建立我国审计项目质量控制体系

1、w)1w)2w) 3w)4w)5w)6w)7w)8w)9w)10w)11w)12w)13w)初步分析性复核初步分析性复核初步内控评估初步内控评估重要性水平确定重要性水平确定审计风险评估审计风险评估审审前前调调查查审审计计实实施施方方案案报报批批确定审计范围、内容和重点确定审计范围、内容和重点确确定定审审计计目目标标确确定定审审计计时时间间确确定定审审计计组组人人员员审计步骤审计步骤和方法和方法审计步骤审计步骤和方法和方法确确定定审审计计分分工工起草审计实施方案起草审计实施方案审计事项审计事项及具体审及具体审计目标计目标1审计事项审计事项及具体审及具体审计目标计目标2审审计计实实施施方方案案调调

2、整整14w)15w)16w)17w)检查检查会计资料、被审计单位承诺书、会议记录、文件、合同等资料，编会计资料、被审计单位承诺书、会议记录、文件、合同等资料，编制的汇总表、调节表、分析表等材料。制的汇总表、调节表、分析表等材料。监盘监盘编制的实物资产盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料。编制的实物资产盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料。观察观察编制的观察记录。编制的观察记录。查询查询被查询方的书面答复材料或者口头答复记录。被查询方的书面答复材料或者口头答复记录。分析性分析性复核复核编制的对比分析表、比率分析表和趋势变动表等材料。编制的对比分析表、比率分析表和趋势变动表等材料。函证函证被函证方

3、的回函，编制的函证记录。被函证方的回函，编制的函证记录。计算计算编制的计算表或计算工作记录。编制的计算表或计算工作记录。w)19w)20w)21w)22w)23w)24w)日期日期索引索引共共 页第页第 页页审计日记审计日记审计项目：审计项目：审计人员审计人员审计分工审计分工审计工作具体内容审计工作具体内容w)张张X李李XXX月月1日日X月月1日日审计事项审计事项A审计事项审计事项B审计事项审计事项BX月月2日日X月月2日日XXXXXXXXXXXXX月月3日日(A为非重要事项）(A为非重要事项）XXXX（或者重要（或者重要事项事项B无问无问 题结论）题结论）A无问题无问题结论结论XXXX审计日

4、记审计日记审计日记审计日记B有违规有违规问题结论问题结论XXXX结论结论审计工作底稿审计工作底稿26w)审计审计结论结论或者或者审计审计查出查出问题问题摘要摘要及其及其依据依据复核日期复核日期审计人员审计人员复核意见复核意见复核人员复核人员共共 页第页第 页页 附件（共附件（共 页）页）编制日期编制日期审计工作底稿审计工作底稿编号：编号：被审计单位名称被审计单位名称审计事项审计事项会计期间或截止日期会计期间或截止日期w)张张X李李XXX月月1日日X月月1日日审计事项审计事项A审计事项审计事项B审计事项审计事项BX月月2日日X月月2日日XXXXXXXXXXXXX月月3日日(A为非重要事项）(A为

5、非重要事项）XXXX（或者重要（或者重要事项事项B无问无问 题结论）题结论）支持结论支持结论审计证据审计证据支支持持结结论论B有违规有违规问题结论问题结论附后附后审计证据审计证据XXXX结论结论 附后附后审计工作底稿审计工作底稿A无问题无问题结论结论XXXX审计日记审计日记审计日记审计日记28w)29w)30w)31w)w)33w)34w)重要项目重要项目审审计计组组起起草草审审计计报报告告召开小型召开小型审计业务审计业务会议讨论会议讨论审定审定向社会公告向社会公告审计报告审计报告送达被审计送达被审计单位审计报单位审计报告、审计决告、审计决定书定书送达有关单送达有关单位移送处理位移送处理书书业业务务部部门门审审核核法法制制机机构构复复核核修修改改修修改改 负负责责人人签签发发 分分管管领领导导或或修改修改修修改改单单位位意意见见征征求求被被审审计计说说明明说说明明召开审计召开审计业务会议业务会议讨论审定讨论审定一般项目一般项目移移送送处处理