以上部分按累进税率征收个人所得税。而对丁单位来说，一年内总体所发全部工资总额超出（人数*税法规定的计 税工资，现行也是1600*12）部分的需要征收企业所得税，税率是 33% 2008 年两税合并后25%另外，根据国税发200084号及各地方文件，实行工效挂 钩的企业，以及部分开发区内的、高新企业等等，享有税惠政策，核定范围内的工资总额可以不受1600限制，免征企业所得税。（第一，企业所

4、得税因素比 较复杂，可调整的也很多。第二，工资发放影响到利润，这涉及到纳税调整。 如果是1600以上部分，不管工资是出成本还是费用，必然压低利润，最后通 过纳税调整乂重新计算，实质上是对整个企业来说所得税总额是不变的。 第三， 如果是工效挂钩等企业，核定的工资总额高于每人1600的总额时候，乂可以免税，事实上是在工资总额核定范围内发放得越多，利润越小，缴税也越 少。，鉴于情况比较复杂，而且对一般企业，超过1600以上，会通过纳税调整的方式补足，这里暂不考虑工资的企业所得税因素。）3、假如给员工实际拿到手3000元，那么应付工资应该为多少？对个人来说，忽略其他代扣款情况，公式如下：实发工资=应税

5、工资-个人所得税=（应付工资-五险一金个人部分）-个人所得税首先，按照个人所得税累进税率反算（用速算扣除数列简单方程，略），得 出应税工资为3128元时，个人所得税扣缴127.8元，税后实发工资3000.2 元。我们假定保险基数=当月应发工资额=X,则方程如下：应税工资=应付工资-五险一金个人部分即3128=X-X*（养老保险8%拔疗保险2%庆业保险0.5%+（主房公积金 10%）-大额互助3计算，得X=3938元备注：住房公积金暂按10%+算。也就是说，应付工资为3938元时候，员工拿到手的实发工资为 3000元!4、假如给员工实际拿到手3000元，单位总共支付多少成本？上面说员工拿到手的实

6、发工资为 3000元，需要单位支付应付工资 3938 元，但是单位总共支付的成本还远不止这些：单位总成本=应付工资+五险一金单位部分五险一金单位部分=3938*（养老保险20%庆业保险1.5%+工伤保险0.5%+ 生育0.8%碘本医疗9%玫额互助1%住房公积金10%）=3938*42.8%=1685.46 元备注：工伤保险实行差别费率，暂按0.5%计算；住房公积金暂按10咐算。 因企业所得税影响因素复杂，暂不考虑。即：单位总成本=应付工资+五险一金单位部分=3938+1685.46=5623.46 元。假如给员工实际拿到手3000元，单位总共支付的成本竟然高达 5623.46 元。乱七八糟的扣

7、缴竟然最后达到了实发数的87%串位在应付工资部分之外负担五险一金42.8%,个人五险一金20.5%,然后就是个人所得税扣缴）。因为 累进税率、保险基数上下限等等的影响，这个结论无法直接推广成为比例。但是，至少我们可以肯定的是，假如你是老板，你要想给员工实际拿到手1元钱， 意味着你实际支出的总成本在1.63元（包含单位扣的0.43和个人扣的0.21） 以上，并很可能接近2元钱！4、假如给员工实际拿到手3000元，五险一金能带来多少直接利益和间接 利益？既然缴出这么多钱，那我们也得看看，这些扣缴给员工个人带来多少直接 利益和间接利益。扣缴税金带来的利益：因为扣缴税金是用于国家财政,存在一个经济学上

8、 讲的外部性问题，财政支出不管我缴税多少都可以免费搭车。所以，这个人所得税的127.8元+企业工资所得税的771.54（或584.5）元基本上没有带来直接 利益。五险一金总共扣缴个人部分（810.29）+单位部分（1685.46）=2495.75 元。五险一金中只有养老保险、医疗保险和住房公积金存在个人帐户，养老保 险个人帐户规模8%医疗个人帐户（2%4®比例划入0.8-2%）,住房公积金全部 进帐户20%由于住房公积金是完全个人帐户，即单位和个人缴纳多少，你自 己就享受多少，所以可以说住房公积金是享受直接利益最充分的。（这也就是为什么有些企业把住房公积金基数做得比保险基数高的原因

9、）各项社会保险都存在着社会统筹的性质（保险的本意就是社会共济，分担 风险），所以应该说间接利益是很大的。譬如失业、工伤、生育等，虽然不发 生即不能享受到相关待遇，但是一旦发生即可享受相关待遇。养老保险虽然单 位的20滁部不划入个人帐户，计算养老金时也体现了社会平均水平的影响， 但是新的183号令与个人缴费基数高低、缴费年限长短、缴费多少均有关系。 医疗保险虽然年轻人报销得少，但是到了退休后的老年期，报销待遇提高，并 享受每月100-110元的个人帐户金额。总的来说，各项社会保险对个人的利益影响是长期的、保障性的，和风险共济性的。5、其他说明为了避免不加解释直接引用结果引起错误，现就本文中部分问

10、题说明如 下：（1）请注意“假如给员工实际拿到手 3000元，单位总共支付的成本竟然高 达5623.46元。乱七八糟的扣缴竟然最后达到了实发数的 87% ”这个结论的 条件：第一，是反向推导的。即从实现员工实际拿到手 3000元这个目标倒推的 总成本；不是说应付工资3000元产生的成本（从推导中可以看出，要实现拿到 手3000元，应付工资需要近4000元）第二，因为累进税率、保险基数上下限等等的影响，这个结论无法直接推 广成为比例。它的意义是让我们直观的了解五险一金等扣缴的高比例成本。（2）如果说发放工资为3000元，要计算五险一金成本，贝U可以按如下比例：五险一金单位扣缴比例：（养老保险20

11、%庆业保险1.5%+工伤保险0.5%+ 生育0.8%碘本医疗9%玫额互助1%任房公积金10%）=42.8%工资企业所得税：暂不考虑。五险一金个人扣缴比例：（养老保险8%松疗保险2%庆业保险0.5%对主房 公积金10%）庆额互助3元=20.5%+3元个人所得税：（应付工资-税前扣除五险一金-1600）*累进税率（具体计算可 参考个人所得税计算器）五险一金个人扣缴部分和个人所得税扣缴部分不应重复计算。对单位来 说，成本只是应付工资（已含个人五险一金扣缴及个人所得税扣缴）+五险一金 单位扣缴部分。北京社保查询2006年8月11日北京地区网上暂时不可以查询社保帐户，只能到单位所上保险的社保中心，用 触

12、摸屏进行查询。输入你的身份证号即可。以下为各社保中心地址与电话东城区社保中心 东城区交道口南大街27号84038437西城区社保中心 西直门南小街20号66206069崇文区社保中心 北京市崇文区珠市口东大街16号（大都市街南七楼）67074642 、 67074630宣武区社保中心朝阳区社保中心海淀区社保中心丰台区社保中心宣武区南菜园街51号83975643 朝外吉祥里115号65523988海淀区新街口外大街1号82071188丰台桥南刘家村193号63742239 石景山区社保中心 石景山杨庄东路128号68879876门头沟区社保中心 新桥南大街13号69836447良乡西路5号89367034通州区运河东大街 85号81537046平谷镇府前西街9号69964901东环路南段退休职工活动站院内69723166怀柔区开放路86号总机89686060 转2002 顺义区府