国际贸易4(新)_湖北经济学院_李盾

1、第四章第四章 关税措施（关税措施（4 4学时）学时）第一节第一节 关税概述关税概述第二节第二节 海关税则与计税方法海关税则与计税方法第三节第三节 关税的经济效应分析关税的经济效应分析教学目的教学目的：了解国家制定对外贸易政策的基础和：了解国家制定对外贸易政策的基础和过程，熟悉国际贸易政策措施的类型及基本影响，过程，熟悉国际贸易政策措施的类型及基本影响，掌握关税与非关税的概念、种类和经济效应分析，掌握关税与非关税的概念、种类和经济效应分析，能够比较分析关税措施与非关税措施的不同效果。能够比较分析关税措施与非关税措施的不同效果。教学重点教学重点：关税和非关税措施。：关税和非关税措施。教学难点教学难

2、点：非关税措施。：非关税措施。20072007中国海关进出口关税税率中国海关进出口关税税率商品编码商品编码商品名称商品名称进口税率进口税率出口出口税率税率计量计量单位单位 优惠优惠普通普通54012020 54012020 供零售用人纤供零售用人纤长丝缝纫线长丝缝纫线 5.0 5.0 90.0 90.0 0.0 0.0 千克千克 54075400 54075400 印花的聚酯变形印花的聚酯变形长丝机织物长丝机织物 10.0 10.0 130.0 130.0 0.0 0.0 米米 资料来源：中国海关资讯网资料来源：中国海关资讯网JAPAN TARIFFHS-HS-CodeCodeUnitUnit

3、1 1 Unit Unit 2 2DescriptionDescriptionGeneralGeneralWTO WTO 1 1PreferentialPreferential521011521011 SM SM KG KG 1 Having either the warp 1 Having either the warp or the weft of flax, ramie, or the weft of flax, ramie, synthetic fibressynthetic fibres oracetateoracetate fibres fibres11.2%11.2%7.4%7.

4、4%FreeFree521021521021 SM SM KG KG 2 Containing more 2 Containing more than 10% by weight, than 10% by weight, separately or separately or together, of together, of synthetic fibressynthetic fibres or or acetate fibresacetate fibres8.4%8.4% 5.6%5.6%FreeFree资料来源：资料来源：http:/www

5、.第一节第一节 关税措施关税措施一、概念一、概念二、种类二、种类一、概念一、概念 关税关税(Tariff,Customs(Tariff,Customs duty) duty)：是指一国政府设：是指一国政府设置的海关，依据国家制定的置的海关，依据国家制定的海关法规海关法规和和税则税则，对，对通过通过关境关境的进出口商品所征收的税收。的进出口商品所征收的税收。强制性强制性 无偿性无偿性 预定性预定性 间接性间接性 涉外性涉外性与国内税与国内税 有何区别？有何区别？增加国家财政收入增加国家财政收入 保护国内生产保护国内生产 维护对外关系维护对外关系 消极作用消极作用二、种

6、类二、种类（一）按照商品的流向分类（一）按照商品的流向分类（二）按照征税的目的分类（二）按照征税的目的分类（三）按照征税的计算方法分类（三）按照征税的计算方法分类（四）按照差别对待和特定的情况分类（四）按照差别对待和特定的情况分类（五（五) ) 按税率水平的高低不同分类按税率水平的高低不同分类（一）按照商品的流向分类（一）按照商品的流向分类 1 1进口税进口税 2 2出口税出口税 3 3过境税过境税 1 1进口税进口税（1 1）税率高低取决于商品加工的程度：）税率高低取决于商品加工的程度： 原料、初级产品原料、初级产品 未制成品未制成品 制成品。制成品。 （2 2）税率高低取决于本国的保护意图

7、。）税率高低取决于本国的保护意图。 （3 3）一旦进口税达到高税率，高税额时，形成）一旦进口税达到高税率，高税额时，形成 关税壁垒。关税壁垒。 2 2出口税出口税税率一般在税率一般在1%5%1%5%。 目的目的： 增加财政收入增加财政收入 加强对本国出口商的管制加强对本国出口商的管制 调节出口流量调节出口流量 防止本国的资源衰竭防止本国的资源衰竭 限制外商转移利润限制外商转移利润 3 3过境税过境税又称通过税，转口税。又称通过税，转口税。（二）按照征税的目的分类（二）按照征税的目的分类1 1财政关税财政关税 2 2保护关税保护关税 3 3收入再分配关税收入再分配关税（三）按照征税的计算方法分类

8、（三）按照征税的计算方法分类1 1从量税从量税 2 2从价税从价税 3 3混合税混合税 4 4选择税选择税1.1.从量从量税税 以计量单位做标准。以计量单位做标准。 完全采用从量税的发达国家仅有瑞士一个。完全采用从量税的发达国家仅有瑞士一个。 例如，美国对薄荷脑的进口征收从量税，普通例如，美国对薄荷脑的进口征收从量税，普通税率为每磅税率为每磅5050美分，最惠国税率为每磅美分，最惠国税率为每磅1717美分。美分。 2 2从价税从价税 以进口商品价格做标准。以进口商品价格做标准。 我国进口征税以从价税为主。我国进口征税以从价税为主。 例如：美国规定对羽毛制品的进口，普通税率为例如：美国规定对羽毛

9、制品的进口，普通税率为60%60%，最惠国税率为，最惠国税率为4.7%4.7%。 又如，又如，20062006年中国的汽车关税率为年中国的汽车关税率为25%25%，如果进，如果进口一辆价值口一辆价值2 2万美元的汽车，关税额为万美元的汽车，关税额为50005000美元。美元。 3 3混合税混合税 混合税混合税= =从量税从量税+ +从价税从价税 19991999年起我国对部分商品征收复合税。年起我国对部分商品征收复合税。 例如，对完税价格高于例如，对完税价格高于20002000美元美元/ /台的录像机征台的录像机征收复合税，普通税率每台收复合税，普通税率每台2060020600元人民币的从量元

10、人民币的从量税，再加征税，再加征6%6%的从价税，优惠税率是每台的从价税，优惠税率是每台70007000元元（20022002年降到年降到54805480元）人民币的从量税，再加元）人民币的从量税，再加3%3%的从价税。的从价税。4 4选择税选择税 取取1 1或或2 2税种中较高的来征收。税种中较高的来征收。 例如：目前世界上大多数国家都使用混合税，例如：目前世界上大多数国家都使用混合税，如主要发达国家美国、欧盟、加拿大、澳大利亚、如主要发达国家美国、欧盟、加拿大、澳大利亚、日本等，以及一些发展中国家如印度、巴拿马等。日本等，以及一些发展中国家如印度、巴拿马等。（四）按照差别对待和特定的情况分

11、类（四）按照差别对待和特定的情况分类 1. 1. 进口附加税进口附加税 2 2差价税差价税 3 3特惠税特惠税 4 4普遍优惠制普遍优惠制1.1.进口附加税进口附加税(Import surtax)(Import surtax) 又称特别关税，正税之外额外的关税。又称特别关税，正税之外额外的关税。 （1 1）反倾销税）反倾销税 （2 2）反补贴税）反补贴税 （3 3）紧急关税）紧急关税 （4 4）惩罚关税）惩罚关税 （5 5）报复关税）报复关税 （1 1）反倾销税）反倾销税(Anti-dumping duty)(Anti-dumping duty) 倾销成立的条件倾销成立的条件 正常价格的确定正

12、常价格的确定损害认定损害认定 征税额度征税额度 倾销成立的条件倾销成立的条件出口价格出口价格低于低于正常价格。正常价格。对进口国同类产业造成了重大的对进口国同类产业造成了重大的损害。损害。正常价格的确定正常价格的确定市场经济国家市场经济国家 国内价格国内价格: :国内消费量必须比国外消费量大国内消费量必须比国外消费量大5%5%非市场经济国家非市场经济国家 替代国价格：替代国价格：从市场经济国家中选一个进行从市场经济国家中选一个进行 比较比较 第三国价格第三国价格 构成构成价格价格: :成本成本+ +各种费用（成本各种费用（成本10%10%）+ +合合 理利润理利润 （成本（成本+ +费用）费用

13、）8 8%损害认定损害认定产品在进口国的产品在进口国的相对数量与绝对数量增长。相对数量与绝对数量增长。产品对进口国国内市场的影响（产品对进口国国内市场的影响（价格下降价格下降）。）。对产业的威胁或对新建产业的障碍（对产业的威胁或对新建产业的障碍（失业率上失业率上升升）。）。 征税额度征税额度不能超过正常价格与倾销价的差额。不能超过正常价格与倾销价的差额。（2 2）反补贴税）反补贴税(Anti-subsidy (Anti-subsidy duty,Countervailingduty,Countervailing duty) duty) 补贴的形式补贴的形式 补贴的种类补贴的种类 反补贴税的成立

14、反补贴税的成立 征税额度征税额度 补贴的形式补贴的形式直接补贴直接补贴：现金：现金间接补贴间接补贴：利率（低利率贷款，高利率存款）利率（低利率贷款，高利率存款） 汇率（给企业高于国内企业的结算价格）汇率（给企业高于国内企业的结算价格） 税率（国内税、关税、出口退税）税率（国内税、关税、出口退税）补贴的种类补贴的种类 禁止使用的补贴禁止使用的补贴 可申诉的补贴可申诉的补贴 不可申诉的补贴不可申诉的补贴反补贴税的成立反补贴税的成立经调查核实，确定接受的补贴额。经调查核实，确定接受的补贴额。对进口国国内同类产业造成的损害。对进口国国内同类产业造成的损害。 征税额度征税额度不能超过所接受的补贴额。不能

15、超过所接受的补贴额。（3 3）紧急关税）紧急关税(Emergency tariff)(Emergency tariff)为了消除外国商品在为了消除外国商品在短期内短期内大量进口对国内同类大量进口对国内同类产品生产造成重大损害或产生重大威胁而征收的产品生产造成重大损害或产生重大威胁而征收的一种进口附加税。一种进口附加税。（4 4）惩罚关税）惩罚关税(Penalty tariff)(Penalty tariff)出口国某商品违反了与进口国之间的协议，或者出口国某商品违反了与进口国之间的协议，或者未按进口国海关规定办理进口手续时而征收的一未按进口国海关规定办理进口手续时而征收的一种临时性的进口附加税

16、。种临时性的进口附加税。（5 5）报复关税）报复关税(Retaliatory tariff)(Retaliatory tariff)一国为了报复他国对本国商品、船舶、企业、投一国为了报复他国对本国商品、船舶、企业、投资或知识产权等方面的不公正待遇而征收的进口资或知识产权等方面的不公正待遇而征收的进口附加税。附加税。2 2差价税差价税(Variable levy)(Variable levy)又称又称滑动关税滑动关税(Sliding duty)(Sliding duty)， 国内市场价格国内市场价格 进口价格进口价格。例如欧盟对进口农畜产品的做法。例如欧盟对进口农畜产品的做法。美国对从日本进口的

17、钢铁。美国对从日本进口的钢铁。3 3特惠税特惠税(Preferential duty)(Preferential duty)又称又称优惠税优惠税。是对来自特定国家或地区的进口商。是对来自特定国家或地区的进口商品给予品给予特别优惠的低关税特别优惠的低关税或或免税待遇免税待遇。 例如，洛美协定例如，洛美协定(Lome(Lome Convention),1975 Convention),1975。 成员国：欧共体成员国：欧共体非洲、加勒比、太平洋非洲、加勒比、太平洋 三个地区的三个地区的6060多个国家和地区。多个国家和地区。 优惠商品：全部工业产品，优惠商品：全部工业产品，99.5%99.5%农产

18、品。农产品。目前仍在起作用的且最有影响的是目前仍在起作用的且最有影响的是20002000年年6 6月月2323日欧盟日欧盟1515国与非洲、加勒比海及太平洋地区国与非洲、加勒比海及太平洋地区7777国国（简称非加太集团）签订的（简称非加太集团）签订的科托努协定科托努协定（前（前身为身为洛美协定洛美协定）的特惠税，它是欧共体向参）的特惠税，它是欧共体向参加协定的非洲、加勒比海和太平洋地区的发展中加协定的非洲、加勒比海和太平洋地区的发展中国家单方面提供的特惠关税。根据协定，在协定国家单方面提供的特惠关税。根据协定，在协定的的8 8年过渡期中，非加太国家年过渡期中，非加太国家97%97%的产品可免税

19、进的产品可免税进入欧盟市场。入欧盟市场。4 4普遍优惠制普遍优惠制(Generalized System of (Generalized System of Preferences-GSP)Preferences-GSP)简称简称普惠制普惠制，是发达国家给予发展中国家出口制，是发达国家给予发展中国家出口制成品和半制成品（包括某些初级产品）普遍的、成品和半制成品（包括某些初级产品）普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度。非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度。 （1 1）原则）原则 （2 2）限制措施）限制措施 （3 3）关税优惠程度）关税优惠程度 （4 4）普惠制的有效期）普惠制的有效期（1

20、1）原则）原则普遍性普遍性发达国家应对发展中国家出口的制发达国家应对发展中国家出口的制成品和半制成品给予普遍的关税优惠待遇。成品和半制成品给予普遍的关税优惠待遇。 非歧视性非歧视性应使所有发展中国家都不受歧应使所有发展中国家都不受歧视，无例外地享受普惠制待遇。视，无例外地享受普惠制待遇。 非互惠非互惠指发达国家应单方面给予发展中指发达国家应单方面给予发展中国家关税优惠，而不要求反向优惠。国家关税优惠，而不要求反向优惠。（2 2）限制措施）限制措施 对受惠国家或地区的限制：对受惠国家或地区的限制：政治制度不同、政治制度不同、 OPECOPEC国家国家排除排除 对受惠商品的限制：对受惠商品的限制：

21、敏感商品敏感商品排除；排除； 非敏感商品非敏感商品 对享受优惠程度的限制：对享受优惠程度的限制：免责条款，例外条款免责条款，例外条款 预定限额预定限额 毕业条款毕业条款 原产地规则原产地规则普遍优惠制是发展中国家在联合国贸易与发展普遍优惠制是发展中国家在联合国贸易与发展会议上长期斗争的成果。从会议上长期斗争的成果。从19681968年联合国第二届年联合国第二届贸发会议通过普惠制决议至今，普惠制已在世界贸发会议通过普惠制决议至今，普惠制已在世界上实施了上实施了3030余年。目前，全世界已有余年。目前，全世界已有190190多个发多个发展中国家和地区享受普惠制待遇，展中国家和地区享受普惠制待遇，给

22、惠国则达到给惠国则达到2929个个，分别是：德国、英国、法国、意大利、荷，分别是：德国、英国、法国、意大利、荷兰、比利时、卢森堡、爱尔兰、希腊、西班牙、兰、比利时、卢森堡、爱尔兰、希腊、西班牙、葡萄牙、丹麦、奥地利、芬兰、瑞典、瑞士、挪葡萄牙、丹麦、奥地利、芬兰、瑞典、瑞士、挪威、波兰、俄罗斯、乌克兰、白俄罗斯、日本、威、波兰、俄罗斯、乌克兰、白俄罗斯、日本、加拿大、澳大利亚、新西兰，以及美国、保加利加拿大、澳大利亚、新西兰，以及美国、保加利亚、匈牙利、捷克，其中亚、匈牙利、捷克，其中2828个给惠国给予了中国个给惠国给予了中国普惠制待遇。普惠制待遇。 欧盟欧盟19941994年年1212月月

23、3131日颁布对工业产品的新普惠日颁布对工业产品的新普惠制法规，将工业品按敏感程度分为五类。制法规，将工业品按敏感程度分为五类。 第一类最敏感产品第一类最敏感产品，即所有的纺织品，征正常，即所有的纺织品，征正常关税的关税的8585； 第二类敏感产品第二类敏感产品，征正常关税的，征正常关税的7070； 第三类半敏感产品第三类半敏感产品，征正常关税的，征正常关税的3535； 第四类不敏感产品第四类不敏感产品，关税全免；，关税全免； 第五类部分初级工业产品第五类部分初级工业产品，将不给优惠税率，将不给优惠税率，照征正常关税。照征正常关税。美国的普惠制方案规定，纺织品协议项下美国的普惠制方案规定，纺织

24、品协议项下 的纺织品和服装、手表、敏感性电子产品、敏的纺织品和服装、手表、敏感性电子产品、敏感性钢铁产品、敏感性玻璃制品或半制成品及感性钢铁产品、敏感性玻璃制品或半制成品及鞋类不能享受普惠制待遇。鞋类不能享受普惠制待遇。美国商务部国际贸易署下属纺织品协议执行委员会美国商务部国际贸易署下属纺织品协议执行委员会毕业条款毕业条款19811981年美国最先启用。年美国最先启用。产品毕业产品毕业国家毕业国家毕业美国规定，一国人均收入超过美国规定，一国人均收入超过85008500美元或某项产美元或某项产品出口占美国进口的品出口占美国进口的5050即为毕业。美国自即为毕业。美国自19811981年年4 4月

25、月1 1日开始启用毕业条款。日开始启用毕业条款。原产地规则原产地规则原产地标准（原产地标准（origincriteriaorigincriteria）：只有完全由受：只有完全由受惠国生产或制造的产品，或者进口原料或部件在惠国生产或制造的产品，或者进口原料或部件在受惠国经过受惠国经过“实质性改变实质性改变”而成为另一种不同性而成为另一种不同性质的商品。质的商品。通常采用两种形式通常采用两种形式 整件生产标准：完全原产地标准整件生产标准：完全原产地标准 实质性改变标准：实质性改变标准： 加工标准加工标准 增值标准增值标准直接运输规则（直接运输规则（rule of direct consignmen

26、trule of direct consignment）：受惠国原产品必须从出口受惠国直接运至进口给受惠国原产品必须从出口受惠国直接运至进口给惠国惠国。目的：为了避免在运输途中可能进行的再加工或目的：为了避免在运输途中可能进行的再加工或换包。换包。书面证明书（书面证明书（documentary evidencedocumentary evidence）：受惠国受惠国必须向给惠国提供由出口受惠国政府授权的签证必须向给惠国提供由出口受惠国政府授权的签证机构签发的普惠制原产地证书机构签发的普惠制原产地证书（表格表格A A），作为），作为享受普惠制减免关税优惠待遇的有效凭证。享受普惠制减免关税优惠待遇

27、的有效凭证。（3 3）关税优惠程度）关税优惠程度普惠制减税幅度普惠制减税幅度最惠国税率最惠国税率普惠制税率普惠制税率（4 4）普惠制的有效期）普惠制的有效期普惠制的实施期限为普惠制的实施期限为1010年，经联合国贸易发展会年，经联合国贸易发展会议全面审议后可延长。目前正处于普惠制议全面审议后可延长。目前正处于普惠制第四第四个个实施期。实施期。 普通关税、最惠国税、普惠制普通关税、最惠国税、普惠制税、特惠税的税率高低如何？税、特惠税的税率高低如何？（五（五) )按税率水平的高低不同分类按税率水平的高低不同分类普通关税普通关税最惠国税最惠国税普惠制税普惠制税特惠税特惠税普通关税普通关税按普通税率征

28、收的关税，是四种关税中的最高按普通税率征收的关税，是四种关税中的最高关税。关税。最惠国税最惠国税也叫也叫“正常关税正常关税”、“协定关税协定关税”，适合于，适合于签订有最惠国待遇条款的国家。签订有最惠国待遇条款的国家。第二节第二节 海关税则与计税方法海关税则与计税方法一、海关税则一、海关税则二、计税方法二、计税方法一、海关税则一、海关税则（一）含义（一）含义（二）内容（二）内容（三）种类（三）种类（一）含义（一）含义根据国家关税政策及其他经济政策，通过一定根据国家关税政策及其他经济政策，通过一定的国家立法程序制定和公布实施的，对进出口的的国家立法程序制定和公布实施的，对进出口的应税商品和免税商

29、品以及禁止进出口的商品加以应税商品和免税商品以及禁止进出口的商品加以系统分类的系统分类的一览表一览表。 （二）内容（二）内容海关课征关税的规章条例及说明海关课征关税的规章条例及说明关税税率表关税税率表税则号列税则号列（tariff Notariff No或或heading Noheading No或或tariff itemtariff item，简称税号），简称税号） 商品分类目录商品分类目录（description of goodsdescription of goods） 税率税率（rate of dutyrate of duty）19501950年，联合国经社理事会下设的统计委员会编年，

30、联合国经社理事会下设的统计委员会编制制国际贸易商品标准分类国际贸易商品标准分类（Standard Standard International Trade ClassificationSITCInternational Trade ClassificationSITC），1010大类、大类、6363章、章、233233组、组、786786分组、分组、19241924基本项目。基本项目。 19831983年，海关合作理事会编制年，海关合作理事会编制商品名称及编商品名称及编码协调制度码协调制度（The Harmonized Commodity The Harmonized Commodity De

31、scription and Coding systemDescription and Coding system）简称简称协调协调制度制度；并于；并于19881988年年1 1月月1 1日正式生效实施。我国日正式生效实施。我国自自19921992年年1 1月月1 1日起也正式实施了以日起也正式实施了以协调制度协调制度为基础编制的新的为基础编制的新的海关进出口税则海关进出口税则和和海关海关统计商品目录统计商品目录。 附录附录: :我国的海关税则在我国的海关税则在协调制度协调制度目录目录六六位数编码的基础上，加列了位数编码的基础上，加列了18321832个七位数子目个七位数子目和和282282个八

32、位数子目，共有个八位数子目，共有62506250个税目。此外，个税目。此外，为了使为了使协调制度协调制度执行起来清楚、明确，执行起来清楚、明确，协协调制度调制度有类、章的注释及项目和子目的注释，有类、章的注释及项目和子目的注释，并在目录之首列有六条归类总规则，作为商品归并在目录之首列有六条归类总规则，作为商品归类的指导。类的指导。（三）种类（三）种类根据同一税目下税率的数目分根据同一税目下税率的数目分 单式税则单式税则(Single Tariff)(Single Tariff)：一个税目只有一个税率一个税目只有一个税率复式税则复式税则(Complex Tariff)(Complex Tarif

33、f)：一个税目多个税率一个税目多个税率中国进口关税税率主要有中国进口关税税率主要有3 3种：种：普通税率、优惠普通税率、优惠税率税率以及以及特别税率特别税率。进口税率栏中制订了普通税。进口税率栏中制订了普通税率与优惠税率两栏，特别税率则由税则委员会临率与优惠税率两栏，特别税率则由税则委员会临时决定。时决定。中国进出口关税条例中规定中国进出口关税条例中规定： 对原产于与中国对原产于与中国未未订有关税互惠协议的国家订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照或者地区的进口货物，按照普通税率普通税率征税；征税； 对原产于与中国对原产于与中国订订有关税互惠协议的国家或有关税互惠协议的国家或者地区的进

34、口货物，按照者地区的进口货物，按照优惠税率优惠税率征税；征税； 对原产于对中国出口货物对原产于对中国出口货物有歧视性有歧视性待遇的国待遇的国家或地区的进口货物，征收家或地区的进口货物，征收特别关税特别关税。二、计税方法二、计税方法 从量税从量税从价税从价税混合税混合税选择税选择税第三节第三节 关税的经济效应分析关税的经济效应分析一、关税保护率一、关税保护率二、最优关税率二、最优关税率三、关税的效应分析三、关税的效应分析局部均衡分析局部均衡分析一、关税保护率一、关税保护率（一）关税水平（一）关税水平 （二）名义保护率（二）名义保护率 （三）有效保护率（三）有效保护率 （一）关税水平（平均进口税率

35、）（一）关税水平（平均进口税率） 1.1.简单平均法简单平均法 2.2.加权平均法加权平均法 1.1.简单平均法简单平均法 关税平均水平关税平均水平= =（所有税目的税率之和（所有税目的税率之和税目税目 之和）之和）100%100% 特点特点 计算简单，但不能反映一国计算简单，但不能反映一国 关税对经济的保护程度。关税对经济的保护程度。 2.2.加权平均法加权平均法加权平均关税水平加权平均关税水平=进口关税收入（计算值）进口关税收入（计算值） 进口总值进口总值取样加权平均法取样加权平均法 取一些有代表性的商品来计算加权平均值。取一些有代表性的商品来计算加权平均值。( (二二) )名义保护率名义

36、保护率(Nominal Rate of (Nominal Rate of Protection)Protection)对最终产品的保护（完全使用本国原材料生产对最终产品的保护（完全使用本国原材料生产的制成品）。的制成品）。 NPRNPR= =（A-BA-B）B B100%100% A A进口国国内市场进口国国内市场 B B国际市场价格（进口价格）国际市场价格（进口价格）( (三三) )有效保护率有效保护率(Effective Rate of (Effective Rate of Protection)Protection)针对产品加工增值部分的保护。针对产品加工增值部分的保护。 g g=(V=

37、(V-V)-V)V V100%100% V V征税后最终产品的增加值征税后最终产品的增加值 V V自由贸易下最终产品的增加值自由贸易下最终产品的增加值E(ERP)E(ERP)=(T-tP)=(T-tP)(1-P)(1-P)E E对某部门最终商品生产者的对某部门最终商品生产者的有效保护率有效保护率T T对最终商品征收的对最终商品征收的名义关税率名义关税率（法定税率）（法定税率）t t对进口的对进口的中间投入品中间投入品征收的名义关税率征收的名义关税率P P自由贸易条件下进口投入品成本与最终商品自由贸易条件下进口投入品成本与最终商品 价格的价格的比率比率二、最优关税率二、最优关税率 最优关税率最优

38、关税率，是能使贸易条件得益与效益损失，是能使贸易条件得益与效益损失之间的差达到最大的关税率。之间的差达到最大的关税率。 就整个世界来说，最优关税率仍会导致效率损就整个世界来说，最优关税率仍会导致效率损失，这是因为出口国的损失大于进口国的得益。失，这是因为出口国的损失大于进口国的得益。三、关税的效应分析三、关税的效应分析局部均衡分析局部均衡分析 ( (关税对征税国的影响关税对征税国的影响) ) （一）关税对小国的经济效应（一）关税对小国的经济效应 （二）关税对大国的经济效应（二）关税对大国的经济效应大国和大国和小国是小国是根据国根据国土面积土面积判断的判断的吗？吗？ 进口关税分析进口关税分析消费

39、效应：消费效应：Q Q4 4Q Q5 5 生产效应：生产效应：Q Q1 1Q Q2 2 贸易效应：贸易效应：Q Q1 1Q Q2 2+ Q+ Q4 4Q Q5 5 财政收入效应：财政收入效应：c c 收入再分配效应：收入再分配效应： 消费者剩余减少：消费者剩余减少：a+b+c+da+b+c+d 生产者剩余增加：生产者剩余增加：a a 贸易保护代价（经济损失）：贸易保护代价（经济损失）：b+db+d比如：李四想卖一台比如：李四想卖一台10001000元元的空调，但实际卖了的空调，但实际卖了12001200元，元，1200-1000=2001200-1000=200，这，这200200元就元就是生

40、产者剩余。是生产者剩余。PQO生产者剩余生产者剩余（producers surplusproducers surplus）生产者出售一种商品得到生产者出售一种商品得到的收入减去成本所赚的利的收入减去成本所赚的利润。润。S比如：张三想买一台比如：张三想买一台10001000元的彩电，但买回来只花元的彩电，但买回来只花了了800800元，元，1000-800=2001000-800=200，这这200200元就是消费者剩余。元就是消费者剩余。PQO消费者剩余消费者剩余（consumers surplusconsumers surplus）消费者为购买一种商品愿消费者为购买一种商品愿意支付货币量减去

41、他实际意支付货币量减去他实际支付量的节余部分。支付量的节余部分。D0Q1QQ4SDPPwPdICGH国内价格为国内价格为P Pd dS=D,S=D,贸易量为：贸易量为：0 0国内价格下降为世界国内价格下降为世界价格价格P Pw w贸易量：贸易量：OQOQ4 4-OQ-OQ1 1=Q=Q1 1Q Q4 4封闭经济下的均衡封闭经济下的均衡自由贸易下的均衡自由贸易下的均衡0Q1Q2Q3Q4Q5数量数量AGFER价格价格HBabcdSXDX小国关税的局部均衡效应小国关税的局部均衡效应0Q1QQ4SDPPwPtPdtICGABH（一）小国的关税效应（一）小国的关税效应（1 1）价格效应）价格效应(pri

42、ce effect(price effect）征收关税后的国内价征收关税后的国内价格上升为：格上升为：P Pt tP Pw wt tP Pt t 假设征收从量税假设征收从量税t t0Q1QQ4aSDPPwPtPdtICEGABH（2 2） 生产效应生产效应（production effectproduction effect）生产量扩大：生产量扩大：由由OQOQ1 1上升为上升为OQOQ2 2 ( (QSQS +Q+Q1 1Q Q2 2) )生产者剩余变动：生产者剩余变动：PC=PC=IAPIAPt t- - ICPICPw w = = +a+aQ20Q1QQ2Q3Q4SDPPwPtPdtIC

43、EFGABH3. 3. 消费效应消费效应（consumption effectconsumption effect）消费量下降：消费量下降：由由OQOQ4 4下降为下降为OQOQ3 3 ( (QDQD-Q-Q3 3Q Q4 4) )消费者剩余变动：消费者剩余变动： CS=CS=P Pt tBH-BH-P Pw wGHGH = =-(a+b+c+d-(a+b+c+d) )abcd0Q1QQ2Q3Q4SDPPwPtPdtICEFGABHabcd（4 4）贸易效应）贸易效应（trade effecttrade effect）征收关税前进口量征收关税前进口量Q Q1 1Q Q4 4征收关税后进口量征收

44、关税后进口量Q Q2 2Q Q3 3 Q QQ Q2 2Q Q3 3 Q Q1 1Q Q4 4 - -（Q Q1 1Q Q2 2+Q+Q3 3Q Q4 4）生产量生产量扩大扩大消费量消费量减少减少0Q1QQ2Q3Q4SDPPwPtPdtICEFGABH（5 5） 税收效应税收效应（Fiscal revenue Fiscal revenue effecteffect）政府收入增加政府收入增加R R进口量进口量关税率关税率 Q Q2 2Q Q3 3 t t +C+Cabcd0Q1QQ2Q3Q4SDPPwPtPdtICEFGABH（6 6） 净福利效应净福利效应（welfare effectwelf

45、are effect）净福利效应净福利效应生产者剩余增加生产者剩余增加 + +消费者剩余减少消费者剩余减少 + +政府财政收入增加政府财政收入增加a-(a+b+c+d)+ca-(a+b+c+d)+c-( b + d )-( b + d )abcd生产扭曲（生产扭曲（production production distortiondistortion）消费扭曲消费扭曲（consumption consumption distortiondistortion）与自由贸易相比，征收关税会为小国带与自由贸易相比，征收关税会为小国带来社会福利的减少，虽然某些利益集团来社会福利的减少，虽然某些利益集团（如国内生产者、政府）会从中得益。（如国内生产者、政府）会从中得益。ABKIMNGHJEabcdPXXCT=50%DMeSH+FSH+F+TSH0 大国关税的局部均衡效应大国关税的局部均衡效应DH0Q1QQ2Q3Q4abcdSDPPwPtPdtICEFGABH（二）大国的关税效应（二）大国的关税效应（1 1）价格效应）价格效应世界市场价格由世界市场价格由P Pw w降降为为P Pw w征收关税后的国内价征收关税后的国内价