第三章 税收法律制度

1、第3章一、单项选择题  1、下列不属于消费税税目的是（ ）。A、小汽车B、摩托车C、游艇D、飞机正确答案：D解析：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。选项D飞机不属于消费税税目。2、下列各项，适用3营业税税率的是（ ）。A、金融保险业B、服务业C、建筑业D、娱乐业正确答案：C解析：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5的税率。娱乐业适用5%

2、20的税率。3、（ ）是指负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。A、查验征收B、查定征收C、代扣代缴D、代收代缴正确答案：C解析：本题考核税款征收方式。代扣代缴是指负有代扣代缴义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。4、根据营业税的规定，下列属于营业税税目的是（ ）。A、修理业B、娱乐业C、进口货物D、加工业 正确答案：B解析：本题考核营业税的税目。5、纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记的是（ ）。A、纳税人发生解散B、纳税人发生破产C、纳税人改变生产经营期限D、纳税人发生撤销&

3、#160;正确答案：C解析：本题考核变更税务登记的范围。纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点、改变生产经营方式、改变生产经营期限等。纳税人发生解散、破产、撤销属于注销税务登记的范围。6、我国增值税的低税率为（ ）。A、3%B、7%C、13%D、17% 正确答案：C解析：本题考核增值税的税率。7、下列各项中，属于税收程序法的是（ ）。A、房产税暂行条例B、土地增值税暂行条例C、发票管理法D、个人所得税法 正确答案：C解析：本题考核税法的分类。选项ABD均属于税收实体法。8、下列

4、各项中，不属于行业发票的有（ ）。A、商业零售统一发票B、商业批发统一发票C、广告费用结算发票D、工业企业产品销售统一发票 正确答案：C解析：本题考核发票的种类。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。9、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（ ）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。A、10日B、15日C、30日D、60日 正确答案：C解析：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中

5、国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。10、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（ ）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。A、10日B、15日C、30日D、60日 正确答案：C解析：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。11、取得一般纳税人资格应具备的基本条件是（ ）。A、会计核算制度键全B、年应征增值税的销售额在税法规定的500万以上C

6、、注册资金达到一定的数额D、职工人数达到一定的规模 正确答案：A解析：一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准或符合税法规定情形的企业和企业性单位。需要会计核算制度健全，从事货物生产或提供劳务的纳税人年应税销售额在50万以上，其余的在80万元以上。12、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自（ ）起30日内申报办理税务登记。A、纳税义务发生之日B、正式开业之日C、税务部门通知之日D、产生利润之日 正确答案：A解析：本题考核开业税务登记的时间。13、企业有下列（ ）情形的，不得领购开具增值税专用发票。A、借用他人增值税专用发票B、会计核算

7、不健全，不能准确提供增值税进项税额、销项税额、应纳税额等资料C、私自印制增值税专用发票D、未按规定保管增值税专用发票 正确答案：B解析：本题考核增值税专用发票的领购使用。选项A、C、D是经责令限期改正而仍不改正的，才不能领购和开具增值税专用发票。14、下列不属于行为税的是（ ）。A、印花税B、城市维护建设税C、耕地占用税D、土地增值税 正确答案：D解析：我国现行税制中属于行为税的税种包括：城市维护建设税、印花税、车辆购置税、耕地占用税等。选项D属于资源税。15、根据个人所得税的规定，工资薪金所得适用（ ）超额累进税率。A、3%至35%B、3%至40%C、3%至45%D、3%

8、至50% 正确答案：C解析：本题考核个人所得税的税率。根据个人所得税的规定，工资薪金所得适用3%45%的超额累进税率。16、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）。A、计税依据B、减税免税C、税率D、征税对象 正确答案：C解析：本题考核税法要素中的税率。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。17、根据个人所得税法规定，对（ ）一次收入畸高的，可以实行加成征收。A、劳务报酬所得B、利息、股息、红利所得C、稿酬所得D、偶然所得 正确答案：A解析：本题考核个人所得税的税率。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成

9、征收。18、下列由国家税务总局指定的企业统一印制的是（ ）。A、服务业发票B、运输业发票C、契税完税证D、增值税专用发票 正确答案：D解析：本题考核增值税专用发票的印制。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。19、某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。A、6229.92B、5510C、4400D、4000 正确答案：C解析：本题考核消费税的复合计税方式。该酒厂4月应缴纳的消费税税额14040÷

10、（117%）×20%4000×0.54400（元）。20、下列说法正确的有（）。A、混合销售是指一项销售行为既涉及货物销售又涉及提供非增值税应税劳务的销售行为B、兼营非应税劳务的纳税人的经营范围包括销售货物和应税劳务，不包括提供非应税劳务C、纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，从低适用税率或征收率D、纳税人兼营非增值税应税项目的，对货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额不需要分别核算 正确答案：A解析：选项B，兼营非应税劳务是指纳税人的经营范围既包括销

11、售货物和应税劳务，“又”包括提供非应税劳务；选项C，纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，从“高”适用税率或征收率；选项D，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。21、税务机关有根据认为从事生产.经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，可以采取的措施是（ ）。A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税款金额的存款B、责令其限期交纳应纳税款C、责令纳税人提供纳税

12、担保D、阻止出境 正确答案：B解析：税务机关有根据认为从事生产.经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关应责令其提供纳税担保。税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施，选项AD属于税收保全。22、根据营业税的规定，纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起（ ）内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。A、1日B、3日C、5

13、日D、10日 正确答案：C解析：本题考核营业税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。23、对于纳税人偷税的情况，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ ）的罚款；构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任。A、20%以上2倍以下B、30%以上3倍以下C、50%以上5倍以下D、50%以上3倍以下 正确答案：C解析：本题考核偷税的处罚。24、按照主权国家行使税收的管辖权不同，税法可

14、以分为（ ）。A、税收基本法和税收普通法B、所得税法和流转税法C、国内税法、国际税法和外国税法D、中央税法和地方税法 正确答案：C解析：按照税法的功能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。25、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（ ）万元。A、120B、150C、200D、250 正确答案：B解析：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。26、某保险公司2010年12月份取得保费收入50万元，保险赔偿支出10万元。则该保险公司当月应

15、缴纳的营业税为（ ）万元。A、1.2B、1.5C、2D、2.5 正确答案：D解析：本题考核营业税应纳税额。保险公司缴纳营业税的营业额为其取得的保费收入，应缴纳的营业税=50×5%=2.5（万元）。27、下列属于税收行政法规的是（ ）。A、增值税专用发票使用规定B、中华人民共和国个人所得税法C、税收征收管理法D、增值税暂行条例 正确答案：D解析：本题考核税法的分类。选项A属于税收规范性文件。选项B、C属于税收法律。28、下列各项中，不属于纳税申报方式的是（ ）。A、核定申报B、直接申报C、邮寄申报D、数据电文申报 正确答案：A解析：本题考核纳税申报的方式。

16、纳税申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和其他方式。29、普通发票的联次不包括（）。A、存根联B、发票联C、记账联D、抵扣联 正确答案：D解析：本题考核发票的种类。普通发票一般为三联：存根联、发票联、记账联。30、企业所得税应纳税所得额的计算公式为（ ）。A、应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损B、应纳税所得额=收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损D、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+以前年度亏损 正确答案：C解析：

17、本题考核企业所得税应纳税税所得额计算公式。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。31、根据营业税的规定，下列不属于营业税税目的是（ ）。A、加工业B、文化体育业C、服务业D、娱乐业 正确答案：A解析：本题考核营业税的税目。加工劳务属于增值税的征税范围。32、某企业4月份取得销售房屋的收入200万元，转让专利权收入30万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（ ）万元。A、6.9B、7.5C、10.9D、11.5 正确答案：D解析：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=200×5%+30×5%=11.5（万元）。33、税务登记不包

18、括( )。A、开业登记B、变更登记C、核定应纳税额D、注销登记 正确答案：C解析：税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等，但不包括核定应纳税额。34、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、7B、10C、15D、30 正确答案：C解析：本题考核注销税务登记的规定。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。35、下列各项中，属于税收实体法的是（ ）。A、税务机关法B、税务机关组织法C、税收征收管理法D、土地增值税暂行条例&

19、#160;正确答案：D解析：本题考核税法的分类。选项ABC属于税收程序法。36、下列各项中不属于税务违法行政处罚的项目是( )。A、责令限期改正B、没收非法所得C、收缴未用发票和暂停供应发票D、警告 正确答案：D解析：税务违法行政处罚包括：责令限期改正、罚款、没收违法所得、没收非法财产、收缴未用发票和暂停供应发票、停止出口退税权。37、李某2010年12月取得的下列收入中，免征个人所得税的是（ ）。A、国债利息收入500元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元 正确答案：A解析：本题考核个人所得税的免税收入。国债利息收入免征个人所得税

20、。选项B、C、D均要按规定缴纳个人所得税。38、增值税专用发票的领购使用只限于（ ）。A、增值税一般纳税人B、增值税小规模纳税人C、特殊纳税人D、个体工商户 正确答案：A解析：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。39、下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（ ）。A、增值税B、税收滞纳金C、非广告性赞助支出D、销售成本 正确答案：D解析：本题考核企业所得税准予扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。40、根据消费税的规定，下列属于消费税税目的是（ ）。A、直升飞机B、大型轮船C、

21、火车D、小汽车 正确答案：D解析：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。41、下列关于税款征收的陈述错误的是（ ）。A、查账征收适用于账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人B、查定征收一般适用于生产规模较小、生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人C、查验征收主要对生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源D、定期定额一般适用于税收网络覆盖不到或很

22、难控制的领域 正确答案：D解析：本题考核税款征收方式。定期定额征收适用于生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定的设置账簿标准，难易查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户。代收代缴方式一般适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域。42、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（ ）。A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、实耗型增值税 正确答案：A解析：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的增值税暂行条例，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。4

23、3、某演员参加商业演出，一次性获得表演收入50000元，该演员应缴纳个人所得税的税额为（ ）元。A、6000B、8000C、10000D、13000 正确答案：C解析：本题考核个人所得税应纳税额的计算。应纳税所得额50000×（120）40000（元），适用税率为30，速算扣除数为2000元。应纳税额40000×30200010000（元）。44、纳税人销售下列货物，适用于13%的低税率的是（ ）。A、白酒B、卷烟C、食用植物油D、汽油 正确答案：C解析：本题考核增值税的税率。45、以下行业中，应按照3%的税率缴纳营业税的是（ ）。A、服务业B、文化体育

24、业C、娱乐业D、金额保险业 正确答案：B解析：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为3%，选项A，服务业税率为5%；选项C，娱乐业执行5%-20%的幅度税率；选项D，金融保险业税率为5%。46、增值税一般纳税人购进免税农产品，按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣。该扣除率是（ ）。A、7B、10C、13D、17 正确答案：C解析：本题考核增值税进项税额的计算。一般纳税人购进免税农产品的进项税额，按买价依照13的扣除率计算。47、根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ ）。A、纳税人居住地B、不动产所在地C、纳税人经营所在地

25、D、销售不动产行为发生地 正确答案：B解析：纳税人销售、出租不动产，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。48、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（ ）。A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产 正确答案：B解析：税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。49、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，我国从2009年1月1日起实行的增值税属于（ ）。A、生产型增值税B、收入型增值税C、支出型增值税D、消费型增值税 正确答案：D解析：本题考核增值税的分类。50、下列各项中不属于流转税的有

26、（ ）。A、增值税B、消费税C、个人所得税D、营业税 正确答案：C解析：我国现行税制中属于流转税的税种主要包括：增值税、消费税、营业税、关税等。选项C属于所得税类。二、多项选择题  51、根据税收法律制度规定，下列属于税务代理的业务范围的是（ ）。A、办理纳税申报和扣缴税款报告B、开展税务咨询、受聘税务顾问C、申请税务行政复议或税务行政诉讼D、代为办理增值税专用发票领购 正确答案：ABC解析：本题考核税务代理的法定业务范围。选项D增值税专用发票的领购事宜必须由纳税人自行办理，注册税务师不得代理。52、根据增值税暂行条例的规定，纳税人销售或进口下列货物适用于13%低

27、税率的有（ ）。A、粮食B、自来水C、杂志D、饲料 正确答案：ABCD解析：本题考核增值税的税率。根据增值税暂行条例的规定，13%的低税率适用于纳税人销售或进口下列货物：（1）粮食、食用植物油；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物。53、根据个人所得税法的规定，下列所得中，适用比例税率的有（ ）。A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、个体工商户生产经营所得 正确答案：AB解析：本题考核个人所得税税率。劳务报酬所得、稿酬所得适用20的比

28、例税率；工资、薪金所得适用七级超额累进税率；个体工商户生产经营所得适用五级超额累进税率。54、凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关可（ ）。A、派人进行实地检查B、责令限期改正C、暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用D、制作非正常户认定书，存入纳税人挡案 正确答案：ABCD解析：凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续3个月未向主管地方税务机关进行纳税申报的，主管地方税务机关应当派员实地检查，查有下落按照前款(三)的规定予以处罚；查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，主管地方税务机关应当发出公告，责令限期改正；逾期不改正的，可以暂停

29、其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用，同时制作非正常户认定书，存入纳税人档案。纳税人被列为非正常户超过1年的，主管地方税务机关可以注销其税务登记。但是，其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。55、关于纳税申报，下列说法正确的有（ ）。A、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。B、邮寄申报是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封C、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关D、纳税申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间 正确答案：ABCD

30、解析：本题考核纳税申报的方式。56、下列应当办理开业税务登记的有（ ）。A、工商局B、个体工商户C、某公司在上海的分公司D、企业在外地设立的分支机构 正确答案：BCD解析：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。57、以下各项所得，适用累进税率形式的有（ ）。A、工资薪金所得B、个体工商户生产经营所得C、财产转让所得D、承包承租经营所得 正确答案：ABD解析：选项C适用比例税率。58、税法的法律责任包括（ ），纳税人和税务人员违反税法规定，都将依法承担法律责任。A、行政责任B、民事责任C、刑事

31、责任D、以上皆属于 正确答案：AC解析：本题考核税法的法律责任。59、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（ ）。A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住满1年的个人D、在中国境内有住所的个人 正确答案：CD解析：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。60、下列属于我国个人所得税应税项目的是（ ）。A、稿酬所得B、个体工商户的生产、经营所得C、利息、股息、红利

32、所得D、财产租赁所得 正确答案：ABCD解析：本题考核个人所得税税目。61、下列各项中，属于个人所得税税目的有（ ）。A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得D、劳务报酬所得 正确答案：ABCD解析：本题考核个人所得税税目。62、以下不属于增值税一般纳税人的是（ ）。A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业B、非企业性单位C、除个体经营者以外的其他个人D、不经常发生增值税应税行为的企业 正确答案：ABCD解析：本题考核增值税一般纳税人。63、下列各项中，不属于消费税税目的有（ ）。A、图书B、普通护肤品C、价值50元的电

33、子手表D、货轮 正确答案：ABCD解析：本题考核消费税的税目。普通护肤品不属于消费税税目中的化妆品，不征收消费税。64、下列各项中属于税收程序法的有（ ）。A、中华人民共和国海关法B、中华人民共和国个人所得税法C、中华人民共和国税收征收管理法D、进出口关税条例 正确答案：ACD解析：本题考核税法的分类。税收程序法是指税务管理方面的法律，如税收征收管理法、中华人民共和国海关法、中华人民共和国进出口关税条例。65、下列关于个人所得税税率表述正确的有（ ）。A、自2011年9月起，工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率B、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，

34、以及对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率C、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，其实际税率为14%D、特许权使用费所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，一般为20% 正确答案：ABCD解析：本题考核个人所得税的税率。66、下列各项中，不属于营业税征税范围的有（ ）。A、提供加工劳务B、修理修配劳务C、单位员工为本单位提供的劳务D、建筑劳务 正确答案：ABC解析：本题考核营业税的税目。加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围，不属于营业税的应税劳务；单位或个体经营者聘用的员工

35、为本单位或雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。67、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在申请领购发票时应向税务机关提供的有（ ）。A、税务登记证件B、经办人身份证明C、工商营业执照D、财务印章或发票专用章印模 正确答案：ABD解析：本题考核发票的领购。68、下列属于偷税行为的有（ ）。A、擅自销毁账簿B、在账簿上多列支出C、进行虚假的纳税申报D、不缴或者少缴应纳税款 正确答案：ABCD解析：根据税收征收管理法的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的

36、纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。69、下列属于税收实体法的有（ ）。A、中华人民共和国企业所得税法B、中华人民共和国税收征收管理法C、中华人民共和国海关法D、中华人民共和国个人所得税法 正确答案：AD解析：本题考核税收实体法。选项BC属于税收程序法。70、根据增值税的规定，下列说法正确的有（ ）。A、委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天B、销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天C、纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，其纳税义务发生时间为货物移送的当天D、进口货物，其纳税义务发生时

37、间为报关进口的当天 正确答案：ABCD解析：本题考核增值税的纳税义务发生时间。71、下列属于税收的作用的有（ ）。A、是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B、是国家调控经济运行的重要手段C、是国家组织财政收入的主要形式和工具D、具有维护国家政权的作用 正确答案：ABCD解析：本题考核税收的作用。72、下列关于消费税的纳税地点的表述中，正确的有（ ）。A、纳税人销售的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B、委托个人加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C、进

38、口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D、纳税人自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 正确答案：ABCD解析：本题考核消费税的纳税地点。73、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭证的当天，先开发票的，为开具发票的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D、进口货物，为报关进口的当天。

39、0;正确答案：ABCD解析：本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。74、下列属于纳税申报方式的有（ ）。A、上门申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、网上申报 正确答案：ABCD解析：本题考核纳税申报方式。纳税申报的方式包括：直接申报（上门申报）、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和其他方式。网上申报属于数据电文申报的一种方式。75、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（ ）。A、境内有无住所B、境内工作时间C、取得收入的工作地D、境内居住时间 正确答案：AD解析：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。

40、我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。76、下列货物适用于13%低税率的有（ ）。A、居民用煤炭制品B、手机C、饲料D、粮食 正确答案：ACD解析：本题考核增值税的税率。手机适用基本税率17%。77、下列各项中，属于行业发票的有（ ）。A、商业零售统一发票B、商品房销售发票C、广告费用结算发票D、工业企业产品销售统一发票 正确答案：AD解析：本题考核发票的种类。BC属于专用发票。78、下列属于构成税法最基本的要素是（ ）。A、纳税义务人B、征税对象C、税率D、法律责任 正确答案：ABC解析：本题考核税法的

41、构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本要素。79、下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ ）。A、小规模纳税人增值税征收率为3%B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税C、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人 正确答案：ABC解析：选项D，从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，

42、并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的为小规模纳税人。80、下列消费税的计税依据表述正确的有（ ）。A、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额B、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是不含消费税而含增值税的销售额C、实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售数量D、实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售额 正确答案：AC解析：本题考核消费税的计税依据。81、关于税款征收的方式，下列说法正确的有（ ）。A、代扣代缴有利于加强对税源的控制，减少税款流失B、代收代缴适用于税收网络覆盖

43、不到或税源难以控制的领域C、查验征收适用于生产经营场所固定但财务制度不健全的纳税人D、委托代征有利于方便征纳双方，降低征收成本 正确答案：ABD解析：选项C，查验征收适用于财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。82、下列属于消费税税目的有（ ）。A、酒精B、化妆品C、鞭炮D、自行车 正确答案：ABC解析：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。选项D自行车不属于消费税税目。83、下列各项中，属于增值税

44、纳税人的有（ ）。A、进口货物的企业B、提供娱乐服务的游戏厅C、批发货物的超市D、提供修理劳务的汽车行 正确答案：ACD解析：本题考核增值税的纳税人。选项B属于营业税的纳税人。84、下列属于普通发票的有（ ）。A、增值税专用发票B、商业零售统一发票C、商品房销售发票D、邮票 正确答案：BC解析：本题考核发票的种类。邮票属于专业发票。85、下列可以不办理纳税登记的是（ ）。A、县教育局B、社区诊所C、人民法院D、下岗职工开的餐饮店 正确答案：AC解析：本题考核开业税务登记。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。

45、86、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的是（ ）。A、高档手表B、木制一次性筷子C、化妆品D、高档西服 正确答案：ABC解析：本题考核消费税的税目。D高档西服不属于消费税税目。87、下列各项中，属于税收实体法的有（ ）。A、中华人民共和国海关法B、中华人民共和国个人所得税法C、中华人民共和国税收征收管理法D、中华人民共和国企业所得税法 正确答案：BD解析：本题考核税收实体法的范围。选项A、C属于税收程序法。88、下列关于减免税的表述正确的有（ ）。A、减税是指从应征税额中减征部分税款B、免税是指对按规定应征收的税款全部免除C、起征点是指对征税对象达

46、到一定数额才开始征税的界限D、免征额指对征税对象总额中免予征税的数额 正确答案：ABCD解析：本题考核减免税的规定。89、下列属于个人所得税劳务报酬所得项目的有（ ）。A、个人从事设计取得的收入B、个人从事翻译取得的收入C、个人出版书籍取得的收入D、个人在某企业工作取得的收入 正确答案：AB解析：本题考核个人所得税劳务报酬所得的项目。劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。选项C属于“

47、稿酬所得”；选项D属于“工资、薪金所得”。90、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。A、国债利息收入B、财政拨款C、符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D、接受捐赠的收入 正确答案：AC解析：本题考核企业所得税免税收入的规定。企业所得税法规定，收入总额中的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入，选项D属于应

48、征税的收入。91、税率是税收法律制度中的核心要素，一般分为（ ）。A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、单一税率 正确答案：ABC解析：本题考核税法的构成要素。92、下列应进行税务登记的范围有（ ）。A、具有应税收入的纳税人B、具有应税财产或有应税行为的纳税人C、具有收入的个人D、扣缴义务人在发生扣缴义务时 正确答案：ABD解析：本题考核税务登记的范围。具有收入的个人不需要进行税务登记。93、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。A、采取直接收款方式销售货物，货物未发出的，暂不确认纳税义务发生时间B、采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天C、

49、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天D、纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为货物移送的当天 正确答案：BCD解析：本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。94、纳税申报的方式包括（ ）。A、上门申报B、数据电文申报C、邮寄申报D、简并征期方式申报 正确答案：ABCD解析：本题考核纳税申报的方式。纳税申报的方式主要有：上门申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式（简易申报、简并征期等）。95、根据营业税的规定，下列关于纳税期限的说法中，正确的有

50、（ ）。A、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度B、纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税C、纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税D、纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款 正确答案：ABCD解析：本题考核营业税的纳税期限。96、下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（ ）。A、企业所得税实行比例税率B、企业所得税的基本税率为25%C、在中国境内未设立机构场所的非居民企业适用低税率20%D、在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机

51、构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20% 正确答案：ABCD解析：本题考核企业所得税的税率。97、下列关于办理设立税务登记地点的说法正确的是（ ）。A、企业在外地设立的分支机构向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记B、个体工商户生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记C、税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关制定管辖D、从事生产、经营的事业单位生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记 正确答案：ABD解析：选项C税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。98、为了减少核定应纳税额的随意性，使核

52、定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关进行核定时可以（ ）。A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B、按照营业收入或成本加理费用和利润核定C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D、按照其他合理的方法核定 正确答案：ABCD解析：为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关按以下方式进行核定：参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；按照营业收入或者成本加合理费用和利润核定；按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；按照其他合理的方法核定。

53、99、下列关于所得税的表述中正确的有（ ）。A、所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的税收B、所得税的征税对象不是一般收入，而是总收入减除各种成本费用及其他允许扣除项目以后的应纳税所得额C、所得税征税数额受成本、费用、利润高低的影响较小D、我国现行税制中属于所得税的税种包括企业所得税和个人所得税 正确答案：ABD解析：选项C，所得税征税数额受成本、费用、利润高低的影响较大。100、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。A、工资薪金所得B、个体工商户生产经营所得C、财产转让所得D、承包承租经营所得 正确答案：ABD解析：本题考核个人所得税的税率

54、。对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20。三、判断题  101、小规模纳税人取得的销售额与一般纳税人一样，都是销售货物或提供应税劳务和应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税税额。（）Y、对N、错 正确答案：Y解析：本题考核小规模纳税人的销售额。102、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（ ）Y、对N、错 正确答案：Y解析：本题考核增值税的纳税人。103、纳税人伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、会计凭证或在账簿上多列支出或不列、少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报，不缴或少

55、缴应纳税款的，属于骗税行为。（ ）Y、对N、错 正确答案：N解析：本题考核税收法律责任。纳税人伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、会计凭证或在账簿上多列支出或不列、少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，属于偷税行为。104、采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到货款的当天。（ ）Y、对N、错 正确答案：N解析：本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。105、法律责任是指对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施。主要包括纳税主体因违反税法而应承担的法律责任以及作为征税主体的国家机关，主

56、要是实际履行税收征收管理职能的税务机关等，因违反税法而应承担的法律责任。（ ）Y、对N、错 正确答案：Y解析：本题考核法律责任的概念。106、根据消费税暂行条例的规定，我国消费税共有11个税目。（ ）Y、对N、错 正确答案：N解析：本题考核消费税的税目。根据消费税暂行条例的规定，我国消费税共有14个税目。107、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（ ）Y、对N、错 正确答案：Y解析：本题考核增值税的纳税人。有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（2）除年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。108、使用电子计算机开具发票必须报主管财政部门批准，并使用财政部门统一监制的机打发票。（ ）Y、对N、错 正确