工程财务管理标准流程

1、 中国移动工程财务管理标准流程2012年3月目录1.背景与目标12.适用范围13.工程财务管理职责23.1.工程财务管理职责分工23.1.1.财务部门的职责23.1.2.计划部门的主要职责43.1.3.采购和物资管理部门的主要职责43.1.4.工程建设部门的主要职责43.2.附表：工程财务管理职责分工表54.工程财务管理流程124.1.立项和合同管理流程124.1.1.立项管理流程124.1.2.合同审核流程154.1.3.采购订单管理流程174.1.4.零报价合同管理流程174.2.工程物资管理流程184.2.1.工程物资正常入库管理流程194.2.2.工程物资非正常入库及暂估管理流程204

2、.2.3.工程物资出库流程214.2.4.工程物资紧急出库流程224.2.5.工程物资退库流程244.2.6.工程物资调拨流程254.2.7.工程物资清查盘点流程274.2.8.工程物资报废和减值流程294.3.在建工程形象进度暂估流程304.4.在建工程暂估转资流程314.5.初步竣工决算及验收流程324.6.正式竣工决算及验收流程354.7.竣工决算审批管理流程374.8.在建工程减值流程394.9.在建工程报废流程414.10.工程档案管理流程43第 11 页1. 背景与目标近年，随着我公司快速发展，资本开支金额始终保持在较高的水平，各类工程建设项目众多，省公司工程财务管理工作量增大，某

3、些重要工程财务管理环节存在差异。为进一步提升工程财务管理水平，促进全集团工程财务管理工作规范化、标准化建设，总部决定编制中国移动工程财务管理标准流程，旨在协助各公司实现以下目标： 1、促进全集团工程财务管理工作规范化、标准化建设2、全面优化工程财务管理流程，明确管理细则规范3、理顺工程财务管理分工，明确工程财务管理各相关部门职责边界4、强化监督与风险防控，全面提高工程财务管理工作风险防控能力2. 适用范围适用范围包括各省、自治区、直辖市公司，各分公司，国际信息港建设中心，研究院，设计院，管理学院，深圳公司。上述公司须结合本公司实际情况，梳理和细化本公司的工程财务管理流程，其中关键控制点不得删减

4、，流程描述可进行细化。各通信服务公司（中心），铁通公司，中国移动香港有限公司、辛姆巴科公司、国际公司和终端公司参照执行。3. 工程财务管理职责为了提升工程财务管理控制力度，进一步优化工程财务管理职责的具体落实，总部建立了一套统一的工程财务管理职责体系，用于规范公司层面（集团、省、地市）及部门层面工程财务管理的职责边界。 3.1. 工程财务管理职责分工3.1.1. 财务部门的职责根据中国移动固定资产投资项目财务管理办法的规定，总部财务部是建设项目财务管理的主管部门，对各公司建设项目的财务活动实施指导、监督、检查。各公司的财务部门是本单位建设项目财务管理的主管部门，负责对本单位建设项目的财务活动实

5、施财务管理和监督。在省公司的工程财务管理办法或实施细则中应明确界定省公司及地市公司财务部门、相关职能部门的职责分工。在工程财务管理管理中财务部门的相关岗位主要有：1) 省公司工程财务管理岗、工程财务核算岗（指核算中心内负责工程财务核算的相关岗位）2) 地市公司工程财务管理岗以上岗位的主要职责如下：² 省公司工程财务岗位的主要职责· 工程财务管理岗：1、制定相关制度和流程根据国家和总部规定，结合本公司实际和需求，制定固定资产投资项目财务管理办法及其他特殊类项目的财务管理制度和流程，比如TD分公司项目、铁通合作项目等，开展财务专项管理提升、流程优化等工作2、工程财务核算管理梳理

6、、分析全省工程财务核算管理相关问题，协调相关部门和分公司，对全省工程核算工作提供业务指导，协助资本开支和工程转资管理3、参与工程全过程管理组织协调工程建设管理相关部门，融入项目建设全流程，提升工程一体化、规范化水平，参与公司投资决策支撑工作，具体如下：1）参与固定资产投资年度计划的制定，根据企业财务状况和投资效益合理制订投资资金预算，协调及时筹集建设资金，保证工程用款2）参与可行性研究、立项等建设项目管理工作，监督控制工程项目概预算的执行情况，积极研究解决工程建设过程中的各项财务问题3）参与工程项目商务谈判，审核合同商务条款4）依据投资计划、工程概（预）算文件及商务合同文本，监督执行情况，应严

7、格监督控制成本支出5）负责工程物资的财务管理6）审核工程项目的减值、报废7）督促工程建设部门及时进行工程项目的转资工作，监控工程转资率的完成情况8）参与竣工决算的批复和工程竣工验收工作4、参与投资后评估为提高投资效益，参与公司工程投资项目效益分析和后评估工作 5、内控管理根据业务的发展和流程的优化，修改、完善SOX投资财务管理相关内部控制手册和矩阵，编制并提供各类审计所需相关资料，解释并协调相关问题· 工程财务核算岗：1、负责核算管理完成省公司本部和所属分公司日常工程相关报账的复审、核算、复核工作，完成相关工程余额和往来账款的核对和清理。具体如下：1）投资项目工程类报账单据的审核、支

8、付2）对工程项目相关的会计科目和工程项目往来挂账进行常态化管理（包括往来挂账核对和跟进工作）3）按照批复对工程项目的减值、报废进行账务处理4）每月核对ERP各模块数据的一致及相关表报数据的准确，完成工程项目等模块的关账工作2、完成转资工作根据相关流程和制度，审核转资报账资料，完成相关ERP系统操作，与工程建设部门共同完成工程转资和后续资产价值调整，共同完成竣工决算报表的编制3、编制工程相关报表完成月度、年度、审计等相关工程类财务报表，投资、转资监控等管理报表的编制4、配合内外部审计和检查为了满足内外部审计和检查的需要，编制并提供审计所需财务相关资料，解释并协调相关问题² 地市公司工程

9、财务岗位的主要职责1、负责审核地市公司建设项目资金预算，汇总本地市项目资金预算报送省财务部2、参与地市公司建设项目的前期工作，包括项目可研、采购、概预算的审核和合同条款审签3、负责对地市公司工程报账材料进行财务初核，并完成报账资料的扫描（如采用见扫描件入账方式），报送财务核算中心4、整理在建工程、暂估应付款、应付工程款等，组织相关部门及时对在建工程和往来款进行清理5、负责市公司在建工程、工程物资、应付账款、关联交易等相关报表的编制工作6、负责审核、督促市公司项目经理完成工程转资准备，核对资产定义是否正确7、填写和审核在建工程形象进度暂估表8、配合采购和物资管理部门完成工程物资的盘点清查9、配合

10、省公司完成项目初步竣工决算报表、正式竣工决算报表的编制和相关竣工决算资料的收集10、配合完成各项内外部审计、检查工作，编制并提供所需财务资料，解释并协调相关问题3.1.2. 计划部门的主要职责1、负责公司固定资产投资计划管理，编制公司固定资产投资计划，管理资本开支进度2、负责投资项目的前评审和后评估，组织编制可行性研究报告，完成立项审批3、对计划执行进度实施管理，控制投资规模，提高投资效益4、管理工程转资率完成情况3.1.3. 采购和物资管理部门的主要职责1、负责工程物资的采购、供货、物流和仓储管理2、负责合同签订及录入物资采购订单，选择正确的物料编码，牵头建立新增物料编码与资产属性的对应关系

11、，并跟踪订单的接收情况，检查采购订单是否及时关闭3、组织对本部门范围内的采购订单进行检查，对错误的订单进行修改4、制定和维护ERP系统物料编码5、科学安排库存物资数量，进行工程物资、工程余料的出入库管理6、妥善保管库存物资并组织开展盘点清查，维护企业财产安全3.1.4. 工程建设部门的主要职责1、监督控制工程项目概预算的执行情况，严格监督控制成本支出2、负责合理请领工程物资，协助审核请领物资所对应的物料编码，组织现场工程设备物资的收发、退库、调拨、安装、使用等现场实物管理3、对工程的剩余物资进行清点、分类、退库，提出相应的处置意见和再利用的意见，并及时在ERP中做相关的处理或提交财务进行账务处

12、理4、定期组织在建工程资产的检查工作，对存在减值或报废的在建工程提出申请，配合相关部门进行后续操作5、提交在建工程形象进度暂估表，配合财务部完成资本开支暂估6、牵头与实物使用部门交接资产，完成物料信息核对、资产信息维护等转资准备工作，与财务部门共同编制竣工决算报表7、当资产达到预定可使用状态时，及时出具转资证明（如资产暂估通知书）和暂估交付明细表，完成资产暂估转资8、组织工程项目的验收工作9、及时提交施工结算审计和正式竣工决算审计申请 10、组织与工程建设项目相关的档案整理并移交档案管理部门3.2. 附表：工程财务管理职责分工表事项计划部门采购和物资管理部门工程建设部门财务部门实物管理和使用部

13、门其它部门立项和合同管理流程立项管理流程 负责投资项目的评审，组织编制可行性研究报告，完成立项审批 根据实际情况，调整工程项目投资 配合估计相关采购金额 配合审核可行性研究、网络架构及建设方案 负责审核立项阶段财务关注的问题业务需求部门：负责提出新增项目或项目调整需求合同审核流程 按采购相关管理办法规定确定采购方式 牵头组织实施采购，组织供应商筛选、考察和考核 负责公司采购工作及采购合同的签订 审核合同商务条款及其他涉及财务事项的条款业务需求部门：对合同的技术等有关条款进行审核采购订单管理流程 负责采购订单的录入、审核和生成 在系统中同步完成出入库的操作 检查采购订单是否及时接收和关闭 参与审

14、核接收的采购订单的准确性 负责工程类订单的接收、退回等操作 参与审核新增的物料编码的资产属性零报价合同管理流程 负责将零报价合同和关联合同的资产价值进行分摊 视同正常购买设备做好出入库管理 视同正常购买设备做好建设、验收工作，合理准确地交付资产 负责将零报价合同的设备纳入竣工决算报表 对确实无法分摊的零报价合同的资产应按照捐赠进行账务处理 视同正常购买设备做好资产交接及后续的维护、调拨等手续工程物资管理流程工程物资正常入库管理流程 负责工程物资的入库管理，同步在系统中完成入库操作 负责对发放现场的工程物资进行开箱及清点验货工程物资非正常入库和暂估流程 负责将无合同无订单的到货物资建立台账进行登

15、记 负责向财务部提供仍未出库的无合同无订单的物资的数量和价格 负责对发放现场的无订单无合同工程物资进行开箱及清点验货，并及时反馈给仓库实物管理员 负责对仍未出库的暂收物资进行暂估账务处理工程物资正常出库流程 负责工程物资的出库实物管理，同步在系统中完成出库操作 负责办理领用或接收工程物资的手续工程物资非正常出库流程 建立非正常领用备查簿，登记出库信息 负责督促领用人补办正常出库手续 负责办理领用或接收工程物资的手续 根据在建工程暂估表，对尚未办理正常出库手续的暂收工程物资进行暂估账务处理工程物资退库流程 负责实物的接收入库，在系统中确认退库单 组织对工程余料进行退库处理，同时发起退货流程工程物

16、资调拨流程 组织工程物资调拨发货，移交接收单，在系统完成同步操作 在系统中通过录入“现场调拨单”，完成项目间的工程物资调拨工程物资清查盘点流程 组织对库存工程物资等进行年度盘点 负责及时处理已批准报废或毁损的在库工程物资 根据清查结果进行相关账务处理工程物资报废和减值流程 负责提出在库工程物资的报废和减值的申请工作 负责提出工程物资的报废和减值的申请工作 负责进行报废和减值的相关财务处理 专业部门：根据不同类别工程物资，指定专业部门出具技术鉴定书在建工程形象进度暂估流程 负责审核在建工程形象进度暂估表中设备出库信息等相关内容 负责根据在建工程形象进度，填写在建工程形象进度暂估表 在建工程形象进

17、度暂估表提交财务部门 填写和审核在建工程形象进度暂估表 负责根据经过审批的在建工程形象进度暂估表进行相关账务处理在建工程暂估转资流程 负责确认工程达到预定可使用状态 负责与资产接收部门进行资产交接 负责发起转资通知，提供资产暂估通知书等转资证明 负责完成ERP系统转资准备操作 审核工程建设部门提交的转资信息是否准确合理，价值是否合理 负责完成ERP系统转资操作 与工程建设部门完成资产实物交接 打印标签部门：打印标签初步竣工决算及验收流程 参与初步验收会议 审核竣工决算中领用物资和退库物资情况，配合完成竣工决算报表的编制 参与初步验收会议 负责组织初步验收会议 负责与资产接收部门交接资产 申请施

18、工结算审计 完成ERP系统转资准备操作，与财务部门共同完成初步竣工决算报表编制 完成ERP系统转资操作和初步竣工决算报表的编制 审核工程建设部门提交的转资信息是否准确合理，价值是否合理 参与初步验收会议 与工程建设部门进行资产交接 参与初步验收会议 审计部门：安排施工结算审计正式竣工决算及验收流程 参与竣工验收会议 审核竣工决算中领用物资和退库物资情况，配合完成竣工决算报表的编制 参与竣工验收会议 组织或参与竣工验收会议 完成ERP系统转资准备操作，与财务部门共同完成正式竣工决算报表编制 申请竣工决算审计 配合财务部门根据竣工决算审计意见对竣工决算进行调整 完成ERP系统转资操作，共同完成正式

19、竣工决算报表的编制 审核工程建设部门提交的转资信息是否准确合理，价值是否合理 参与竣工验收会议 根据竣工决算审计意见对竣工决算进行调整 与工程建设部门进行资产交接 参与竣工验收会议 审计部门：安排竣工决算审计竣工决算审批管理流程 以正式文件形式批复竣工验收报告，并附竣工决算 以正式文件形式批复竣工决算在建工程减值流程 负责审阅在建工程停建、毁损、技术性能等情况 发生减值时，负责提出书面申请 财务部门归口管理，报公司管理层审批 省公司财务部门归口上报总部 根据已通过审批的减值申请进行减值财务处理 专业部门：负责出具技术鉴定书在建工程报废流程 发生在建工程报废时，负责提出书面申请 确定现场损毁的赔

20、付渠道 牵头进行在建工程报废的实物处理 负责在建工程报废的归口上报审批 负责在建工程报废的财务处理 向主管税务机关申报所得税税前扣除 重要资产的报废需上报总部审批 专业部门：负责出具技术鉴定书工程档案管理流程 负责按照档案管理要求，整理相关档案 负责收集建设项目相关采购文件，采购合同，按照档案管理要求，与档案管理部门办理移交手续 负责牵头相关部门向档案管理部门移交档案（不含采购文件和审计文件），与档案管理部门办理移交手续 按照档案管理要求，整理财务相关档案 审计部门：负责整理审计文件，移交档案管理部门4. 工程财务管理流程4.1. 立项和合同管理流程管理目标：1、确保立项和设计审批手续齐全，相

21、关环节经过充分授权2、在立项阶段，确保财务所关注的问题得到解决3、确保合同审批手续齐全，相关环节经过充分授权4、确保合同商务条款符合信用管理指导的要求5、采购和物资管理部门在录入采购订单时确保所选择的物料编码的准确性，工程建设部门在接收物料时审核物料编码的准确性4.1.1. 立项管理流程 关键控制点：1、 计划部门履行建设项目的立项审批和组织工程设计等手续，相关环节需经过充分授权2、 如实际投资超设计概算，需报计划部门调整项目投资预算或重新进行立项批复，并进行设计变更3、 财务部门在立项阶段应关注以下问题（1）建设依据是否充分合理（2）投资主体是否恰当（3）是否存在不同公司主体之间的租用、结算

22、关系以及如何处理（4）是否涉及关联交易（5）涉及与外部其它公司往来是否经济可行（6）列入建设项目预算的支出内容是否合理。根据中国移动会计核算办法和本办法等规定，符合资本化条件且与工程项目直接相关的支出计入工程成本（7）在项目建设过程中是否存在淘汰替换原有资产的情况，如存在此情况，则被淘汰替换的资产将如何利用或处置等（8）严格审核是否具备获取土地和房产权证的条件，规避权证办理中存在的风险价的关键阶段确立在设计阶段，才能收到投资省、进度快、质量好的效果（9）是否存在零价值合同的经济事项，确保订单录入和会计处理符合中国移动会计核算办法要求流程描述：1、提出项目建议书需求部门根据公司长期发展计划、网络

23、现状等情况，提出具体项目的建议书；2、进行可行性研究在项目建议书得到批准后，计划部门提交可行性研究报告，对项目从技术、经济、财务上进行调查分析，对其经济效益作出科学评价，计划部门对可行性研究进行审核或组织会审，审核通过后，进行可行性研究报告批复（即立项批复），并将批复及时抄送内部审计、财务等部门3、立项立项批复后，计划部门按既定规则建立项目编号，将项目信息录入ERP系统，在ERP系统中立项,工程建设部门和财务部门按项目归集工程成本；4、编制工程设计，取得项目概（预）算金额计划部门或工程建设部门负责组织项目设计，对设计进行会审后，将设计批复及时抄送内部审计、财务等部门5、在项目设计中，设计预算超

24、立项投资的必须经计划部门调整项目投资预算或重新进行立项批复6、在项目建设过程中，实际投资超设计概算投资的必须经计划部门调整项目投资预算或重新进行立项批复，并进行设计变更7、财务部门要参与可行性研究、工程概预算审核工作等，掌握工程项目总投资额和概（预）算金额，监控工程成本和付款是否超支等问题。第 42 页4.1.2. 合同审核流程关键控制点：1、合同承办部门、财务部门以及法律部门等部门对合同条款进行审核会签，以确保对合同条款中约定的质量标准、责任义务、商务条款和对法律法规的遵循等各方面条款实施事前控制。公司管理层根据各部门的会签意见对合同进行审批2、财务部对商务条款等内容进行审核：（1）审核合同

25、正文中的内容与合同附件及背景资料（如呈批件、报价单等）的内容是否一致（2）对合同条款中约定的付款方式（如银行汇票、支票等）的合理性及经济风险进行分析、审查（3）合同设备清单是否存在零报价情况，如存在，则需要按照零报价合同管理流程进行处理（4）审核商务条款是否符合规定，主要包括如下几项：A合同付款条款是否符合公司信用管理办法的规定B. 对于涉及对公业务的合同，合同中涉及的收款方的账户名称原则上应与合同签订方的名称一致（除了总分公司等情形以外）C合同付款条款中约定的付款依据及附件要求是否符合会计核算要求D合同中约定的税负、发票相关条款是否符合相关财经法律法规的规定E. 审核合同金额大小写是否一致；

26、对于分阶段付款合同，合同金额乘以付款比例是否等于分阶段付款金额等流程描述：1、根据项目采购的结果，由采购和物资管理部门拟定合同文稿，并向业务需求部门、财务部门、法律部门等部门会签2、业务需求部门对与技术、权利义务有关的条款进行审核3、财务部对商务条款等内容进行审核，根据合同内容和合同类型，判断并选择正确的印花税税目类型4、法律部门对合同的合法性以及合同文本规范性进行法律审查5、公司主管副总或公司总经理审批4.1.3. 采购订单管理流程关键控制点：1、 订单录入部门在录入采购订单时选择正确的物料编码，检查物料属性，牵头建立新增物料编码与资产属性的对应关系，并确保采购订单与合同采购清单一致流程描述

27、：1、 订单录入部门根据合同采购清单选择正确的物料编码，由独立于合同签订的人员在ERP系统录入采购订单。如无法独立，应由独立于合同签订的人员进行采购订单审核2、 采购订单经过授权的订单审批人审核3、订单录入部门定期检查采购订单是否及时接收和关闭4.1.4. 零报价合同管理流程关键控制点：1、接受设备供应商等商业伙伴赠予与建设项目相关的零价值合同应属于正常商业活动中的赠送，不属于捐赠的范畴，不按照捐赠处理2、工程建设部门将零报价合同的资产纳入竣工决算报表，进行后续资产的实物管理流程描述：1、采购和物资管理部门签订涉及零报价合同时，先查询该供应商关联的其他合同2、如果存在与该零报价合同相关联的其他

28、合同，采购和物资管理部门依据分摊确定后的价值录入采购订单3、如确实不存在与该零报价合同相关联的其他合同，采购和物资管理部门对零价值资产确认合理公允价值，按照其公允价值录入采购订单，财务部门应按照捐赠进行账务处理4、工程建设部门应将零报价合同的资产纳入竣工决算报表，进行后续资产的实物管理4.2. 工程物资管理流程管理目标：1、 规范物资的领用、出库、调拨和退库等管理，从而确保物资实物管理的严密性和安全性2、 保证工程物资的财务记录符合财务、税务、会计相关制度要求4.2.1. 工程物资正常入库管理流程正常入库管理指在有合同有订单的情况下的入库管理。关键控制点：1、正常到货情况下，采购和物资管理部门

29、及时、完整、真实记录工程物资入库情况2、采购人员、仓库ERP系统管理员和仓库实物管理员根据分工共同完成合同清单、货物签收单和采购订单的三单的匹配工作流程描述：1、当设备物资运抵仓库或施工现场时，采购和物资部门的仓库实物管理员或工程建设部门的收货人员对到货的设备进行验收2、设备验收核对无误后，收货人员或仓库实物管理员将经签字确认（或电子流确认，下同）的货物签收单在当月账期关闭以前提交至仓库ERP系统管理员3、仓库ERP系统管理员依据货物签收单与系统中的采购订单信息核对一致后在系统中确认收货，通过系统打印入库单，签字确认，并交给仓库实物管理员复核签字后，由仓库实物管理员负责归档4.2.2. 工程物

30、资非正常入库及暂估管理流程非正常入库管理指在无合同无订单情况下的入库管理。关键控制点：1、对于无合同无订单的到货物资，视同暂收物资比照在库工程物资进行管理2、至少每季度，财务部门根据采购和物资管理部门提供的仍未出库的暂收物资数量和价格，对将仍未出库的暂收物资进行暂估流程描述：1、当设备物资运抵仓库或施工现场时，采购和物资管理部门的采购人员或工程建设部门的收货人员向仓库实物管理员提供物资到库通知单（包含数量和价格等信息），填写项目编号和项目名称，注明其为无合同、无采购订单物资并说明原因2、仓库实物管理员依据到货通知单核对到货物资，对无合同无订单的到货工程物资建立实物台账进行登记3、采购和物资管理

31、部门经适当授权的人员应在每季度末审阅无合同订单的物资台账并对仍未签订采购合同的物资进行汇总，并将相关信息反馈给采购人员，督促采购供应部门等合同签订部门及时签订合同4、至少每季度，采购和物资管理部门将仍未出库的暂收物资数量和价格等信息提交给财务部门，由其对相应物资的成本进行账务暂估处理，以确保工程物资核算的完整性；如果运抵现场的工程物资直接用于建设项目，则应作为在建工程暂估4.2.3. 工程物资出库流程出库流程包括有合同有订单的出库管理和无合同无订单的出库管理。关键控制点：1. 物资需求部门需经部门负责人或其授权人批准后才能提交领料单2. 采购和物资管理部门应严格按照核单、备货和出库三个环节履行

32、手续流程描述：1、物资需求部门经授权的人员提交领料单，列明所需工程物资和所属工程项目，经需求部门和采购和物资管理部门负责人或其授权人批准后，提交采购和物资管理部门的仓库ERP系统管理员2、采购和物资管理部门的仓库ERP系统管理员审核领料单的合法性和真实性，判断领用的物资是否是无订单无合同的物资如领用的物资是有合同有订单的物资，则按以下操作：3、仓库ERP系统管理员在系统进行出库操作，打印出库单交工程物资领用人4、领用人凭出库单和领料单向仓库实物管理员领取工程物资5、采购和物资管理部门的仓库实物管理员根据经过审批的领料单核对出库单无误，组织备货，然后检查出库货物的品名、规格、包装、数量等是否与领

33、料单一致，并办理工程物资实物出库6、仓库实物管理员和领用人在出库单上签字确认，并存档如果领用的物资是无合同无订单的物资，则按以下操作：3、仓库实物管理员办理工程物资出库，同时将出库信息登记在实物台账中4、每月结账前，由仓库实物管理员审阅当期未清理的非正常领用单，仓库ERP系统管理员检查是否在系统中已补录采购订单。如已完成补录，则补办正常的出库手续5、独立于台账登记人员的授权人员每季度对台账进行审阅，对长期未办理正常出库的工程物资进行跟进，并签字确认6、每季度关账前，采购和物资管理部门根据非正常领用台账对尚未办理正常出库手续的领用物资，向工程建设部门提交工程物资非正常领用出库数量和价格7、工程建

34、设部门根据采购供应部门提供的预计价格，填写在建工程形象进度暂估表，并提交财务部门，经工程建设部门和财务部门核对差异后，由财务部门进行相应账务调整。财务部门及时冲销暂估工程物资，避免在建工程和工程物资重复暂估4.2.4. 工程物资紧急出库流程紧急出库流程指在有合同有订单的情况下，因紧急情况来不及现场办理出库手续，但能在较短时间内补办正常出库手续的出库管理。对无合同无订单的紧急出库参照4.2.3无合同无订单流程。关键控制点：1. 物资需求部门需经部门负责人或其授权人员批准后才能提交紧急出库领料单2. 采购和物资管理部门对紧急领用的物资建立台账进行管理3、每月结账前，领用人与仓库ERP系统管理员按分

35、工共同在系统中补录出库手续，打印出库单并签字确认流程描述：1、发生紧急领用情况时，领用人在紧急出库领料单上列明所需工程物资和所属工程项目，经需求部门负责人或其授权人员批准后，提交采购和物资管理部门的仓库实物管理员2、采购和物资管理部门的仓库实物管理员审核紧急出库领料单的合法性和真实性后，办理工程物资出库，同时将出库信息登记在实物台账中3、每月结账前，领用人与仓库ERP系统管理员按分工共同在系统中补录出库手续，打印出库单并签字确认，之后提交给仓库实物管理员4、仓库实物管理员审核出库单与紧急领料单的信息一致性，签字确认后归档4.2.5. 工程物资退库流程关键控制点：1. 仓库实物管理员根据经过审批

36、的退料申请单与退库实物的数量、型号一一进行核对，仓库ERP系统管理员在系统中做退库处理流程描述：1、当工程物资需要退库时，领用部门填写退料申请单，列明物资数量、型号、所领用的项目，经部门负责人或其授权人审批后办理退库2、采购和物资管理部门的仓库实物管理员依据经审批的退料申请单与退库实物的数量、型号等信息进行核对，确认无误后做好实物退库处理，并在退料申请单上签字确认3、仓库ERP系统管理员根据审批的退料申请单在系统中做退库处理，于当月记录退库并生成入库单4.2.6. 工程物资调拨流程关键控制点：1. 省、市公司之间工程物资调拨申请须经省公司采购和物资管理部门的授权人员审批2. 在工程物资调出、调

37、入过程中，省、市公司仓库ERP系统管理员须依据签字后的发货清单在系统中进行操作，确保调拨信息录入及时、准确3. 无合同无订单工程物资的调拨信息需登记在实物台账中4. 地市公司之间未经省公司批准不能互相直接调拨物资流程描述：一、项目间工程物资调拨1、不同工程项目间不允许直接借料2、工程建设部门提出调拨申请，经工程建设部门负责人审批，交计划等相关部门经办人员审核3、依据审批后的调拨申请，工程建设部门在系统中录入“现场调拨单”，完成项目间工程物资调拨，同时调整两个工程项目的成本4、工程建设人员完成实物的调拨手续二、公司间工程物资调拨根据全省项目建设需求及库存情况，省公司统一安排物资调拨，将物资通过省

38、公司调拨到各地市公司或各地市公司将物资转移到省公司，各地市公司之间不能互相直接调拨物资；（1）省公司向地市公司调拨物资（a）省公司或市公司工程物资需求部门提出工程物资调拨申请，省公司采购和物资管理部门经授权人员根据省公司库存情况批准调拨申请，并在调拨申请单上签字确认（b）省公司采购和物资管理部门将审批后的调拨申请单转至省公司仓库。省公司仓库实物管理员根据经批准的调拨申请单发出物资、出具发货清单并签字确认，发货清单一联交调出物资的省公司仓库ERP系统管理员，省公司仓库ERP系统管理员在系统进行调拨操作，另一联通过物流人员转交物资调入的地市公司仓库实物管理员（c）实物运抵接收仓库后，地市公司仓库实

39、物管理员检查货物包装是否完整，并根据发货清单核对货物类型及数量等，经确认无误后在发货清单上签字并提交仓库ERP系统管理员（d）地市公司的仓库ERP系统管理员将发货清单与系统中的工程物资信息进行核对，确保收取工程物资的类型和数量一致。经确认无误后，地市公司的仓库ERP系统管理员在系统中进行相关操作，系统自动记录地市公司仓库工程物资增加和省公司仓库工程物资减少(2)地市公司向省公司调拨物资（a）省公司或市公司工程物资需求部门提出工程物资调拨申请，省公司采购和物资管理部门经授权人员审核调拨申请单，批准后签字确认（b）省公司采购和物资管理部门将经批准的调拨申请单转至地市公司物资管理部门。地市公司仓库实

40、物管理员根据经批准的调拨申请单发出工程物资、并在发货清单并签字确认，发货清单一联交地市公司仓库ERP系统管理员，一联通过运输人员转交省公司仓库实物管理员（c）地市公司仓库ERP系统管理员在系统中记录发出物资的数量等信息，并进行调拨操作（d）实物运抵省公司仓库后，省公司仓库实物管理员检查货物包装是否完整，并根据发货清单核对货物类型及数量等，经确认无误后在发货清单上签字并提交仓库ERP系统管理员（e）省公司仓库ERP系统管理员将发货清单与系统中的工程物资信息进行核对，确保收取工程物资的类型和数量一致。经确认无误后，省公司仓库的仓库ERP系统管理员在系统中进行相关操作，系统自动记录省公司仓库工程物资

41、增加和地市公司仓库工程物资减少。（3）地市公司向地市公司调拨物资（a）省公司或市公司工程物资需求部门提出工程物资调拨申请，省公司采购和物资管理部门经授权人员审核调拨申请单，批准后签字确认（b）省公司采购和物资管理部门将经批准的调拨申请单转至调出物资的地市公司物资管理部门。调出物资的地市公司仓库实物管理员根据经批准的调拨申请单发出工程物资、并在发货清单并签字确认，发货清单一联交调出物资的地市公司仓库ERP系统管理员，一联通过运输人员转交调入物资的地市公司仓库实物管理员，一联转交省公司仓库ERP系统管理员（c）调出物资的地市公司仓库ERP系统管理员根据发货清单在系统中记录发出物资的数量等信息，并进

42、行调拨操作（d）省公司仓库ERP系统管理员将发货清单与系统中的工程物资信息进行核对，经确认无误后，在系统中确认调拨（e）实物运抵地市公司仓库后，调入物资的地市公司仓库实物管理员检查货物包装是否完整，并根据发货清单核对货物类型及数量等，经确认无误后在发货清单上签字并提交仓库ERP系统管理员（f）调入物资的地市公司仓库ERP系统管理员将发货清单与系统中的工程物资信息进行核对，确保收取工程物资的类型和数量一致。经确认无误后，调入物资的地市公司仓库ERP系统管理员在系统中进行相关操作，完成工程物资的调拨4.2.7. 工程物资清查盘点流程关键控制点：1、采购和物资管理部门应至少每年对全部库存工程物资进行

43、实物盘点2、地市及省公司采购和物资管理部门应制定统一的盘点方案3、工程物资差异盘点报告须经采购和物资管理部门、财务部及公司领导层批准流程描述：1.盘点前，省、市公司的采购和物资管理部门应编制盘点计划，对盘点时间、进度、方法等内容进行明确2.仓库ERP系统管理员通过系统打印出填写连续编号的、仅填列工程物资名称的空白盘点表供盘点时查找实物参考，盘点人员根据实际清查的工程物资种类和数量，登记盘点物资信息3.独立于盘点人员外的仓库ERP系统管理员进行盘盈、盘亏的拼销，并生成盘点表，须经盘点人员和监盘人员签字确认4.盘点完成后，盘点人员生成工程物资差异盘点报告，报告工程物资盘盈、短缺、毁损、呆滞等情况并

44、提出处置建议，同时对出现盘亏或盘盈的情况，应调查差异产生的原因5.如果市公司盘点报告存在工程物资盘盈盘亏情况，则盘点报告在盘点人员和监盘人员签字确认后，需经市公司的采购和物资管理部门负责人批准后，送市公司财务部会签，并报市公司管理层批准后上报省公司采购和物资管理部门。经省公司采购和物资管理部门、财务部批准后，上报省公司管理层审批。如市公司盘点报告不存在工程物资盘盈盘亏情况，则无需上报省公司审批对于省公司本部的工程物资盘点报告，经省公司采购和物资管理部门负责人批准，财务部门会签后报省公司管理层批准6.根据经批准的工程物资盘点差异报告，独立于仓库实物管理员和仓库ERP系统管理员的经授权人员在系统中

45、调整工程物资数量，记录盘盈盘亏7.财务部门根据批准的工程物资盘点差异报告进行账务处理4.2.8. 工程物资报废和减值流程关键控制点：1地市专业部门审核工程物资是否符合报废或减值条件，并出具技术鉴定意见；省公司专业部门复核、修改、确认技术鉴定报告2. 省公司财务部门及时进行工程物资报废和减值的账务处理3工程物资变卖处置后，付款时收购方将处置收入转账或交至财务部，相关人员不得直接接收现金流程描述：1、至少每半年，市公司采购和物资管理部门或工程建设部门针对报废的工程物资或有减值迹象的工程物资提出工程物资报废和减值申请，市公司专业部门进行技术鉴定，提供鉴定报告和工程物资报废、减值清单，经市公司财务部门

46、会签后，市公司领导层批准后提交给省公司采购和物资管理部门2、省公司采购和物资管理部门或工程建设部门通过报废和减值报告的形式汇总报告由于毁损、报废、过期、业务变更、技术落后等原因造成无法使用而需进行报废或减值的工程物资情况3、省公司专业部门复核、修改、确认技术鉴定报告，鉴定通过后，经财务部门会签后，报公司领导层批准4、经省公司领导层审批同意后，省公司采购和物资管理部门必须在两个月内完成处置工作，财务部门完成物资毁损、报废的账务处理。5、工程物资变卖处置后，付款时收购方将处置收入转账或交至财务部门，相关人员不得直接接收现金。4.3. 在建工程形象进度暂估流程管理目标：1、按照权责发生制的要求，依据

47、项目建设进度，准确列支项目资本开支，确保项目工程建设进度和财务列支进度一致关键控制点：1、至少每季度末，工程建设部门和采购、物资管理部门填报所负责的在建工程形象进度暂估表，经部门领导审批后交到财务部门，并由财务部门进行暂估流程描述：1、至少每季度末，工程建设部门填报所负责的在建工程形象进度暂估表，按合同逐一填写在建工程形象进度暂估表各项数据，确保工程形象进度暂估表填写完整准确；2、采购和物资管理部门填报所负责的在建工程暂估表中设备出库信息并交部门领导审批3、经部门领导审批后，工程建设部门和采购和物资管理部门将在建工程形象进度暂估表交财务部门。每个项目合同累计签订金额不允许超过投资计划金额。4、

48、财务部门审核在建工程暂估表中各项内容填写是否规范、准确，审核通过后交财务部领导审批，财务部门依据审批后的暂估表进行入账。4.4. 在建工程暂估转资流程管理目标：1、 规范工程项目暂估转资工作管理，明确转资过程中的职责划分，提高转资的信息质量和及时性，为转资后资产的日常管理奠定基础。关键控制点：1、 资产达到预定可使用状态时，市公司或省公司工程建设部门在ERP系统中生成“暂估交付资产明细表”2、 在资产达到预定可使用状态后一个月内，工程项目人员与资产接收人员共同完成资产交接工作，与财务人员共同完成资产暂估转资工作3、 工程建设人员和财务人员共同审核暂估交付资产明细表，保证资产信息的准确性流程描述

49、：1、资产达到预定可使用状态时，市公司或省公司工程建设部门在ERP系统中生成“暂估交付资产明细表” （以下简称交付表），与转资证明（如暂估通知书，内容应包含资产达到预定可使用状态的日期）一起提交给财务部门，作为资产暂估入账的依据。2、市公司或省公司的标签打印部门（一般为财务部门）依据暂估交付资产明细表及时打印标签，将其交由工程项目人员或资产接收人员，共同盘点交付资产，并在资产割接上线时点前或割接当时及时粘贴。3、资产交接时，市公司或省公司资产接收部门需使用数据读取设备扫描资产标签，进行交接验收；如交接过程中发现实物与交付表信息存在差异，且无资产条目错误，则工程建设人员根据EAM系统出具的差异信

50、息清单，负责查找差异原因并修改交付表信息，工程建设人员不需要更新PA模块相关信息；如交接时发生资产条目数量差异，则工程建设人员及时在ERP中修改交付表，修改完成后及时配合财务、资产接收部门进行再次实物交接确认4、工程项目人员或资产接收人员完成资产交接工作后，交验各方在暂估交付资产明细表中签字确认5、在接收签字确认后，市公司或省公司财务部门和工程建设部门在ERP系统中进行价值分摊，完成转资操作4.5. 初步竣工决算及验收流程管理目标：及时编制建设项目初步竣工决算，确保新增固定资产、流动资产、无形资产和长期待摊费用价值和实物信息的准确，配合工程建设部门完成初验，转交工程档案资料。关键控制点：1、

51、工程建设部门或其他负责初验部门与财务部门负责校对并在ERP系统中调整初步竣工决算和暂估转固的差异，会同资产接收部门对其资产信息进行确认2、 在ERP系统操作差异资产转资后，资产信息更新至EAM系统3、 至少在初步验收前5个工作日内，工程建设部门或其他负责初验部门、资产接收部门与财务部门汇总完成并审阅初步竣工决算，并签字确认4、初验报告由各初验参与部门通过OA系统进行会签批复，并附初步竣工决算5、工程建设部门向内审部门申请施工结算审计。审计完成后，内审部门提供审计报告流程描述：1、 工程建设部门或其他负责初验部门审阅初步竣工决算资产交付明细表，负责校对并在ERP系统中调整初步竣工决算和暂估转固的

52、差异，会同资产接收部门对其资产信息进行确认。同时，工程建设部门或其他负责初验部门组织现场工程余料清理，根据不同情况进行余料的退库、报废、转作备品备件等工作2、 采购和物资管理部门审核初步竣工决算中领用物资和退库物资情况3、 财务部门在ERP系统进行价值调整，审阅初步竣工决算表的价值信息并确认4、 在ERP系统操作差异资产转资后，资产信息更新至EAM系统5、 至少在初步验收前5个工作日内，工程建设部门或其他负责初验部门和财务部门按照ERP系统的功能和流程，完成其负责部分的表格编制，完成初步竣工决算报表编制6、工程建设部门或其他负责初验部门组织设计单位、施工单位、设备供应商、维护使用单位、监理公司

53、、档案管理等单位和公司计划、财务等相关部门组成初验小组，对工程完成情况、初步竣工决算报表、工程档案等进行审核并出具初验报告7、初步竣工决算报表由工程建设部门或其他负责初验部门、财务部门、资产接收部门负责人或其授权人员审核签字并加盖部门公章确认8、初验报告由各初验参与部门通过OA系统进行会签批复，并附初步竣工决算，将批复及时抄送内部审计、财务等部门9、如果属于总部主管的建设项目，经财务部门审核通过后，由省公司工程建设部门通过建设管理平台将初步竣工决算上报总部备案10、工程建设部门或其他负责初验部门向内审部门申请施工结算审计。审计完成后，内审部门提供审计报告4.6. 正式竣工决算及验收流程管理目标

54、：及时编制建设项目正式竣工决算，确保新增固定资产、流动资产、无形资产和长期待摊费用价值和实物信息的准确，配合工程建设部门完成正式竣工验收，转交工程档案资料。关键控制点：1、工程建设部门或其他负责终验部门负责校对并在ERP系统中调整正式竣工决算和初步竣工决算的差异，会同资产接收部门对其资产信息进行确认2、至少在建设项目正式验收前10个工作日内，工程建设部门或其他负责终验部门、财务部门和资产接收部门完成正式竣工决算报表编制，并签字确认3、终验报告由各终验参与部门通过OA系统进行批复，并附正式竣工决算4、建设项目通过正式竣工验收后，按总部或本省审计要求，工程建设部门或其他负责终验部门及时向内审部申请竣工决算审计5、财务部门在ERP系统中完成转资工作，并将调整后的资产信息导入EAM系统流