支付结算法律制度补充题

1、第二章支付结算法律制度补充题一、单选题1.支付结算功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移，银行在支付结算和资金清算中是（C）A. 主体B. 客体C.中介机构D.当事人教材 87 页2.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。支付结算办法 规定，下列（D）负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。A. 政策性银行B.中国人民银行C.商业银行D.中国人民银行总行解析：教材 89 页 43.托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地的付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。新华书店系统采用托收承付结算方式

2、时，每笔结算金额起点为（A ）元。4.信用卡销户时，单位卡账户余额应转入其（A ）账户，不得提取现金。A. 基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户5.信用卡仅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。单位卡按规定不得用于（D）万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算，单位卡一律不得支取现金。A.5 000B.10 000C.50 000D.100 0006.信用卡透支额，金卡最高不超过一万元，普通卡最高不超过五千元，信用卡透支期限最长不超过（B）日A.30 日B.60 日C.90 日D.6 个月7.在普通支票的左上角划两条平行线的，为划线支票，对于划线支票下列表述正确

3、的是（C ）A. 即可用于转账也可提取现金B.只可用于转账C. 只能用于转账不得支取现金D.只可用于提现8.银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后（）年A.5 年B.10 年C.15 年D.25 年二、多选题1.汇票是出票人签发的， 委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。其汇票的基本当事人有（ABC）A. 签发票据的人B.无条件支付票据金额的人C. 收款人D.保证人2.信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、 消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。下列各项属于信用卡基本当事人的有（ABD）。A. 银行B.持卡人C

4、.发卡单位D.商户3.关于现金管理的有关规定中，下列表述正确的有（AB D ）A. 转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。B. 一个单位在几家银行开户的，只能在基本存款账户的银行办理现金的支取C. 开户单位在销售活动中为了尽快收回货款，使用现金结算应比转账结算优惠D. 不得用转账凭证套换现金，不得随意坐支现金或超范围使用现金。4.存款人应加强对预留银行签章的管理。单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具的相关证明资料包括（ABC）A. 书面申请B. 开户登记证C.营业执照D.责任人个人身份证5.信用卡按使用对象的信誉等级分为（CD ）A. 单位卡B. 个人卡C.金卡D. 银卡6

5、.本票是出票人签发的， 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票的基本当事人是（）A. 出票人B.付款人C.收款人D.保证人三、判断题1.商业汇票的背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。（对 ）2.个人使用的信用卡销户时，可以转账结清，也可以提取现金。（对）3.如出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。这一事项属于绝对记载事项。 (错 )解析：属于任意记载事项。4.支付结算是一种要式行为。 所谓要式行为是指法律规定必须按照一定形式进行的行为。所以，未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（对）5.银行汇票、银行本票

6、和支票是见票即付的票据，而商业汇票则是在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。（对）第三章税收法律制度补充题一、单选题1.下列关于税收的表述中错误的是（C ）A. 税收是以国家为主体，凭借政治权利依法无偿取得财政收入的分配方式。B. 税收属于分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段。C. 税收是以国家为主体，凭借政治权利依法有偿取得财政收入的分配方式。D. 税收是以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质。2.下列不属于税收特征的是（D）A. 强制性B.无偿性C.固定性D.连续性3.累进税率就是按征税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的

7、税率。下列各项中，适用于个人所得税征税形式的是（B）A. 全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率4.下列各项中，适用于土地增值税计征形式的是（C）A.全额累进税率B.超额累进税率C. 超率累进税率D. 超倍累进税率5.下列各项中，（C ）由海关负责征收管理。是中央财政收入的重要来源，也是国家调节进出口贸易的主要手段。A. 进口环节增值税B. 消费税C.关税D.船舶吨税6.增值税小规模纳税人增值税的征收率为（B）A.0B.3%C.13%D.17%7. 纳税人的纳税期限由税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。以1 日、3 日、5 日、

8、 10 日、或者 15 日为1 个纳税期限的，自期满之日起5 日内预缴税款，于次月1 日起（D）内申报纳税并结清上月应交税款。A.3 日B.5 日C.10 日D.15 日8.企业委托其他纳税单位代销货物时，确认收入及纳税义务的时间是（C）A. 委托方发出代销货物时B.代销单位货物售出时C. 委托方收到代销清单时D.代销单位向委托方支付货款时9.采用托收承付和委托银行收款方式销售货物时，确认纳税义务的发生时间是（B）A. 签订购销合同时B.发出货物办妥托收手续时C. 购买方收到货物时D.购买方支付货款时10 按照分税制财政管理体制，下列各项中属于中央预算和地方预算对同一税种的收入按照一定划分标准

9、或者比例分享的收入是 ( C ) 。A中央预算收人B地方预算收人C中央和地方预算共享收人D税收收人11 各级政府编制年度预算草案的依据是(A)。A国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策B本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署C本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划D本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素二、多选题1.税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现，在现阶段，税收的作用主要表现在（ ABCD）A. 税收是国家组织财政收入的主要形式B.是国家调控经济运行的重要手段C. 税收具有维护国家政权的作用D.是国际交往中维护国家利益的可靠保

10、证2.税收与其他财政收入形式相比，具有下列哪些特征（ABC）A. 强制性B. 无偿性C.固定性D.有偿性3.我国现行税制中，下列属于流转税的有（ABCD）A. 增值税B.营业税C. 消费税D.关税4.财产税是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象的税种。下列各项中，属于我国现行财产税的税种的是（ABD）A. 房产税B.车船税C. 印花税D. 契税解析：印花税属于行为税。5.行为税是国家为了实现某种特定的目的，以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种。下列各项中，属于行为税税种的是（BC）A. 营业税B.印花税C.城市维护建设税D. 城镇土地使用税解析：营业税属于流转税；城镇土地使用税资源税。

11、6.下列各项中，属于中央与地方共享税的有（ABC）A. 增值税B.印花税C. 资源税D.关税解析：关税属于中央税7.中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税。 下列各项中，属于我国现行的中央税的有 （BC）A. 增值税B.关税C.消费税D.资源税解析：增值税、资源税属于国地共享税。8.按照计税标准不同，可以分为从价税、从量税和复合税。从价税是以征税对象的价格为征税依据， 其应纳税额随货物价格的变化而变化，下列各项中， 属于从价税的是（BCD）A. 消费税B.增值税C. 营业税D 房产税 .9.复合税又称混合税，是对某一货物或物品即征收从价税又征

12、收从量税。下列商品中采用复合税的有（ AC）A. 卷烟B. 轮胎C.白酒D. 高档化妆品解析：轮胎、高档化妆品征收消费税。10. 我国税收法律按照级次划分，分为税收法律、税收法规、税收规章和税收规范性文件。关于税收法律的法律地位表述正确的是（ABD）A. 税收法律是由全国人大及其常委会制定的B. 其法律地位和法律效力仅次于宪法C. 其法律地位和法律效力同于宪法D. 税收法律的法律地位高于税收法规和规章11. 征税人是指法律、行政法规规定代表国家行使征税权的征税机关，具体包括（ABC ）A. 各级税务机关B.各级财政机关C.海关D.工商管理机关12. 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，税率是

13、税法的核心要素，也是衡量税负轻重与否的重要标志。我国现行税率的基本形式有（ABC ）A. 比例税率B.累进税率C.定额税率D. 差额税率13. 所谓比例税率是指对同一征税对象 (如营业收入 )，不分数额大小， 规定相同的征收比例。下列各项中，采用比例税率的有（ABCD）A. 增值税B.营业税C.城市维护建设税D.企业所得税14. 纳税期限是纳税人向国家交纳税款的法定期限。纳税期限是税法的强制性在时间上的体现。我国现行纳税期限大致可以分为以下（ ABCD ）情况。A. 按期纳税（一般按月）B.按次纳税（每次经营活动）C. 按期预缴D. 年终清算15. 纳税地点一般实行属地管辖，下列各项可以作为纳

14、税地点的有（ABCD ）A. 纳税人的所在地B. 口岸地C. 营业行为地D. 财产所在地16. 税收法律责任是指税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果。税收法律主体包括下列各项（ ABC ）A. 纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.财政机关17. 一般纳税人单位销售或进口下列（ ABD ）货物的，应按 13% 低税率计征增值税。A. 食用粮油B.农机产品C.加工修理修配劳务D.金属及贵金属矿采选产品18. 企业申请办理增值税一般纳税人认定手续的，除需提出申请外还应提供下列资料（ ABC ）A. 营业执照B.有关合同、章程、协议书C. 银行账号证明D.增值税一般纳税人申请认定表解

15、析：增值税申请认定表不是企业提供的，是税务机关初步审核后发给企业的。19. 下列税种中，属于地方税的有 ( ABCD)。A城镇土地使用税B房产税C车船税D土地增值税20 消费税采用 ( ACD)三种计税方法。A从价定率B定期定额C复合计税D从量定额21 在计算企业所得税时，准予从收入总额中扣除的税金包括( ABC)。A城建税B房产税C车船税D土地增值税22. 在计算企业所得税时，下列不作为应纳税所得额计算依据的有（ABCD ）A. 财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费及政府基金C. 经国务院批准的财政性资金D.企业内部处置的资产利得23. 下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除

16、的项目有（ABC ）A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B. 企业所得税税款C. 税收滞纳金、罚金、罚款及没收财物的损失D. 公益性捐赠支出24 根据预算法的规定，各部门、各单位编制年度预算草案的依据包括( ABCD)。A法律、法规B本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署C本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划D本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素25 专用发票适用于 ( A D ) 。A商品房销售发票B商业批发统一发票C工业企业产品销售统一发票D广告费用结算发票教材 214 页第四段26. 外购固定资产增值税按照处理方式的不同，可以将增值税划分成

17、以下类型（ABC）A. 消费型增值税B.生产型增值税C. 收入型增值税D.抵扣型增值税教材 149 页27. 营业税的征税对象包括下列（ ABCD ）项目A.提供应税劳务 B.转让无形资产所有权及使用权C.销售不动产 D.销售货物的增值税小规模纳税人28. 申报办理税务登记需要提供的证件和资料（ABCD）A. 工商营业执照或其他核准执业证件B. 有关合同、章程、协议书C. 组织机构统一代码证书D.法人、负责人、业主的身份证、护照或合法证件教材 185 页三、判断题1.税收规章可以增强税法的灵活性和可操作性，是税法体系的必要组成部分，但税收规章不作为税收司法的直接依据，而只具有参考性的效力。（对

18、）教材 143 页第二段2.全部销售免税货物的企业， 申请一般纳税人资格，需经省级税务机关审批。（错）解析：该类企业不办理一般纳税人认定手续。3.增值税应纳税额一般纳税人采取税款抵扣的办法，如果当期销项税额大于进项税额时，其差额可以结转到下期继续抵扣。（错）解析：销项减进项的差额是应交纳的税款，是对国家的负债， 只有进项大于销项的差额才可以用于抵扣，表示多缴纳的税金。4.增值税进项税额是一般纳税人购进货物或接受应税劳务时支付或负担的增值税额，所以只要是增值税进项税额均可以冲抵发生的销项税额。（错）解析：增值税进项税额如果因货物改变用途如用于职工福利时，是不可以抵扣的。5.企业采用委托代销方式销

19、售货物时，确认增值税纳税义务的时间是收到受托方的代销清单的当天。（对）6.营业税的纳税人兼有不同应税行为的，应合并核算不同税目的营业额、 转让额、销售额。（错）。解析：应分别核算。7.营业税税率按行业实行有差别的比例税率，从3% 至 20 % 不等。纳税人经营娱乐业的一律按20 % 的营业税税率征收营业税。如保龄球、台球等娱乐项目。（对）教材 169 页说明8.企业发生的捐赠支出在计算应纳税所得额时可以据实记入企业成本。（错）解析：公益性捐赠支出可以计入成本，其外的捐赠支出不得计入成本。9 企业在纳税年度发生亏损，不缴纳企业所得税，也不需向税务机关报送企业所得税纳税申报表等有关资料。（错）解析

20、：无论发生亏损或实现盈利，有税报税，无税申报是必须的。10. 起征点是税法规定的征税对象达到开始征税数额的界限，征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，则就其超过起征点以上的数额征税。（错）解析：应就其全部数额征税。第四章财政法规制度一、单选题1.<中华人民共和国预算法是我国第一部财政基本法律，该部法律是从（B）起施行的。该法共11 章 79 条，是我国预算管理工作的根本性法律以及制定其他预算法规的基本依据。A.1994 年1月 1日B.1995 年 1月 1日C.1995 年 11 月 2 日D.1995 年 11 月 22 日教材 205 页2.下列各职能部门中， （

21、 A）是具体负责国家预算编制、执行和决算工作的职能部门。A. 财政部门B.税务部门C.审计部门D.各级政府教材 208页3.编制单位预算、并接受财政拨款的相关部门和单位，被称作（B ），是各级政府预算的基本构成要素。A. 地方预算B.预算单位C.预算部门D.预算职权教材 208页下4.属于中央预算的政府采购项目。其集中采购目录由（A ）确定并公布。A. 国务院B. 国务院财政部门C.国家审计部门D.供应商5采用公开招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于(A)。A20日B30日C15日D1O日教材 232 页下6下列各项中，（A）不属于财政授权支付的范围

22、。A单件物品或单项服务购买额不足1 O 万元人民币的购买支出B年度财政投资不足50 万元人民币的工程采购支出C特别紧急的支出D工资支出239 页下7招标采购单位依法从符合相应资格条件的供应商中随机邀请几家以上供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标的方式才能构成邀请招标方式(B)。A5 家B3 家C4 家D2 家二、多选题1.国家预算由预算收入和预算支出组成，国家预算的作用体现在（ABC ）A. 财力保证作用，是政府实施各项社会经济政策及政策得以运行的有效保证B. 具有调节制约作用； 是国家财政管理的主导环节，调节社会总需求和总供给的平衡。C. 反映监督作用； 国家预算反映政府活动的范围、

23、方向和国家政策。 经人大审批后方能生效。D. 是国家有计划地筹集、分配和管理财政资金的重要工具。教材206 页2. 我国的国家预算根据国家政权结构和行政区划的不同，由下列各项（ ABCD ）组成。A. 中央预算B. 地方预算C. 各级总预算D. 部门单位预算教材 207 页3.中央预算是国家预算的重要组成部分。我国的中央预算由国务院直属中央部委的（AB）组成，包括地方向中央上解的地方收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。A. 中央各部委的部门预算B. 部门所属的单位预算C. 各级政府所属职能部门的单位预算D.本级政府行政隶属的下一级政府的总预算教材 207 页最后 1 行。4. 税收是国

24、家财政收入的主要来源，目前来自税收的收入占全部财政收入的90 % 以上，在我国的税收收入结构中，下列（AD）税种居于主体地位。A. 流转税B. 财产税C.资源税D. 所得税5.预算收入按分享程度划分，可以分为下列（ABC ）各项。A. 中央预算收入B. 地方预算收入C. 中央和地方预算共享收入D. 中央和地方预算分享收入6.根据预算法实施条例第十八条的规定，中央预算的编制内容包括下列各项（ ABCD ）。A. 本级预算收入和支出B.上一年度结余用于本年度安排的支出C. 返还或者补助地方的支出D. 地方上解的收入7.编制决算草案由国务院财政部门部署，编制决算草案，必须符合法律、行政法规的规定，做

25、到（ABCD）。A. 收入数额准确B.支出数额准确C. 内容完整D.报送及时8.为了保证预算、决算的贯彻实施，下列（ABCD）部门应依法履行法律赋予的预算、决算监督职责，保证预算工作顺利进行。A. 各级人民代表大会及其常委会B.各级财政部门的监督C. 各级政府部门的监督D. 各级政府审计部门的监督9.政府采购是指各级（ABD）使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。A. 国家机关B.国有事业单位C. 国有企业D.团体组织10. 政府采购的原则具体包括下列（ABCD）各项A. 公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则11. 根据政

26、府采购法的规定，项目采购资金应当为财政性资金，财政性资金包括财政预算资金和预算外资金， 具体包括以下各项 （ ABCD ）。参看教材 222页第一段。A. 年初预算安排的资金B.预算执行中增加的财政追加的资金C. 政府批准的各项收费D. 政府批准的各项基金12. 供应商是指采购人提供货物、工程或服务的法人、其他组织或自然人。作为政府采购活动的供应商应具备的条件是（ ABC ）A. 具有独立承担民事责任的能力。B. 具有良好的商业信誉和健全的财务制度C. 有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录D. 在参加政府采购活动前二年内，在经营活动中没有重大违纪记录。解析：该题共五条具体条件，最后一条应为三

27、年内无违纪记录。（教材231 页）13. 下列政府采购的方式中，不属于政府主要采购方式的是（BCD）A. 公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判单一来源与询价14. 行政单位和事业单位会计使用“预算单位零余额账户”，该账户可以办理的业务有以下（ ABC ）各项。A. 办理转账业务B. 办理提取现金等结算业务C. 向本单位符合规定的相应账户划拨工会经费、住房公积金D. 向本单位上级主管机关或所属下级单位账户划拨资金教材 207 页。15. 财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支付清算。该账户不得在（ ABC ）会计中使用，A. 财政部门B. 行政单位C.事业单位D.国库16. 下列关于对政府采购监督管理部门的表述中，表述正确的有（ABCD ）A. 政府采购监督管理部门不得设置集中采购机构B. 不得参与支付采购项目的采购活动C. 采购代理机构与行政机关不得存在上下级关系D. 采购代理机构与行政机关不得存在其他利益关系见教材 234 页17. 下列可以对政府采购进行监督管理的部门是（）A. 各级人民政府财政部门的监督B.审计机关的监督C. 监察机关的监督D. 来自任何单位和个人的社会监督18. 属于财政支出支付方式的有财政直接支