增值税发票管理办法(试行)0506

1、增值税发票管理办法（试行）目的：为加强发票的管理，规范发票的传递和保管，控制发票的有效使用，避免因管理不善而给企业他人造成不必要损失。范围：适用于集团总部、下属各子公司的发票管理，发票取得和使用部门为各业务部门，发票管理部门为财务部。一、 增值税进项发票管理 1、围绕经营活动发生业务的各部门，在业务发生时，业务员需及时取得与业务内容一致的发票，并在取得十五日内将增值税专用发票抵扣联交财务部专管员；2、财务部专管员每月月末汇总增值税专用发票抵扣联，检查是否属于可抵扣范围； 3、财务部专管员逐一登记增值税进项发票，按开票单位、发票号码、开票时间、货物或应税劳务名称、不含税金额、税额、价税合计、备注

2、，填入进项税发票收票登记表；4、财务部专管员初步检验进项发票，发票右上角所列发票号与密码区内发票号是否一致，密码区字符是否污损，印章是否覆盖金额部分，内容是否清楚，公司名称、公司税务号码是否正确等；5、财务部专管员到税务局验票,每月应做帐的增值税专用发票抵扣联必须于当月最后一日前到税务软件上验票，主要针对票据的真伪进行防伪税控的认证，同时打印认证结果通知书，对于认证不合格发票，办税员应对其进行复查划报送税务机关查验，及时退还开票单位，要求重新开具发票或列作进项税额转出；6、每月或下月初专管员应将进项税发票收票登记表与账面记录、纳税申报表、认证结果通知书进行核对，发现差异及时处理；7、财务部专管

3、员装订增值税进项发票，将增值税专用发票分别按登记表的先后顺序排列，然后在发票空白处注明票据流水号（xx年xx月xx流水号），每25张一册，不足25张单独装订一册。二、增值税发票的领购1、财务部专管员凭证身份证件，税务登记证件、其他有关证明，以及财务印章或发票专用章前往国税局，经税务人员审核后发给发票领用簿；2、业务部发票使用人提出购票申请，财务部专管员持购票人身份证，发票领购簿、开票系统磁卡，税务登记证等资料到税务局办理领购发票。三、增值税发票的开具和使用1、因经营业务工作需要开具增值税发票的部门、经办人要持业务单位的详细资料，并对其准确性完全负责，一般要有业务单位的全称、地址、电话、开户银行

4、及账户、邮编、联系人、品名、数量、单价、金额；2、财务部增值税发票管理人员应根据经办人员及客户提供的开票信息来开具，开具合格率达到100%；3、增值税发票开具后，应由业务经办人员仔细核对误后，在发票第四联（记账联）签字领用。四、增值税发票的传递1、财务人员应及时将开具的增值税发票作账务处理，及时挂账作待收（或实收）借：“应收账款”、“银行存款”，贷：“应交税费-应交增值税-销项税”、“主营业务收入”；2、财务人员开具增值税发票后，应及时递交对方有关部门，对方财务部进行发票挂账，作待付手续，因传递原因造成对方客户两个月后挂账，应追究相关人员的责任，造成严重后果的要根据情节相应作出处理；3、因传递

5、需要，须邮寄增值税发票的，经办人要避开密码去折叠，并准确写明收件人住处，并保存好邮寄小票以备追查，一般采用邮寄方式，对在邮寄过程中发生的丢失，业务人员及寄件人要承担责任。五、增值税发票的保管1、开具后的增值税发票存根联及时装订，并妥善保存，保存期为5年，到期由负责人监督处理，不得擅自损毁，经报税务机关查验后方可销毁；2、财务部专管员在领购、启用增值税发票时，发现缺号、重号等情况，及时报告税务机关进行处理；3、财务部专管员对开具错误的增值税发票，应书写或加盖（作废）字样，完整保存全部联以备检查；4、增值税发票必须由财务部专人保管，存放于安全地方。六、发票遗失发票如有遗失，应在发现遗失当日书面报告

6、主管税务机关，并在报刊、电视等媒体上刊登公告，声明遗失发票作废。七、增值税发票开具流程图（见下图）开始（业务发生）客户申请开具增值税发票 3、审核客户资料是是2、登记客户资料否是否已开具发票客户有无资质是否已登记结束8、存根联与签收表稽核7、存根联保存6、发票签收登记5、复核发票信息，加盖发票专用章4、开具增值税发票否是1、开票受理八、发票管理流程关键点与责任部门 发票管理流程关键点与责任部门序号流程环节责任部门本环节具体职责1发票申请营业部门提交使用量预测及领用发票使用情况说明等资料，提出发票申领要求。2发票申请审批财务部门审核使用量预测合理性以及已领用发票使用情况。3发票领购财务部门根据审核后的发票使用量，结合本单位发票使用情况，向主管税务机关申请领购发票.4发票入库财务部门1、负责增值税普通发票的入库登记，以及空白发票的领用存登记、保管、盘点工作；2、负责增值税专用发票的入库登记，以及空白发票的领用存登记、保管、盘点工作。5发票下发财务部门根据审批情况下发发票，并进行领用登记。6发票使用营业部门按照批准的使用范围和发票开具规则开具发票，并进行相关的发票稽核及发票使用登记。7发票派送营业部门按照客户选择的方式派送发票，做好客户签收登记。8发票盘点财务部门、营业部门定期进行发票的盘点工作。九、附件附件一： 进项税发票收票登记表序号对方单位发票号码开票时间货物或