第六章金融机构往来业务_第1页
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文档简介

1、一、概念一、概念 金融企业往来，是指各商业银行之间，由金融企业往来，是指各商业银行之间，由于资金划拨、款项汇划及货币结算，而相互代于资金划拨、款项汇划及货币结算，而相互代收、代付款项等发生的资金账务往来。收、代付款项等发生的资金账务往来。二、金融企业往来核算的内容：二、金融企业往来核算的内容：1. 1. 同业往来同业往来“同业（联行）往来同业（联行）往来”核算核算2.2. 同业拆借同业拆借通过通过“存放中央银行存款存放中央银行存款”核核算不得相互直接拆借资金算不得相互直接拆借资金 3.3. 与中央银行的往来与中央银行的往来同一地区同一地区( (汇出地汇出地) )金融机构设置较全，有金融机构设置

2、较全，有与汇入行同一系统的专业银行，其转汇采与汇入行同一系统的专业银行，其转汇采取取“先横后直先横后直”的方法，即汇出行通过的方法，即汇出行通过“存放同业款项存放同业款项”、 “同业存放款项同业存放款项”或或“存放中央银行款项存放中央银行款项”，将汇款划转同，将汇款划转同城跨系统的汇入行，然后再由其通过本系城跨系统的汇入行，然后再由其通过本系统联行将款项划至汇入行收款人账户。统联行将款项划至汇入行收款人账户。 1.1.汇出行汇出行( (甲地工行甲地工行) ) 借：活期存款借：活期存款付款人户付款人户 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 借：清算资金往来借：清算资金往来 贷：同业存放款项贷：同业存

3、放款项 存放中央银行款项存放中央银行款项 3.3.汇入行汇入行 借：存放同业款项借：存放同业款项 ( (存放中央银行款项存放中央银行款项) ) 贷：活期存款贷：活期存款收款人户收款人户 甲地工行甲地工行 ( (汇出行汇出行) ) 联联 行行 往往 来来 同业同业 乙地工行乙地工行 乙地农行乙地农行 ( (转汇行转汇行) ) ( (代转行代转行) ) 联联 行行 往往 来来 丙地农行丙地农行 ( (汇入行汇入行) ) 1. 1. 汇出行汇出行 ( (甲地工行甲地工行) ) 借：活期存款借：活期存款付款人户付款人户 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 2. 2. 代转行代转行 ( (乙地工行乙地工行) ) 借：清算资金往来借：清算资金往来 贷：同业存放款项贷：同业存放款项( (存放中央银行款项存放中央银行款项) ) 3. 3. 转汇行转汇行 ( (乙地农行乙地农行) ) 借：存放同业款项借：存放同业款项( (存放中央银行款项存放中央银行款项) ) 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 4. 4. 汇入行汇入行 ( (丙地农行丙地农行) ) 借：清算资金往来借：清算资金往来

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