会计电算化操作流程及业务题汇总

1、会计电算化操作流程大体操作步骤一、 建账练习过程中每做一套题需建一套账二、 维护工具产生两个用户，分配不同操作权限三、 账务处理1、 初始设置2、 科目初始3、 余额初始4、 制单5、 复核与记账6、 报表管理详细如下一、 建账开始程序山东省会计电算化培训软件账套管理单机数据库确认账套管理新建注意事项1 管理员编号9999最好别改动2 管理员密码以字母开头且6个字符以上3 选择子系统仅选择“账务处理”和“报表处理”4 “账务处理”和“报表管理”启用期间为当前月5 操作时不要击上一步，否则4步中的启用日期会还原为1月二、 维护工具1、 维护工具出现系统登录选择账套、输入口令确认2、 用户管理用户

2、注册注销编辑注册（增加用户）、注销（删除用户）3、 编辑注册职工编号（如0001）、职工姓名、口令、确认口令1） 注册两次产生两个用户（0001和0002），并保存。2） 为每个用户分别分配权限（功能和数据权限），其中0001负责制单，则取消其功能权限中复核和记账；0002负责复核和记账，则取消其功能权限中的制单选中0001编辑功能权限所有子系统单击“账务处理”四个字单击（取消）右边的凭证复核和记账存盘退出选中0001编辑数据权限所有子系统存盘退出选中0002编辑功能权限所有子系统单击“账务处理”四个字单击（取消）右边的凭证制单存盘退出选中0002编辑数据权限所有子系统存盘退出3） 退出维护工

3、具三、 账务处理一）登录财务管理系统登录选择账套、输入用户名（制单用户编号0001）及口令账务处理二）初始设置1、 定义凭证类型初始凭证凭证类型双击左栏中“记账凭证类” 输出格式选择“记账凭证格式” 保存注意：禁止在“需要出纳签字”前加，否则今后无法复核和记账2、 取消银行账初始科目科目设置银行存款银行账（去掉前）保存三）增加科目明细初始科目科目设置选择主科目右单击选择同级增加或下级增加或删除输入科目名称（中文名称）保存注意事项1、 输入一个科目，保存一个。2、 不设外币、核算数量、单位往来等3、 已有的明细科目则不要增加4、 若明细科目不能修改或删除，可能是制单用户（0001）的权限出现问题

4、，若仍不解快，则退出账务处理后重新登录进入5、 生产成本中的“A产品”和“B产品”修改生产成本明细账即可。四）余额录入初始科目余额初始输入金额注意事项1 无论借方或贷方金额必须在当前余额中输入2 余额仅在明细科目中输入，双击主科目即可打开明细科目3 “坏账准备”、“进项税额”的余额方向一般在贷方4 若修改，必须在明细科目上按0删除，再输入金额数字录入完毕保存平衡检查若不平检查报告查看总账不平中的数字。常出错误：1 漏输入一个数字2 多输或少输一个0（通过除9法即可找出出错数字）3 坏账准备或进项税额没有加负数五)制单（录入凭证）1、录入凭证凭证制单输入日期、附件、摘要、科目代码、借贷数字相同类

5、型（具有保存后并自动转入下一张凭证的功能）1）若记不住科目代码，可右单击鼠标在科目代码栏中查找并输入。2）多借多贷分录必须做在一张凭证上2、查错（详看后面的查错原理，此处若查出错，记账后可不用再查）1）通过科目余额表查出错科目账表科目余额表包含未记账凭证确定2）通过三栏式明细账查出错凭证号账表三栏式明细账输入出现科目代码包含未记账凭证合并同类分录确定3、凭证编缉打开：查看查找打开某一凭证修改：编缉修改保存删除分录：分录删除六）复核记账登录：文件更换操作员通过0002登录1 复核复核按凭证编号选择输入第一张和最后一张凭证号（可以右单用鼠标输入）复核确定是复核合全部通过确定注意： 1）凭证编号第一

6、张和最后一张数字默认为最后一张的凭证数字，必须修改，否则仅复核最后一张2）复核全部通过后，若出现凭证复核0张的提示，要么是权限分配问题，要么是“需要出纳签字”问题2、记账记账确定自动进行余额的平衡检查是记账下一步下一步完成记账完毕确定注意：1）余额不平不得进行平衡检查2）若少复核了几张凭证，则记账时会出现两种颜色的凭证（已复核和未复核的凭证不一样颜色）3、查错（选修）1）通过科目余额表查出错科目账表科目余额表确定期初金额余额、本期金额余额、期末金额余额（包含借贷方）2）通过三栏式明细账查出错凭证号账表三栏式明细账输入出现科目代码合并同类分录确定查错原理：A) 资产类期末余额在借方，负债类和所有

7、者权益类在贷方，成本类和损益类期末无余额B) 考试时，仅查看现金和银行存款以及成本类和损益类余额即可C) 本期发生额若无数字，则没有复核和记账D) 下错科目（适于对会计业务不熟者）如“主营业务收入”下错到“其他业务收入”则两者都不平，且一方期末金额的借方等于一方期末金额的贷方4、纠错（选修，可以不会）取消记账取消复核更换操作员（0001）制单查看查找修改保存更换操作员（0002）复核记账账表科目余额表七）报表管理1 打开报表文件转到报表管理报表打开全部报表确定注意：若找不到三个报表，则建账时日期出错2、计算报表（打开一个计算一个保存一个）窗口单击（三个中）某个报表公式报表计算计算本表保存（现金

8、流量表可不计算）3、提交答案（考试中用）报表保存所有报表关闭所有报表提交答案全部报表确定考题一伟利公司2001年有关资料如下：一、11月底各账户余额：（单位：元）科目编号科目名称方向当前金额1001现金借77501002银行存款借100201银行存款-工商银行借200000100202银行存款-建设银行借1842501111应收票据借700001131应收帐款借113101应收帐款-新中贸易公司借60000113102应收帐款-新新贸公司借60000113103应收帐款-707厂借700001133其它应收款借113301其它应收款-胡虎借9000113302其它应收款-古月借10001141

9、坏帐准备贷1211原材料借121101原材料-甲材料借100000121102原材料-乙材料借500001231低值易耗品借100001243库存商品借124301库存商品-A产品借91350124302库存商品-B产品借484001501固定资产借5000001502累计折旧贷1200002101短期借款贷210101短期借款-工行贷1000002111应付票据贷500002153应付福利费贷300002171应交税金贷217101应交增值税贷21710101进项税额贷21710102已交税金贷21710105销项税额贷21710110未交增值税贷500002301长期借款贷20000023

10、0101工行贷230102建行贷3101实收资本（或股本）贷310101普通股贷800000310102优先股贷3111资本公积贷311101资本（或股本）溢价贷40000311107其它资本公积贷3121盈余公积贷312101法定盈余公积贷40000312103公益金贷300003131本年利润贷3141利润分配贷314115未分配利润贷17504101生产成本借410101A产品借410102B产品借5101主营业务收入贷510101A产品贷510102B产品贷二、其他相关资料1、 期初甲材料100吨，1,000元，共计10000元。2、 期初乙材料100吨，500元，共计50,000元。

11、3、 期初低值易耗品 10,000元。4、 期初A产品30件，单位成本3045元，共计91350元，B产品20件，单位成本2420元，共计48400元。5、 原材料和库存商品均采用加权平均法计算。6、 小数点后保留两位小数。三、2001.12本期发生业务如下：1、 1日，科室刘里住院预借款5000元，现金支付。2、 2日，收到707单位馈礼金10000元，支票已送工行，作为营业外收入处理。3、 2日，接到工行付款通知，支付短期借款（工行）本期利息费用2000元。4、 2日，生产车间领用低值易耗员一批，其值500元，领用时一次推销。5、 2日，企业支付技术咨询费3500元，全部计入本期管理费用。

12、6、 4日，从工行提取现金45000元，全部用于发放工资，当日分发完毕7、 6日，根据工资结算汇总表，生产A产品工人工资20000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资5000元，分配工资费用。8、 7日，按工资总额的14%计题福利费，其中，A产品2800元，B产品1400元，车间管理人员工资1400元，厂部管理人员工资700元，共计6300元9、 7日，科室古月出差返回报销差旅费1700元，出纳以现金补付预支不足的差额。10、 8日，收到新中贸用公司的工行转账支票一张，金额50000元，偿还前欠货款，支票当日送存工行。11、 9日，从建行银行贷款100

13、000元，期限2年，存入建设银行借：100202银行存款建行 100000贷：230102长期借款建行10000012、 10日，向新中贸易公司销售B产品20件，发票列明：单价3000元/件，价款60000元，增值税额10200元，共计70200元，款项未付。借：113101应收账款新中贸易公司 70200贷：510102主营业务收入B产品6000021710105应交税金应交增值税（销项税额）1020013、 10日向新贸公司销售A产品60件，发票列明：单价4000元/件，价款240000元，增值税额40800元，共计280800元，款项由工行收讫。借：100201银行存款工行280800贷

14、：510101主营业务收入A产品24000021710105应交税金应交增值税（销项税额）4080014、 11日接到工行收款通知：新中贸易公司B产品货款70200已经收到。借：100201银行存款工行70200贷：应收账款新中贸易公司7020015、 11日生产车间办公室领用甲材料100KG，单价1元/KG，计100元借：4105制造费用100贷：121101原材料甲材料10016、 12日，签发工行转账支票一张，金额30000元，支付应交增值税末交增值税。借：21710105应交税金应交增值税已交税金30000货：100201银行存款工行3000017、 12日，从泰山公司购买甲种材料10

15、0吨，单价1000元/吨，货款100000元，增值税17000元；购买乙种材料20吨，单价500元/吨，货款10000元，增值税1700元；两材料款项已经由工行支付借：121101原材料甲材料100000121102原材料乙材料1000021710101应交税金增值税（进项税）18700货：100201银行存款工行12870018、 发材料汇总：发送甲种材料，单价1000元/吨，其中，A产品用100吨，材料费100000元；B产品用10吨，材料费10000元，厂管理部门使用4吨，材料费4000元。借：410101生产成本A产品100000410102生产成本B产品100005502管理费400

16、0贷：121101原材料甲材料11400019、 发材料汇总：发送乙种材料，单价500元/吨，其中，A产品用20吨，材料费用10000元；B产品和40吨，材料费20000元。借：410101生产成本A产品10000410102生产成本B产品20000贷：121102原材料乙材料3000020、 工行支付水电费用25000元，增值税4250元，水电费用分配是：A产品12000元，B产品6000元，车间管理6000元，厂部管理1000元。共计25000元。借：410101生产成本A产品12000410102生产成本B产品60004105制造费用60005502管理费用100021710101应交税

17、金增值税（进项税额）4250贷：100101银行存款工行29250（代码印错！）21、 27日计提本期固定资产折旧，本企业在用应计折旧固定资产500000元，采用直线法计提折旧，折旧率8%。本期在用应提折旧额，厂部10000，车间30000借：5502管理费用100004105制造费用30000货：1502累计折旧4000022、 31日，根据期末对于短期投资股票市价信息和短期投资股票成本对比分析确认，本期应计提短期投资跌价准备10000元借：5201投资收益计提的短期投资跌价准备10000贷：1102短期投资跌价准备1000023、 制造费用，本期制造费用48000元，按照工资额比例分配，A

18、产品分配32000元，B产品分配16000元。借：410101生产成本A产品32000410102生产成本B产品16000贷：4105制造费用4800024、 期末，产品全部完工，A产品80件，B产品40件，产品已全部验收入库。月末无在产品，计算结转产品成本。计算结果：A产品总成本176800，单位成本2210元：B产品总成本63400元，单位成本1585元。借：124301库存商品A产品176800124302库存商品B产品63400贷：410101生产成本A产品176800410102生产成本B产品6340025、计算结转已经销售产品的成本（按照加权平均法：A产品单位成本=176800+9

19、1350）/（30+80）=2437.73; B产品单位成本(48400+63400)/(20+40)=1863.33。其中，A产品销售60件，成本146263.8元；B产品销售20件,成本37266.67元借:540101主营业务成本A产品146263.8540102主营业务成本B产品37266.67贷：124301库存商品A产品146263.8124302库存商品B产品37266.6726、根据企业应交的三税（产品税、增值税、营业税）些税暂以交纳消费税、增值税、营业税）的额7%（城市7%；县、镇5%；其他1%）计算结转城市维护建设费；按照三税的2%计算结转教育附加费。本期三项税总额5100

20、0元，应收城市维护建设费3570元；教育附加费1020元。借：540204主营业务税金及附加城市维护建设费3570540207主营业务税金及附加教育附加费1020贷：217107应交税金应交城市维护建设费35702176其他应交款102027、结转各种收入，将主营业务收入300000元，转入本年利润账户。借：5101主营业务收入300000 5301营业外收入10000贷：3131本年利润31000028、结转支出，将各项费用、成本转入本年利润账户。借：3131本年利润226020.47贷：5401主营业务成本183530.475402主营业务税金及附加45905502管理费用25900550

21、3财务管理20005201投资收益1000029、计算机本年利润，确认计算企业所得税。经过计算本期利润为83979.53，（300000-216020.47=83979.53），应征企业所得税27713.25.借：5701所得税27713.25贷：217105应交税金应交所得税27713.25借：3131本年利润27713.25贷：5701所得税27713.2530、计算本年净利润（扣除所得税后的本年利润额）。根据董事会决议，进行年度的企业净利润分配。经计算本期净利润为26266.28元。按照7%提取法定盈答余公积（取整）1700元；提取企业发展基金10000元，职工福利及奖励基金15000元

22、，应付普通股利20000元，其余56266.28元转入下年未分配利润。借：314102 利润分配提取法定盈余公积 4,000314103 利润分配提取法定公益金 1,700314105 利润分配提取企业发展基金 10,0003141010 利润分配应付普通股股利 20,000（注：代码应为314110）314106 利润分配提取职工福利及奖励基金 15,000贷：312101盈余公积法定盈余公积 4,000 312103盈余公积法定公益金 1,700 312105盈余公积企业发展基金 10,0002153 应付福利费 15,000216102应付股利应付普通股股利 20,00031、将利润分配

23、（除未分配利润二级科目）有余额的各二级科目余额（本例为借方余额），结转到利润分配未分配科目。借：314115 利润分配未分配利润 50,700贷：314102 利润分配提取法定盈余公积 4,000 314103 利润分配提取法定公益金 1700 314105 利润分配提取企业发展基金 10000 3141010 利润分配应付普通股股利 20,000 314106 利润分配提取职工福利及奖励基金 15,00032、 转本年净利润（扣除所得税后的本年利润额）。经计算本期净利润为56266.28地，将其转入利润分配帐户并结帐。借：3131 本年利润 56266.28 贷：314115 利润分配未分配

24、利润 56266.28此题资产负债表差1000001 借：其它应收款刘里 5000贷：现金 5000 注：因其它应收款明细中没有刘里，可下至胡虎02 借：银行存款工行 10000贷：营业外收入 1000003. 借：财务费用 2000贷：银行存款工行 200004.借：制造费用 500 贷：低值易耗品50005借：管理费用3500 贷：银行存款工行350006.借：应付工资 45000贷：银行存款工行 4500007.借：生产成本A产品 20000 生产成本B产品 10000 制造费用 10000 管理费用 5000贷：应付工资 4500008.借：生产成本A产品 2800 生产成本B产品 1

25、400 制造费用 1400 管理费用 700贷：应付福利费福利费 630009.借：管理费用差旅费 1700 贷：其它应收款古月 1000 现金 70010.借：银行存款工行 50000贷：应收帐款新中贸易公司 50000模拟考试题1、华源公司是一个机械加工企业，为增值税一般纳税人，所得税率33%，发出材料的成本采用采用先进先出法，应收账款的坏帐准备采用余额百分比法，按应收账款期余额5%计提，其他应收款不计提坏账准备。2、月初各帐户余额如下表：科目编号 科目名称 借方余额 贷方余额1001 现金 2000 1002 银行存款 100201 -建行 450000100202 -工行 527000

26、1131 应收帐款 113101 华兴公司 200000113102 乐胜公司 2000001133 其他应收款 113301 -李伟 10001141 坏账准备114101应收账款200001201 在途材料（按“物资采购”录入） 120101 甲材料 50000120102 乙材料 1000001211 原材料 121101 甲 100000121102 乙 2000001243 库存商品 124301 A产品 250000124302 B产品 3000001301 待摊费用 400001501 固定资产 150101 -厂房 ,800,000150102 -设备 56000001502

27、累计折旧 150201 -厂房 100,000150202 -设备 700,0001701 固定资产清理1801 无形资产 4000002101 短期借款 17,00002121 应付账款 1120,0002151 应付工资 100,0002153 应付福利费 80,0002171 应交税金 217101 应交增值税21710101 进项税额 21710105 销项税额 217105 应交所得税 30,000217107-应交城市维护建设费2176 其他应交款217601-应交教育费附加2191 预提费用2301 长期借款 3500,0003101 实收资本 3,000,0003111 资本公

28、积3121 盈余公积312101-法定盈余公积 250,0003131 本年利润3141 利润分配314102 -提取法定盈余公积314103-提取法定公益金 314115-未分配利润 1500004101 生产成本410101-A产品410102-B产品4105 制造费用5101 主营业务收入510101-A产品510102-B产品5102 其他业务收入5301 营业外收入5401 主营业务成本540101-A产品540102-B产品5402 主营业务税金5405 其他业务支出5501 营业费用5502 管理费用5503 财务费用5601 营业外支出5701 所得税3、其他资料：其中原材料期

29、初余额明细表如下：名称 单价（元） 数量（件） 金额（元）甲材料 1001000 100000乙材料 504000200000 其中库存商品期初余地额明细表：名称 单位成本（元） 数量（件） 余额（元）A 5000 50 250000B 5400 20 1080006000 32 192000本月发生的业务如下：1、采购原材料一批,其中甲材料每件110元，计500件,乙材料每件49元，计2000件,增值税26010，材料和增值税以工行存款支付，材料入库。2、购入不需安装的设备一台,价款85470元,支付增税14530元,支付运费1000元,均以建行存款支付，设备已交付使用。 3、基本生产车间一

30、台床报废,原价200000元,已提折旧180000元,清理费用500元,残值收入800元,均以工行存款支付收取并按规定程序报批。 4、工行提取现金100000元,以备发放工资。 5、用上述现金发工资。6、上月购买的在途物资入库，其中甲材料每件100元,共500件,计50000元, 乙材料每件50元,共2000件计100000元。7、单位退休职工报销医药费520元,以现金付清。8、从银行借入3年期借款400000元,借款已存入工行存款户。 9、分配应支付的职工工资100000元.(不含在建工程应负担工资),按工时分配, 其中:生产A产品人员工时9000小时,车间管理人员工时300小时,行政管理人

31、员工时700小时。10、按上述工资的14%提福利费。11、提取应计入本期借款利息21500元,其中,长期借款利息10000元,短期借款利息11500元。12、B产品生产领用原材料甲1200件，乙2000件，其中期初甲材料每件100元，共1000件，乙50元，共4000件。13、计提厂房折旧100000元，其中，计入制造费用80000元，管理费用20000元，14、工行收到华兴公司应收帐款200000元。15、归还短期借款本金170,000元,利息8500元，已预提，以工行存款支付。16、销售A产品40件,B产品40件A、B单价为6000元、7000元,A货款240000，B货款28000（印错

32、！）应交增值税88400，共计608400元，工行已收到。17、结转A产品B产品的产品销售成本，其中A产品200000元，B产品22800018、支付招待费750元,工行存款付讫。19、李伟出差归来，报差旅费890元，交回110。20、支付广告费10000元，以工存款支付。借：5501营业费用 10,000 贷：100202银行存款-工行 10,000 21、摊销待摊费用4000元。 借： 5502 管理费费 4000 贷：1301 待摊费用 400022、以工行存款偿还应付帐款500000。 借：2121应付帐款 500,000 贷：100202银存-工行 500,000 23、根据应收帐款

33、账户余额计提减值准备10000。借：1141 坏帐准备 10,000贷：5502 管理费用 10,00024、将制造费用83420元,按A、B耗用工时分配,A耗用9000小时,B.耗用6000小时。借：410101生产成本-A 50052 410102生产成本-B 33368 贷：4105制造费用 83420 25、A、B产品全部完工,结转成本,其中,A产品成本152652元,B产品成本255368元。借：124301库存商品-A 152652 贷：410101 生产成本-A 152652 借：124302 库存商品-B 255368贷：410102 生产成本-B 25536826、无形资产摊

34、销40000元。借：5502 管理费用 40,000 贷：1801 无形资产 40,00027、根据增税确定应交纳的城市维护建设税和教育费附加,分别按7%和3%计提4367.3和1871.7元。借：5402主营业务税金及附加 6239 贷：217107应交税金-应交城市维护建设税 4367.3 217601 其他应交款-应交教育费附加 1871.728、结转销售收入和销售成本.其中A产品收入为240000元,B产品280000元, A产品的成本为200000元,B产品的成本为228000元。借：510101 主营业务收入-A 240,000 510102 主营业务收入-B 280,000贷：3

35、131本年利润 520,000借：3131本年利润 428,000 贷：540101 -主营业务成本-A 200,000540102 -主营业务成本-B 228,00029、结转费用95600,其中,管理费用64160元，财务费用21500元,营业费用10000元。借：3131本年利润 95660 贷：5502 管理费用 64160 5503 财务费用 21500 5501营业费用 1000030、结转主营业务税金及附加6239元。.借：3131本年利润 6239 贷：5402主营业务税金及附加 6239.31、结转营业外支出19700元。借：3131本年利润 19700 贷：5601营业外支

36、出 1970032、将亏损18879元转移到本年未分配利润中。 借：314115利润分配-未分配利润 18879 贷 ：3131本年利润 18879 要求：1、编制要求的分录 2、生成本月的资产负债表、利润表和现金流量表。答案01 借：原材料甲材料55000 原材料乙材料98000 应交税金应交增值税进项税 26010贷：银行存款工行17901002 借：固定资产设备 85470+14530+1000（101000）贷：银行存款建行 85470+14530+1000（101000）03 借：固定资产清理 20,000 累计折旧 180,000贷：固定资产设备 200,000借：固定资产清理 5

37、00 贷：银行存款工行 500借：银行存款工行 800 贷：固定资产清理 800借：营业外支出 19700 贷：固定资产清理 1970004 借：现金 100000贷：银行存款工行 10000005 借：应付工资 100000贷：现金 10000006 借：原材料甲材料 100*500（50,000） 原材料乙材料 50*2000（100,000）贷：在途物质甲材料 100*500(50,000)在途物质乙材料 50*2000(100,000)07 借：管理费福利费 520贷：现金 52008 借：银行存款工行 400,000贷：长期借款 400,00009 借：生产成本A产品 90,000

38、制造费用 3000 管理费用工资 7000贷：应付工资 90000+3000+7000(10,000)10 借：生产成本A产品 90000*0.14(12600)制造费用 3000*0.14(420)管理费用福利费 7000*0.14(980)贷：应付福利费 (90000+3000+7000) *0.14(14000)11 借：财务费用 21500贷：长期借款 10,000 预提费用 1150012 借：生产成本B产品 1000*100+200*110(甲) +2000*50(乙) (222000)贷：原材料甲材料 1000*100+200*110 (122000) 原材料乙材料 2000*5

39、0 (100,000)13 借：制造费用 80000 管理费用折旧费 20000贷：累计折旧 80000+20000(100,000)14 借：银行存款工行 200,000贷：应收帐款华兴公司 200,00015 借：短期借款 170000 预提费用 8500贷：银行存款工行 170000+8500(178500)16 借：银行存款工行 608400贷：主营业务收入A产品 40*6000(240,000) 主营业务收入B产品 40*7000(280,000)应交税金应交增值税销项税8840017 借：主营业务成本A产品40*5000(200,000) 主营业务成本B产品228000贷：库存商品

40、A产品 40*5000(200,000) 库存商品B产品 22800018 借：管理费用招待费 750贷：银行存款工行 75019 借：管理费用差旅费 890现金 110贷：其它应收款李伟 1000此题管理费用贷方多出20,资产负债表差20业务题：(第三套)PW 公司为一般纳税人，期初余额如下：科目编号科目名称方向当前金额1001现金借3,000 1002银行存款借100201工行借255,750 100202建行借148,250 1131应收帐款借113101新中贸易公司借50,000 113102新贸公司借50,000 113103707厂借50,000 1141坏帐准备贷1211原材料借

41、121101甲材料借100,000 121102乙材料借50,000 1231低值易耗品借10,0001243库存商品借124301A产品借91,350 124302B产品借48,400 1501固定资产借690,000 1502累计折旧贷120,000 2101短期借款贷210101工行贷150,000 2111应付票据贷2301长期借款贷230101工行贷250,000 230102建行贷3101实收资本（或股本）贷310101普通股贷800,000 310102优先股贷3111资本公积贷311101资本（或股本）溢价贷50,000 311107其它资本公积贷50,000 3121盈余公积

42、贷312101法定盈余公积贷60,000312103公益金贷50,0003131本年利润贷3141利润分配贷314115未分配利润贷16,750 4101生产成本借410101A产品借410102B产品借二、其他相关资料1、 期初甲材料100吨，1,000元，共计10000元。2、 期初乙材料100吨，500元，共计50,000元。3、 初低值易耗品 10,000元。4、 期初A产品30件，单位成本3045元，共计91350元，B产品20件，单位成本2420元，共计48400元。5、 原材料和库存商品均采用加权平均法计算。6、 小数点后保留两位小数。三、2001.12本期发生业务如下：1、1日

43、，科室刘六出差预借差旅费1000元，现金支付。2、 日，签发工行转帐支票一张，金额50000元，偿还到期的工商行短期借款。3、 日，收到707厂还欠款20000元，送存工商行。4、 2日，接到工行付款通知，支付短期借款（工行）本期利息费用2000元。5、 2日，企业支付技术咨询费1500元，全部计入本期管理费用。6、 4日，从工行提取现金45000元，全部用于发放工资，当日分发完毕。7、 6日，根据工资结算汇总表，生产A产品工人工资20000元，B产品式人工资10000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资5000元，分配工资费用。8、 7日，按工资总额的14%计提本期福利费。其中

44、，A产品2800元，B产品1400元，车间管理人员工资1400元，厂部管理人员工资700元，共6300元。9、 7日，科室刘六出差返回报销差旅费1700元，出纳以现金补付预支不足的差额。10、 8日，收到新中贸易公司的工商行转帐支票一张，金额50000元，偿还前欠货款，支票当日送存工行。11、 9日，从建设银行贷款100000元，期限2年，存入建设银行。借：100202银行存款建行 100,000 贷：230102长期借款建行 100,00012、 10日，向新中贸易公司销售B产品20件，发票列明：单价3000元/件，价款60,000元，增值税额10,200元，共计70,200元，款项未付。借

45、：113101应收帐款新中贸易公司70,200 贷：5101主营业务收入 60,000.0021710105应交税金应交增值税（销项税额）10,200.0013、 10日，向新贸公司销售A产品60件，发票列明：单价4000元/件，价款240000地，增值税额40800元，共计280800元，款项由工行收讫。借：100201银行存款工行 280800 贷：5101主营业务收入 240000 21710105应交税金应交增值税（销项税额）40,800.0014、 11日接到工商银行收款通知：新贸易公司B产品贷款70200元已经收到。借：100201银行存款工行 70,200.00 贷：113101

46、应收帐款新中贸易公司 70,200.0015、 11日，车间办公室报办公费100元，用现金支付。借：4105制造费用 100 贷：1001现金 10016、 12日，生产车间领用电泵1台，其值500元（属低值易耗品），领用时成本一次摊销。借：4105制造费用500 贷：1231低值易耗品 50017、 12日，从泰山公司购买甲种材料100吨，单价1000元/吨，货款10000元，增值税17000元；购买乙种材料20吨，单价500元/吨，货款10000元，增值税17000元；两村材料项已经由工商银行支付。借：121101原材料甲材料100,000121102原材料乙材料10,0002171010

47、1应交税金增值税（进项税）18,700贷：100201银行存款工行 128,70018、 发材料汇总：发送甲种原材料，单价1000元/吨，其中，A产品用100吨，材料费用100000元；B产品用10吨，材料费10000元，厂管理部门使用4吨，材料费4000元。借：410101生产成本A产品 100,000410102生产成本B产品 10,0005502管理费用 4,000贷：121101原材料甲材料 114,00019、 发材料汇总：发送乙种原材料，单价500元/吨，其中，A产品用20吨，材料费用10000元；B产品用40吨，材料费20000元。借：410101生产成本A产品 10,000410102生产成本B产品  20,000贷：121102原材料乙材料 30,00020、 工商银行支付水电费用25000元，增值税4250元。水电费用分配是：A产品12000元，B产品6000元，车间管理6000元，厂部管理1000元，共25000元。借：410101生产成本A产品 12,000410102生产成本B产品 6,00