项目工程跟踪审计方案

1、临安市高虹镇污水处理厂二期扩建工程跟踪审计方案浙江华耀建设咨询临安分公司二 0 一五年四月第一章 工程跟踪审计方案一、工程概况、跟踪审计范围及内容1、工程概况工程名称：临安市高虹镇污水处理厂二期扩建工程本工程位于临安市高虹镇。该工程建 设单位为：临安市高虹镇污 水处理。2、跟踪审计范围及内容 范围：本工程范围内涉及的所有工程工程。 内容：每月定期驻施工现场办公， 了解工程进度情况以及对本阶 段设计变更、工程签证的合理性、准确性进行审核。每月驻现场时间 视工程具体情况而定原那么上 2-3 天。二、跟踪审计的方法、程序及步骤我公司在施工阶段的跟踪审计将做到造价精确核算、 过程跟踪管 理、投资动态控

2、制。我们的跟踪人员将定期到现场办公。实施跟踪审计时，重点做好以下工作：1、审查隐蔽工程 正常的隐蔽工程验收主要由监理工程师负责， 跟踪审计人员主要 审查对造价影响的隐蔽工程， 如土方开挖的方式方法、 深基坑的处理、 楼地面结构做法等，这样做是防止施工单位以次充好，偷工减料，对 此要重点审查。2、签证的管理现场签证的控制直接反映跟踪审计水平， 施工过程中的现场签证是增加工程造价的一个重要因数。 我单位控制现场签证造价的主要方 法如下： 加强现场取证工作，确保签证的真实性、准确性。现场签证人 员必须对签证内容进行现场测量复核，从严控制，不可马马虎虎；要 仔细研究文字表达，力求用词严谨、数据准确，表

3、达清楚。防止施工 单位玩文字游戏。 仔细分析签证的逻辑性、 合理性。 分析导致签证的原因及各相 关单位应承担的责任。对照招标文件、投标报价、合同，确定签证内 容是否规定不计或施工单位已作让利。对照定额、取费文件，确定签 证内容是否在定额子目或取费中已包括。 强调签证的谨慎性原那么。 一般签证由现场跟踪审计主审人员办 理；较大签证报现场跟踪审计组长、工程负责人办理；重大签证报公 司技术负责人办理；签证后必须加盖公章，防止弄虚作假。 上报原那么。将签证情况上报建设单位代表审核确认。 整理归档。签证资料要留原件归档，防止涂改或添加内容。 签证程序。掌握情况 T现场测量、取证、复核 T跟踪审计 人员对

4、照有关规定审核费用 T 报主管领导批准 T办理签证 T 签证资料留底 T上报签证情况，建设单位代表审核确认。 签证责任：签证直接关系到甲乙双方的经济利益，责任重大。 签证人员必须认真仔细，实事求是。发现不实签证，将追究有关人员 的责任。3、施工阶段的造价监控要点 根据工程概算，明确重点控制子项； 做好审计记录， 对重点控制子项和重点隐蔽工程进行抽查 必 要时附照片或摄像。重点子项包括：A、预算书、设计图纸与实际不符合或不明确的分局部项工程；B、采用新材料、新构造、新工艺、新技术的分局部项工程；C、结构层、管道等重要隐蔽工程处；D采用的重要技术措施，包括平安措施和文明施工措施、赶工 措施和其它重

5、要措施；E、重要的机械设备、运输、装载和起重设备；F、月头和月尾的代表性进度标志；G大宗材料和特殊材料的进场验收、包装、保管状况。三、跟踪审计依据及跟踪审计结果确定的原那么1 、跟踪审计依据工程跟踪审计业务协议书；国家有关法律、法规及有关文件规定，如?中华人民共和国建 筑法?、?中华人民共和国招标投标法? 、?中华人民共和国经济合同法? 等；省、市地方文件规定以及有关法律法规文件； 有关工程资料 工程招投标文件； 业主与承包商双方签订的施工合同； 工程预算书 设计交底及图纸会审记录； 签证单、隐蔽工程验收记录； 开、竣工报告，施工日记； 甲供材料及明细表； 承包商材料采购的原始凭证、资质证书、

6、营业执照、施工许可 证、计价手册及施工组织设计等与工程结算相关的资料。2、跟踪审计结果确定的原那么依据充分；程序合法；计算准确；填报及时时效性。对各项变更和签证及其它因素，承包商提出的施工索赔必须符合 以上四大要素才可成立。业主提出的反索赔亦要按照合同约定的程 序、时间来进行。第二章 效劳质量控制措施一、跟踪审计的指导思想及目标要求 我公司将坚持“客观公正，实事求是的指导思想，坚持审核服 务为主，协调处理为辅的原那么，开展跟踪审计工作。对新沂市南京路 东-青年路南 A 地块工程在施工阶段的建设过程进行监督、控制和服 务，及时揭示建设工程工程建设和管理中存在的问题， 保证工程建设 资金合理、合法

7、、高效使用，促进工程标准、有序建设，提高工程建 设资金投资效益。工程工程的跟踪审计， 就是参与工程建设的全过程， 我们的目标 就是通过对该工程的跟踪审计， 使审计人员了解工程进展情况， 及时 掌握第一手原始数据资料；制定工程造价控制目标，发生偏差，及时 纠偏，并分析原因，最终实现对工程造价目标的动态控制。二、跟踪审计的目标和控制对象对投资者而言， 一个工程工程的建设， 最重要的是实际建设投资 应不超过方案投资， 实际建设工期应不超过方案工期， 工程质量应符 合建设要求。对本工程跟踪审计而言， 主要职责是对工程投资的控制， 其建设工程投资方案值即工程预算， 就是我们跟踪审计的目标。 从时 间观点

8、分析，跟踪审计的控制对象就是工程建设过程中的活动以及过 程和过程之间的交界面以及节点。三、工程跟踪审计组人员职责分工工程负责人现场审计人员专业审计人员全面领导跟踪审计工作指导审计组各专业工程师的任命及分工协调与业主的关系签发函件，报告负责现场具体工作安排协调现场与业主的关系参加例会，图纸会审与各方技术负责人联系及 沟通信息负责本专业的信息 采集，处理工作起草本专业现场的 各种函件，报告做好专业控制记录四、跟踪审计质量保障措施1、做好审前调查通过审前调查可以确定审计内容、 审计范围、选择审计方法和步 骤、制定审计实施方案，他是工程建设期跟踪审计质量的前期控制。 要提高工程建设期的审计质量，我审计

9、人员首先应熟悉建设工程的 初步设计材料，了解工程设计范围、建设规模、采用的工艺方法、选 用的主要工艺设备、投资概算及主要技术经济指标等内容， 对所掌握 的内容尤其是投资概算进行认真细致的分析， 找出跟踪审计重点，做 到科学合理，全面考虑。收集相关的法规文件，强化专业知识，使 跟踪审计工作做到有的放矢。2、做好跟踪审计实施方案跟踪审计实施方案是跟踪审计质量控制的“龙头，它是在审前 调查的根底上形成的第一个综合性文档，通过统筹方案和安排，明确 跟踪审计目标和细化跟踪审计内容，从根本上规定了建设期跟踪审计 开展的方向。跟踪审计实施方案是实施跟踪审计和跟踪质量检查的标 准。依照跟踪审计实施方案，管理人

10、员可以判断跟踪人员应做什么工 作、怎么去做，是否严格执行了跟踪审计的程序，从而最大限度地减 少跟踪审计人员的随意性。跟踪审计实施方案是跟踪审计报告的基 础。因此，好的跟踪审计实施方案是跟踪审计质量控制的灵魂，是指 导跟踪审计人员现场作业的“路线图，对跟踪审计起着全面控制的作用由于建设工程跟踪审计的实施过程与工程施工同步进行， 所以科 学合理地选择审计介入的时机和内容， 是高质量完成建设工程跟踪审 计的关键。跟踪审计实施方案应明确选择对工程质量、投资、进度影 响较大及事后不能审计或事后审计难度较大的内容作为审计跟踪点， 规定其作为内容。审计跟踪点要细化，如土方工程、根底工程等，使 跟踪审计介入的

11、时机和内容相对固定， 防止对施工进度造成影响。 其 次，应在跟踪实施方案中明确跟踪审计需参加的施工管理活动， 目的 是掌握工程的整体状况，使审计工作更有主动性。3、强化跟踪审计实施过程的控制 跟踪审计实施过程的控制是提高审计质量的中心环节。 为了确保 审计质量， 必须强化对审计实施过程的控制。 跟踪人员在实施跟踪审 计时，应编写跟踪审计记录。其内容主要包括：工作内容，查证的资 料或参加的会议精神，发现的问题及处理意见等。由于跟踪审计具有很强的时效性， 为强化其根底工作， 应适时到 达现场开展跟踪工作， 及时纪录有关事项及内容， 完整地显示跟踪审 计的全过程。4、审计人员素质及到位措施 审计组由

12、公司工程负责人直接挂帅，协调指导； 审计组成员都是公司固定员工，且均为各专业的业务骨干； 工作中一切事宜均通过业主联系人落实， 不得接受承包商或其 分包商、代理商或效劳人员的吃喝贿赂包括礼品、小费或佣金等方 式； 要始终坚持客观、公正，坚持质量第一，做到为业主负责和施 工单位负责的一致性； 我公司承诺在交通设备的配备方面满足审计组工程需要； 我公司其他业务协助人员保证按工程工程需要及时到位。 遇重大事项，立即采取控制措施，并及时向业主和公司汇报5、签证两级复核制度切实落实工程负责人、部门负责人两级复核制度，各负其责，职 责清楚，做好书面记录及签字工作。工程负责人复核签证经与业主、施工单位初步核对后，由工程负责人牵头，分专 业对各签证进行复核。 根底资料：主要复核根底资料是否齐全，签证是否与根底资料 相对应； 复核计算工作底稿：主要复核工程量的计算，单价选用、分析、 汇总工作底稿是否准确、完整； 复核结果：主要复核签证结果是否准确、完整。