项目资金管理办法

1、四川太康环保科技有限公司广元分公司理 实 施 办 法第一部分总则第一章总则第一条：为规范财务管理行为，建立健全内部管理制度，保证公司长期稳定、有序发展，根 据企业会计制度及其有关规定，结合公司实际，制定办法。第二条：财务管理的目标是实现企业效益最大化，保障财产安全与持续经营，增强市场竞争 力。做好各项财务收支和计划、核算、控制、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业 资产，提高经济效益。第三条：财务管理 的基本原则是：严格执行国家有关财政法规和财经纪律， 建立健全财务管 理制度，做好财务管理的基础工作， 维护企业合法权益，并以企业会计准则为核算基础， 如实反映 单位的财务状况和经营成果

2、。第四条：财务管理的实施策略是：以提高经济效益为目的，以资金管理为中心、以预算管理 为手段，以成本管理、内部控制制度为重点，确保公司资产安全、真实、完整，最终实现公司利润 最大化。第五条：所有项目必须纳入中太信息管理系统，及时录入、并按时报送报表。第六条：所有工程项目均实行内部承包管理、项目负责人承担全部经济法律责任。第二部分财务审批制度第一章财务业务审批规定第一条：公司按照货币资金收支的金额、发生的频繁程度和重要性由不同层次的人员或机构来 进行管理和控制。第二条：公司对货币资金业务建立严格的授权审批制度， 明确审批人对货币资金业务的授权批 准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人按授权

3、权限进行审批。第三条：财务业务审批权限，由公司总经理负责。第四条：授权审批制度的形式是公司总经理逐层授权，权责统一。第五条：公司实行总经理领导下项目负责人负责制。第六条：所有报销业务实行经办人、验收人、审批人相分离的内部牵制制度。第七条：审批权限分类为：审核、核准、审批、批准。后项对前项具有否定权。审核：指管理部门及主管领导对该事项的合理性提出初步意见；审批：指有关领导经参考审核意见后进行批准；核准：指财务主管根据财务管理制度对已经审批的支付款项从单据和数量上加以核准并且备 案。批准：指总经理批准。第三部分 资金管理规定第一章 总 则第一条：公司资金实行集中统一管理。第二条：公司所属各项目不能

4、将资金擅自借出，不得将项目资金挪作他用。第三条：公司所属各项目部在使用资金时应收取、合法有效票据， 对于不能收取、合法有效票 据所发生的税费全部由项目部自行承担。第二章 公司资金管理第四条：资金预算管理1. 项目负责人与发包方沟通工程款支付事宜，四川太康环保科技有限公司广元分公司开具税 票，扣缴税收及办理外管证等事务。2. 发包人拨付的工程款统一存入（汇入）集团公司为四川太康环保科技有限公司广元分公司 设立的账户，使用时应提供工程款使用计划表、合同、工资报表、应付账款报表等，报总经理批准 后支付。工程款必须专款专用，不得挪作他用。3. 每月 22 日向四川太康环保科技有限公司广元分公司报当月财

5、务报表4. 按月支付员工工资，不得拖欠。第三章 罚则第六条： 以下行为属严重的资金管理违规行为，公司要予以重点查处追究责任和罚款：1、未经总经理授权、或超越授权权限、授权期限擅自签订保函、担保合同文件、签署垫资意 向的；擅自拆借挪用公司资金的；规避公司管理的。2、项目部收取资金私自坐支，不遵守公司资金集中统一管理规定的。3、有关重要资金管理资料丢失或泄密，致使公司利益严重受损的。4 、将应存入公司资金转至它处的。5、与关联单位串通、虚列、虚报支出骗取资金的6 、未经公司批准，以物资或劳务抵债或互换的7、公司认定的其他行为第四部分 采购管理制度第一章 总则第一条：为了加强项目部、 应付账款的管理

6、， 规范付款行为，防范对应付账款管理过程中的差 错和舞弊，根据中华人民共和国会计法和国家有关法律法规，结合公司对应付款的管理要求， 建立适合本单位业务特点的管理规定。第二条：项目负责人对本单位采购与应付账款的管理、 内部控制的建立健全和有效实施以及各 种付款业务的真实性、合法性负责。第二章 外部采购应付款的管理第三条：项目部应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责、 权限， 确保办 理采购与付款人员相互分离、 相互制约和监督的管理体制。 项目负责人应根据具体情况对办理采购 与付款业务的人员进行阶段检查。第四条：项目部组建时应将项目负责人、材料采购、仓库管理员、材料会计等人员名单报

7、公司 财务备案，并且留签字样本。第五条：项目实施前，应编制成本计划和材料采购计划并报财务部备案。第六条：项目部负责建立施工建筑材料、环保设备工具价格目录数据库，每季度末负责公 布更新的价格信息， 项目部根据价格信息建立采购价格征询及比较的体制， 在保证质量的前提下按 较低的价格采购， 公司财务审核各项目部大宗材料的采购价格， 对采购价格出现异常情况的， 公司 财务有权拒付货款，并报项目负责人进行调查处理。第七条：对主要材料的大宗采购和分包工程原则上需进行招投标。 中标的供货单位应与公司签 定合同，交公司财务备案后生效。第八条： 在材料采购过程当中， 采购员根据审批后的材料采购计划实施采购时，

8、具体采购单位 及采购价格应由项目负责人审批。第九条：材料入库、 出库要手续齐全。如果材料直接到施工现场，库管员也要据实登记材料台 账。第九条： 材料已验收入库但发票单据未到的， 月末由项目部与供货商核对后按暂估价入库。 次 月必须依发票单据调整入账。估价以货到验收为前提，不准作假。第十条：偿还欠款取得的发票单位名称同挂账时供货单位名称必须一致， 否则不予支付， 特殊 情况需与供货商签订补充协议并交财务部存档， 方可支付。偿还外欠款时应在欠款证明上逐笔登记， 清账时将外欠款证明收回。凡供货商以个人名义签合同挂账的，必须由个人在发票正面签字确认。项目及分公司以赊欠方式采购材料的， 同样应当执行本制

9、度的规定纳入月采购计划和审批， 且 必须严格控制数量并向公司备案。第十一条： 项目部预付材料款时要签订合同， 材料会计应建立预付款台帐， 预付帐款应该及时 清理。第十二条： 项目部应按计划采购材料， 发生材料损失进入该项目成本， 发生计划外采购要补报 计划。第十三条：项目部加强对应付账款的管理， 要求有专人负责建立外欠款档案 （包括合同、 协议、 结算单、收料小票、外欠款证明、付款登记本等相关原始凭证），外欠款明细帐，定期对应付款项 进行定期分析，做好还款工作，避免发生诉讼案件。第十四条：项目部外欠款漏挂应付账款的由当事人和项目负责人承担经济责任。第十五条：凡查出虚挂应付账款的项目部，经办人与

10、项目负责人承担法律责任。第十六条：凡在材料采购过程中为个人谋取利益，抬高材料价格，损害公司利益， 一经发现根 据造成的经济损失对责任人处于 2 倍以上的罚款，给公司造成重大损失的，追究法律责任。第五部分 项目部成本管理第一章 总 则施工项目部成本管理主要包括成本预测、 成本实施、 成本分析和成本考核， 这四个环节是互 为条件、相互促进，构成了施工项目成本管理。第二章 施工项目成本管理的原则第一条：项目部成本控制的原则就是以较少的投入获得最大的产出， 充分利用科学的管理手段， 合理进行资源配置，提高经济效益。第二条：项目部成本的过程控制包括施工组织设计、劳动组织、材料供应、工程施工等方面， 只有

11、在项目实施各个阶段、 各个环节时及时发现问题， 解决问题， 才能够促进各项施工准备得到贯 彻落实，有效地达到控制目的。第三条：在实施目标成本管理和控制时，按照成本计划内容实施，可由各部门（人）在工作职 责范围内逐项处理。但对成本差异金额数较大的事项（如工资、奖金、办公费、差旅费），以及对 单项目标成本超计划使用的，必须按规定的手续由专人审批，并对成本计划进行调整。第四条：建立成本控制组织体系，专人负责、分层分项进行控制，以财务部门为中心，协调处 理与相关部门的关系，统一核算口径和步骤，及时反馈与分析存在的问题第三章 施工项目成本管理的范畴第五条： 项目管理成本的主体： 成本的主体应包括生产经营

12、活动中各层面、 各环节对发生成本 负有责任的管理者，具体包括： （1）项目决策层；（2）工程技术人员；（3）工程施工人员； （4） 责任管理部门（如设备、试验、计财人员等）。第六条：成本管理对象与内容。以工程项目成本的形成过程为管理对象，如（成本预测、施工 组织准备、过程控制、竣工验收等），以项目职能部门、作业队作为控制对象，将责任成本分解， 层层落实，明确责任，据此进行控制和考核。了解每一个单项工程成本情况，编制工程预算，计算 其工、料、机的数量与单价来作为控制标准。第七条：项目管理成本的分类1. 材料费管理。 材料费是指在施工过程中直接发生的以及有助于构成工程实体的材料， 包括 主材、预制

13、构件、施工设备、耗材等。项目物资部根据工程队提出的限额领料单发料，并及时地把 发料单返给工程队，料单的内容要按照工程项目、 领料单位、数量金额填写齐全。根据实际消耗的 发料单及时地登记并进行材料消耗核算。2. 人工费管理。人工费是指直接施工人员（不包括机械操作人员）的工资、奖金。人工费工 资部分按施工人员的实际支付工资进入成本，奖金部分全部进入成本。3. 机械费管理。项目部自用施工机械的使用按实际发生数计入成本；包括机械设备的折旧、 修理费、材料配件费、燃料费等。每月底根据取得的机械折旧和修理费、材料配件费、燃料费机械 台班的使用费等数据进行成本核算。 外部机械是施工机械， 由调度员根据施工班

14、组签字的清单， 编 制“机械派工单 ”转给项目计划部进行汇总，最后到财务部根据工程队的使用情况入账。4. 其他直接费管理。其他直接费包括在施过程中发生的水电费、安全经费、生产工具使用费、 检验试验费、临时设施费、 其他费用等。能直接分清可直接计入项目工程成本，分不清的通过分配 的方式计入成本。 按当月完成施工产值进行分配， 项目工程成本核算纳入会计成本核算体系， 运用 会计处理方法：编制凭证，记账，登记账簿，成本核算，编制报表。第四章 项目施工成本管理的实施第八条：制订标准成本。 标准成本是公司对项目成本进行预测和评估，以下达指标任务， 促进 项目进一步挖掘降低成本潜力，其实质上是计划管理，

15、计划成本，是事前控制的体现。标准成本订 制的原则是：项目评估小组深入现场， 详细了解当地建材市场行情、机械租赁、 劳务供应情况和市 场价格变动趋势，了解当地地质、交通、能源、电力、气候情况，了解工程性质和结构以及施工工 艺、流程，了解业主单位工程资金到位与结算情况。充分预测影响项目成本的风险因素，从实际出 发综合考虑项目成本（包括质量成本与预防成本），合理确定目标成本和目标利润。第九条：各项成本管理的措施1. 人工成本的管理措施：定员定编，精简机构。项目部应根据工程规模和劳动强度，合理安 排施工队伍，确定施工人数，减少闲杂劳动力，提高劳动效率；积极进行劳动技术革新，改进施工 方法。先进的技术手

16、段，既能节省工、料、机的耗费，又能节约时间，加快工程进度，提高劳动生 产率；合理安排工序，改进劳动组合，形成流水作业，实现均衡生产，避免窝工、怠工现象，这是 减少人工成本最直接有效的办法；实行绩效挂钩，按劳分配。2. 材料成本的管理措施：在工程项目中，材料费占有很大比例，如何有效控制对经济指标的 实现起到关键性作用。 材料成本主要包括材料采购、 保管和消耗。 所以管理材料成本应该从以下几 方面入手：招标采购。详细了解市场行情，货比三家，考察诚实可靠、信誉良好的供货商家，在同等条 件、相同质量情况下，选择质优价廉的产品。低保管成本。认真编制材料计划，对施工现场的需求能够准确把握， 对材料供应、消

17、耗心中 有效，减少库存成本，加快资金周转。实行限额发料。 物资管理部门根据生产计划、 材料消耗定额的资料核定定领发料， 严格控制 材料超耗，决不允许超出设计数量。充分利用新技术，尽量采用高效节能材料、代用材料。3. 机械成本的管理措施： 加强日常维修保养。 定期维修与保养是保 证机械正常运用的基础， 也是减少大额维修费的有效手段。 严格操作规程， 避免无谓损失。 操作工的技术素质和机械的爱惜 程度，也是决定机械使用寿命的关键因素。 实行单机、单车核算。明确司机的责任与权利，同时建立考核与激励制度，提高机械的使 用效率，保证机械的完好状态。 降低租赁价格。对租赁外界机械，合理利用，从而降低机械费

18、用。 及时清退租赁的材料、机械。管理人员应该根据施工现场的实际情况，对机械使用进行认 真清理，及时清退闲置机械。4. 其他直接费用的管理措施： 主要包括施工过程中发生的材料二次搬运费、 临时设施摊销费、 检验试验费、工程定位复测费等。5. 间接成本管理措施：间接成本指施工管理层为组织施工和管理工作所发生的费用，做到： 经费包干，量入为出，指标控制；科学管理，合理组织，避免进度滞后、质量返工现象。6. 间接费用的管理措施：间接费用包括管理费用、财务费用和营业费用。项目的期间费用控 制如下：合理运用工程资金， 即要保证施工生产的顺利进行，又要降低资金筹集费用、借款利息费 用的开支；确定招待费开支标

19、准，严格审批程序，从严控制开支。第六部分 项目部财务管理办法第一章 资金管理第一条：项目部于月末 25 日前编制下月资金收支计划，年末 25 日前编制下年度资金收支计 划 。收到工程款后编制具体资金使用计划报公司财务部，经公司领导审批后方可使用。项目负责 人和财务主管人员，对资金管理和使用情况负全部责任。第二条 批准开户单位要按照规定的账户用途使用银行账户， 不得将其他收入存入账户； 不得 出租、转让账户； 不得为个人或其他单位提供信用。使用单位负责人对账户使用的合法性、 安全性 负责。第二章 风险管理第三条：项目部在使用资金时应合理分配，在保证生产的情况下， 尽量减少应付帐款， 杜绝因 拖欠

20、劳务费和采购费等产生不必要的诉讼案件。第四条：公司财务部对项目部财务核算进行不定期审计， 对项目部经济效益和经营情况进行监 督评价。项目部需提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒 绝、隐匿、谎报。第五条： 项目部项目竣工结算后， 结算资料应报送公司财务部， 公司财务部与项目承包人清理 债权、债务并出具清算报告。第六条： 项目部的项目承包人应将对外签订的合同、 协议做结案处理， 提交公司经营部评审并 出具意见，报总经理批准后，交公司财务部备案。第二章 项目部财务人员岗位责任第七条 项目部会计岗位职责1、按照国家财务制度规定。认真编制并严格执行财务计划、预算、遵守各项收入制度，控制 成本费用、支出范围和开支标准，分清资金使用渠道，合理使用资金。2、按照财务制度记帐、结帐、报销、做到手续完备，内容真实，数字准确、帐目清楚、日清 月结、按月编制会计报表及时上报3、按照会计核算原则，定期分析财务计划及资金使用计划的执行情况，披露经营管理中