关于宝石机械矿区财务管理现状分析及改进

1、    关于宝石机械矿区财务管理现状分析及改进    毕玮赵昊摘要：本文深入分析宝石机械矿区工作财务管理现状，发现其目前存在的问题，进而提出可行的改进建议，以期能够整体提高宝石机械矿区财务管理水平。关键词：宝石机械矿区 财务管理 现状分析 改进一、宝石机械矿区成立和发展在计划经济时代，中国石油天然气集团公司（以下简称“中石油”）像我国其他企业一样承担着社会管理职能。由于中石油很多单位是地处偏远、缺少社会依托的企业，于是形成了“一对一”的基本封闭的后勤系统。宝石机械公司前身宝鸡石油机械厂的后勤服务业务随着企业自身需求产生了，当年它满足了职工家属的基本生活，

2、又为企业正常发展提供了有力保障。随着我国经济进入新的发展阶段，经济环境和社会依托发生了重大变化，中石油不断总结后勤服务工作经验，探索后勤服务的改革方向。尤其是2007年以来，中石油提出了建设综合性国际能源公司的战略目标，对后勤服务业务实行专业化改革重组，成立了矿区服务板块，奠定了矿区服务工作的体制和机制基础。正是在这种大的环境背景下宝石机械矿区服务工作部成立了。二、宝石机械矿区基本情况宝石机械矿区按照中石油矿区改革的统一要求，实行以“三分开、三统一”的运行机制及半企业半社会化运作方式，即：管理体制统一、核算办法统一、管理范围和工作要求统一；分开运行、分开核算、分开考核；由驻矿企业主管规划和投资

3、管理，社会参与服务管理，社区居委会和业主委员会进行辅助管理；矿区运行费由中石油矿区服务工作部计划下达、考核运行。中石油要求矿区服务在为企业生产提供保障、为职工生活提供服务的基础上，与生产经营业务实行全面分离，实施专业化管理。因此，宝石机械矿区服务的具体业务包括以下三个方面：（一）物业与公用事业物业服务主要包括住宅小区的保洁、环卫、绿化、房屋维修，以及配套设施设备维护和小区秩序维护等。公用事业包括民用水、电、暖等供给或转供。（二）社会公益性事业市政服务，主要包括矿区公共区域的道路、路灯、广场、园林、环卫、绿化、排污、防洪排涝等设施的养护和维修，垃圾处理等项服务。文体业务，主要包括文体活动中心、图

4、书馆等业务。托幼业务，主要包括企业自办的托儿所、幼儿园等业务及提供的服务。社区社保，主要包括企业承担的社区、业主委员会、社会保险中心等工作。其他社会公益性服务，指应由政府民政部门承担，但目前仍由企业承担的相关服务业务。（三）离退休管理及医疗卫生离退休管理是指企业为离退休人员提供的各种服务。医疗卫生是指企业自办医院、卫生所及其他医疗卫生机构。三、宝石机械矿区财务运作体系（一）严格实行独立核算制度按照中石油矿区工作的整体规划和宝石机械矿区实际情况，宝石机械将矿区服务工作部作为独立会计主体，单独建账，单独设立银行账户，单独核算，单独编制会计报表。1.财务集中核算宝石机械矿区单独设立账套，实现财务核算

5、双重集中：作为一个独立的责任中心存在于中石油矿区服务核算系统中；同时，作为宝石机械公司财务核算的一个独立责任中心，并入宝石机械公司核算中。在矿区财务账套中，集团公司基于中油财务管理信息系统（简称fmis7.0），根据会计一级集中核算业务流程和各矿区经营管理的需要，制订了会计一级集中核算标准化方案，形成了标准化手册，建立标准化体系，实现报表、会计科目以及各项辅助核算的统一规范管理，保证了矿区系统会计一级集中核算后财务信息口径的一致性，规范信息系统的标准设置。2.特性化设置，实现单独核算在与主业核算保持一致的基础上，新增“矿区服务生产成本”来核算矿区实际运行成本。该科目下设置“物料消耗”、“人员费

6、用”、“维护及修理费”、“折旧及摊销费”、“qhse费用”、“其他费用”二级科目。在其他费用下设置“租赁费”、“运输费”、“差旅费”、“办公费”、“招待费”、“离退休人员活动经费”等三级科目，从而能够真实准确地核定成本，明确费用渠道，是保证矿区服务财务正常运行的重要基础。对“矿区服务生产成本”设置“物业服务”、“公用事业”、“社会公益”、“离退休”专项核算，将业务按照四大板块核算进行，强化板块的核算管理。（二）运用司库平台加强资金的管控1.账户管理宝石机械矿区有总分联动账户与限额管理账户各一个，实行企业财务账户与银行存款的联动处理，实现对账户运行的实时化、透明化监控。2.资金计划宝石机械矿区通

7、过逐笔逐项编制资金计划，将资金计划控制力度精确到周，提高资金计划编制的合理性和预测的准确性，有效避免计划外资金支出。3.资金结算以资金计划、银行账户、客户管理为基础信息，以详细的资金计划表单为起点，按照分级授权、过程监控的原则，在各收支管理级次实施结算过程验证，完成资金收款、付款、转款、现金业务、结算款项控制以及指令的发送。司库平台上线后，从中石油集团公司的角度看，改变了资金的归集模式，由原来日终归集改为实时归集；由原来银行逐级归集，改为财务公司内部逐级归集，提高了效率和信息及时性，准确掌控资金池状况，保持最佳现金持有量，减少流动资金占用；对于宝石机械矿区来说，改变了资金的管理方式，不再分设收

8、支两个账户；通过直接查询本单位财务公司账户信息，即可间接获取银行账户信息，只需抓取财务公司数据包，即可满足核算要求，加快资金的整体运作速度。四、宝石机械矿区财务管理存在的问题（一）预算工作不够完善在预算编制过程中，主要还是对比历史数据进行预算，零基预算应用不够深入，预算编制不是很科学。预算执行有待加强，预算外支出现象时有发生。 （二）成本压力日益加大矿区服务业务成本刚性增长，实现收支平衡的难度越来越大，主要表现在以下方面：1.结算依据不充分宝石机械矿区服务涉及到职工日常的生活，财务核算的内容比较繁杂，一些事情很难在市场上找到充分的市场价格；突发事件存在先干活后算账的现象，更是没有明确依据和标准

9、，这就导致财务结算很难操作。2.履行政府职能支出大由于政府职能的缺位，矿区承担着部分本应由政府承担的职能，比如：社区管理、离退休管理，势必会承担履行这些职能所必须的费用。3.控制成本方法单一对成本管理的各个环节重视的不够，一些工作事前没有明确的成本目标，事中存在管理粗放，事后对于成本与预算的差异，没有做出更深入的分析。（三）会计核算制度有待完善矿区财务核算是中石油所特有的，可以说属于特殊的行业核算，没有全国通用的财务规章制度。因此，对于同一业务，由于会计人员对会计政策及核算办法的理解判断不同，处理的方法也不尽相同。财务人员一旦更换，相应业务衔接不是很顺畅。五、改进建议（一）要严格预算管理，坚持

10、先有预算、后有支出的原则宝石机械矿区应继续把所有收入和支出都纳入预算管理，并加强过程控制，建立预警机制，强化预算的约束作用。要建立健全成本控制责任制和目标成本考核制度，将成本控制目标层层分解，与工作业绩、考核奖惩挂起钩来，把控制成本的压力传递到每名员工。（二）摸清家底，寻找新的收入增加点宝石机械矿区要拓展增收增效渠道，要把重点放在挖掘内部潜力、发挥自身优势上；可以通过开展矿区商业和民用房产清查，摸清库存家底，对闲置房产进行综合利用，扩大对外创收；清理正在执行的合同，加强收费管理，堵塞各种管理漏洞，做到应收尽收；利用优惠政策，争取地方政府各类补贴补助，弥补社会收入的不足。（三）合理配置资源，寻求

11、降本增效新途径1.加强内部管理，制定工作标准重新梳理业务流程，分板块建立标准，形成具有可操作性的程序文件；做到结算有据可依，有章可循；规范合同管理，为财务结算提供可靠依据。2.综合治理，加强成本控制要通过矿区布局调整、基础设施改造、完善计量设施等综合手段，减少损耗，控制成本；要加强水电气暖系统运行管理，提高运行效率，减少跑冒滴漏和事故损失，同时在全矿区大力倡导节水、节电、节气，使全体员工和居民养成节水节能的好习惯。3.逐步剥离企业社会职能，逐步调整矿区业务结构坚持“政府不到位的暂时补位，政府到位的积极让位”的原则，将矿区的社会职能逐步实现职能对接、过渡至彻底剥离，使企业成为独立的经营实体，减轻公司负担。4.加强财务基础工作要结合矿区业务特点，制定矿区财务核算办法和管理制度；加强矿区财务核算标准化工作，逐步形成特色鲜明、符合实际的核算体系；对现有的会计政策和核算办法进行细化，制定会计核算手册，详细规范每一类业务的处理方法，明确核算时使用的会计科目，确保会计信息口径一致，不断提升矿区财务管理水平。5.将考核与管理有效结合，提高管理水平