中介机构应树立诚信意识和服务意识

1、中介机构应树立诚信意识和服务意识中介机构是指介于政府与市场主体之间、 商品生产者与经 营者之间及个人与单位之间， 依法取得资格专门从事服务、 协调、 评价、检验、仲裁等活动的机构或组织。中介机构作为“市场的 看门人”， 在市场经济发展过程中扮演着相当重要的角色。 现代 市场经济是诚信、 信用经济， 中介机构要想在市场经济中恪守客 观、公正、独立的执业准则，有效的服务于企业和投资者，及时 地披露和揭示潜在或隐藏的市场风险， 就必须强化职业操守， 提 高自身的诚信意识和服务意识。一、中介机构树立诚信和服务意识的必要性（1）诚信是中介机构的立命之根本。中介机构以其信用服 务于社会，诚信是其经营活动的

2、基本准则，尤其是提供法律、财 务服务的律师事务所、会计师事务所、审计师事务所、税务师事 务所等中介机构， 其经营活动必须遵守诚实守信的准则， 保持行 为的独立性、客观性和公正性，保证信息的准确性、真实性和完 整性，不得征集或者披露虚假信息，不得提供虚假的资信报告、 信用评级报告。恪守“独立、客观、公正”的执业原则是保证所 有中介机构发挥作用、顺畅运作的基础。因此，可以说诚信是中 介机构的立命之根本， 离开了诚信， 中介机构就会失去生存的土 壤。如果没有了诚信，公众就会对中介机构产生不信任，这样中 介机构也就丧失了公信力，失去了存在的必要。同时，中介机构 诚信的缺失还会增加交易成本， 扰乱市场经

3、济的正常运行， 损害 投资者利益， 甚至影响社会伦理道德， 给社会经济发展带来巨大 损失。（2）服务是中介机构的价值之所在。中介机构是在各类经 济主体之间充当中间人， 提供各类专业服务的机构或组织， 由此 可知，中介机构的作用就是为各类经济主体提供服务， 也就是说， 服务是中介机构的价值之所在。 如今， 中介机构的服务范围不断 扩大，由起初提供单一服务发展到提供法律、 会计、信息、咨询、 经纪等综合性服务， 同时中介机构沟通的领域越来越宽， 渠道也 日益多样化，在各类市场主体之间的桥梁和纽带作用正愈加明 显，这也使得各经济主体之间的联系变得更加的便利和通畅。 此 外，随着中介机构作用逐步被认可

4、， 其“经济警察”的监督职能 也日益得到加强。作为社会服务者的中介机构，特别提供法律、 财务服务的中介机构， 是个独立的法律主体， 享有法律赋予自己 的权利， 同时也应履行法律规定的义务。 中介机构应努力为银河 科技这样的上市公司提供优质服务，另一方面，也要向投资者、 社会公众和国家服务， 承担相应的社会责任， 时刻牢记不能抛弃 其独立性而一味地唯客户的要求是从。二、中介机构诚信和服务意识缺失的表现（1）利用自身特殊地位，推行强制服务或乱收费。在市场 经济环境中， 中介机构为市场主体提供中介服务， 按照市场规则 收取一定的服务费无可非议， 然而， 有些中介机构利用自身的权 力背景或特有的垄断地

5、位， 大搞强制服务或乱收费， 在社会上造 成了很坏的影响。 例如， 有的中介机构利用一些企业在转制过程 中需要进行工商登记、资产评估、验资以及信用担保等机会，强 行向企业收取高额费用； 一些税务师事务所向企业收取高额税务 代理费和咨询费、 培训费； 个人信贷担保机构向贷款申请人收取 服务费率不仅高， 而且在同行之间收取的服务费率差别很大。 同 一个行业没有一个规范统一的收费标准， 不仅会造成中介机构之 间的恶性竞争， 影响其服务质量， 而且还会影响中介机构市场信 誉的建立。（2）出具虚假证明，隐瞒事实真相。中介的生命在于诚实 和信誉，然而在市场经济中， 中介机构也是追寻利益的市场组织， 中介机

6、构的从业人员同样也是“经济人”， 不可避免会受到利益 的诱惑。一些中介机构由于受到利益的驱动，往往弄虚作假，如 有些资信评估机构不按科学标准而是按客户给钱的多少来进行 资信评级，钱多就评高，钱少则评低；有些资产评估机构按客户 要求进行资产评估，客户需要高就评高，客户需要低则评低，完 全忽视客观情况； 一些会计师事务所配合企业做假账， 包装上市； 一些律师事务所在上市公司的法律意见书等信息披露文件中进 行虚假陈述，企图欺骗证券监管部门，误导投资者。这类的事例 举不胜举，这些中介机构自毁信誉的行为致使大量的虚假信息充 斥市场，严重扰乱了市场经济秩序。（3）工作不认真负责，敷衍了事。中介机构作为市场

7、服务 的提供者，理应为市场经济主体提供全面而周到的服务，然而， 有些中介机构却抛弃职业操守，背离职业道德，过分追求私利， 短期行为严重， 没有充分发挥其在市场经济中“经济警察”的监 督作用，具体表现为公证走过场、验资不负责、监督不认真，工 作态度马虎，敷衍了事等。例如，一些律师在上市公司信息披露 过程中未能尽职尽责， 没有全面审查上市公司的材料， 致使信息 披露不真实或不全面。 银河科技作为上市公司， 每年的年报都需 要会计师事务所审核， 如果负责审核的会计师事务所不认真履行 监督职责， 如有问题没有及时发现， 公司将不得不承担不应有的 后果，从而最终损害公司形象和投资者利益。三、中介机构诚信

8、和服务意识缺失的原因分析 （1）利益驱动。中介机构作为市场“经济人”，追求经济 利益无可非议，但部分中机构为了市场份额，为了私利，放弃原 则和职业道德， 讨好客户， 按客户要求提供“中介服务”。 因此， 利益驱动往往是不法中介机构铤而走险的主要原因之一。 比如目 前，我国注册会计师事务所审计一次上市公司年报的费用大概为 2050万元，这笔业务利润相当客观，可是钱并不能很轻易地 拿到手。 因为审计机构的选择、 续职等关键环节掌握在上市公司 手中，有时甚至连审计费用的标准也是上市公司说了算，因此， 注册会计师行业内的竞争激烈程度可想而知。 一些会计师事务所 担心如果不按上市公司的要求提供“中介服务

9、”， 失去的将是市 场和可观的审计费用，这样部分会计师事务所在利益的驱动下， 丧失了基本的职业道德和诚信， 对上市公司弄虚作假的财务报表 进行妥协，出具虚假的审计报告。由于审计报告具有法律效力， 因而这样做的后果是极其严重的。（2）违规成本低。部分中介机构丧失诚信，缺乏服务意识， 一味追求利益，这与违规成本低和监督层的监督不力是分不开 的。只要违规成本小于违规带来的收益， 一些中介机构就有违规 的理由和冲动。 由于有关中介机构的登记、 组建、运营以及监督、 管理中介机构的相关法律法规不健全， 导致中介机构违规造假成 本较低，比如在我国，会计师事务所造一次假，可能就可以获得 几十万的收益， 可是

10、受到的处罚却相对较轻， 尽管法律有着严格 的规定， 但实际上由于各种原因却对中介机构的处罚不严。 中介 机构受到的惩处远远比如上违规得来的收益， 这也是很多中介机 构多次犯案的原因。 由于违规成本不高， 一些中介机构不担心违 规受惩罚， 自然也就不用担心服务质量， 不会为了提高服务质量 和水平而去努力。 （ 3）定位不准。现有的中介机构中，有 些最初是由政府部门组建的， 作为政府职能的延伸， 相当于政府 的审批机关而不是社会服务机构，而有些则是政府机构的“翻 牌”，其人事编制、人员任免都由政府确定，其业务也由主管部 门分管，并且通过行政命令来承揽业务，开展相关中介活动，行 政色彩浓厚。 尽管目

11、前中介机构已经与政府部门脱钩， 但某些中 介机构仍习惯于像政府部门那样依靠权力生存， 试图通过权力的 力量来承揽业务， 而不是以非行政权力的方式来解决经济交往中 出现的问题， 使中介市场的竞争公正性受到不良影响。 一些中介 机构的社会服务意识不强，只知道利用手中的监管权力收取费 用，甚至乱收费，而不是为市场主体提供全面周到的服务。四、提高中介机构诚信和服务意识的举措 （1）规范中介收费，杜绝乱收费现象。中介机构为市场主 体提供中介服务， 收取合理的服务费是理所当然的， 但如果推行 强制服务或乱收费，则要严格禁止。规范中介机构收费，可以从 以下三个方面着手： 其一， 同一行业的中介服务可以根据工

12、作量 的大小、 工作时间的长短、 服务质量的高低来规定一定的收费额 度，使同行业有合理的中介服务收费标准。这样收费量化，既可 以在很大程度上减少乱收费行为， 同时又有利于银河科技这样的 上市公司在同等收费情况下择优选择合作的中介机构。 其二， 将 收费标准公之于众， 增加收费问题的透明度， 这样既可以让客户 放心，以服务质量赢得客户，同时又有利于社会公众的监督，加 强对中介机构行为的约束。 其三，政府有关部门要加强对中介机 构收费问题的检查，发现问题及时纠正或给予相应处罚，此外， 税务部门要加强税收征管工作， 避免收费过程中偷税漏税现象的 发生。（2）加强政府监管力度，规范中介市场秩序。政府有

13、关部 门必须强化对中介机构的监管责任， 严厉打击部分中介机构的违 规行为，提高中介机构的违规成本，规范中介市场秩序，引导中 介机构规范、 健康发展。 第一，进一步修改和完善相关法律法规， 如公司法律师暂行条例社团登记办法等法规，把中 介机构的行为纳入法制化轨道。 第二， 政府各部门要按照各自的 职能分工， 明确监管职责， 切实承担起对系统行业内中介机构的 管理、监督责任。第三，政府相关部门和行业协会可以加强联动， 建立起定期例会机制和信息沟通机制，对列入黑名单的中介机 构，要禁止其为市场经济主体提供中介服务， 同时市场经济主体 也要主动选择好的中介机构， 不要与任何有过违规行为的中介机 构合作

14、， 比如银河科技在财务报表的审计方面， 都是聘请那些资 质强，信誉度高，服务好的中介机构，如深圳南方民和会计师事 务所、中审国际会计师事务所等。第四，相关职能部门要切实履 行监管责任，加大对中介机构弄虚作假、违规操作、超标收费的 处罚力度， 同时对不认真履行法定监管职责， 导致中介机构违规 违法事件发生的有关人员，要追究其相关责任。（3）理顺部门与中介机构之间的关系，明确中介机构自身 定位。在市场经济中，中介机构也是追求利益的市场组织，有着 自身的独立性，不是政府部门的附属。因此，中介机构应该与政 府部门彻底脱钩，断绝其在组织结构、人事安排、财务等方面与 政府部门千丝万缕的联系。 政府部门不应对中介机构进行直接管 理，而是通过法律规范和自律机制来实行间接管理。 中介机构不 能依仗政府权力去生存， 不能依靠权力来承揽业务， 而是要自主 经营、自担风险、自负盈亏，在市场经济环境中凭借自身优秀的 职业能力和优质的服务， 公平参与市场竞争， 以高质量的服务来 赢得银河科技这样的客户和市场。（4）强化中介机构自律，提高自身诚信意识和服务水平。 各中介机构要制定并完善内部管理规章、服务标准与服务规则， 严格按章办事， 完善劳动人事制度和分配制度， 形成有效的激励 机制和约束机制， 同时做