-概论练习题答案-

1、第1 章 税制概论练习题答案判断题1在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，但双方的权利与义务 不对等。（对）主体双方是行政管理者与被管理者的关系2税收法律关系的内容是权利主体所享有的权利和所应承担的义务。 （对） 3税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。（错）由税收法律事实来决定4尽管税收法律、 法规和规章的制定机关不同， 但它们的法律效力是相同。 （错） 税收法律从高到低的层次可分为税收法律、 税收授权立法、 税收行政法规和税收 地方性法规、税收规章。5税收的征收主体是税务机关。 （错）还有海关、财政机关等6、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务

2、机关是权利主体，履行纳 税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体。 （错）权利主体包括代表国家 行使征税职权的税务机关、 海关和财政机关，还包括履行纳税义务的单位和个人， 履行纳税义务的法人和自然人也是权利主体。7、我国税法的立法权主要集中在中央，同时为调动地方积极性，也给各级地方 政府一定的立法权。（错）地方政府只有国务院划定的较大的市政府和省级政府 才有一定的立法权，或者是经政府所在地的人大通过。8、所有的中央税都由国家税务局负责征收。 （错）9、某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优 惠政策。（错）二、单项选择1、税收行政法规由（ ）制定A、全国人民代表大会

3、C、财政部和国家税务总局2税收法律的立法机关是（A、国务院BC、国家税务总局B 、地方人民代表大会D国务院）。、各级人民政府D、全国人民代表大会3引起税收法律关系的前提条件是（ ）。A、权力主体B、税法C、权力客体D、税收法律事实4在税法构成要素中，区分不同税种的主要标志（）A、纳税人B征税对象C、税率D纳税地点5把征税对象按数额的大小分成若干个级距，每个级距规定一个税率，税率依 次提高，当纳税人的征税对象数额同时适用于几个级距的税率时， 则分别计算各 级距的税额，然后将其结果相加计算应纳税额。按这种方式设计的税率称为（）A、比例税率B定额税率C、全额累进税率D超额累进税率6税目是征税对象的具

4、体项目，以下关于税目的说法正确的是（）。A、税目具体规定一个税种的税收负担，体现征税的深度B、税目具体规定一个税种的征税范围，体现征税的广度C、税目具体规定一个税种的征税范围，体现征税的深度D税目具体规定一个税种的税收负担，体现征税的广度7决定税种性质差别和不同税种名称的主要标志是（）。A、纳税义务人B征税对象C、纳税环节D、税率8体现国家税收政策、作为税收制度中心环节的税收要素是（）。A、纳税义务人B、征税对象C、纳税环节D、税率9主要解决对谁征税问题的税制构成要素是（）A、纳税义务人B、征税对象C、计税依据D、税率10纳税义务人是指（ ）A 最终负担税收的单位和个人B、直接负有纳税义务的单

5、位和个人C、代扣代缴税款的单位和个人D 、受托代征的单位和个人11关于税法构成要素，下列说法不正确的有（）A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的，实际负担税款的单位和个人B、征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目12下列税种中，属于对行为课税的是（）A、增值税 B、营业税 C、土地使用税D、印花税13、 下列税种中，纳税人不是负担税款的单位和个人的有（）。A、房产税B、个人所得税C、营业税D企业所得税14、 下列项目中，属于纳税人权利的是（）。A、依法办理税务登记B、自觉接受税务

6、检查C、申请减免税D追回纳税人欠缴的税款A和B是纳税人的义务，D是税务机关的权利15、 下列项目中，属于税务机关义务的是（）。A、依法征管B、进行税务检查C、对违法行为进行处罚D依法受理税务复议申请A、B、C是税务机关的权利16、下列关于税收的说法中，正确的是（ ）。A. 税收是国家取得财政收入的唯一形式B. 国家征税的依据是经济权力C. 无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提D. 税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束【答案解析】：无偿性是核心，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。选项A税收是国家了取得财政收入的一种形式， 但并非唯一形式；选项B国家征

7、 税凭借的是政治权利并非经济权利；选项C强制性是国家权力在税收上的法律体 现，是国家取得税收收入的根本前提，并非无偿性。17、下列各项中，属于税收部门规章的是（）A. 纳税担保试行办法B. 城市维护建设税暂行条例实施细则C. 消费税暂行条例D . 个人所得税法【答案解析】：选项B属于地方政府制定的税收地方规章；选项 C属于国务院经 授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立 法颁布，属于国家法律；只有选项 A,是国家税务总局颁布的，属于税收部门规 章。三、多项选择题1下例税收法律属于国务院制定的税收行政法规的有（） 。A增值税暂行条例B消费税暂行条例C税收征收管理法实施细则D外商投资企业和外国企业所得税法实施细则注：参照最近注册会计师的定义：条例、暂行条例、实施细则都属于税收法规， 税收法规分两种：一种是国务院的税收法规，一种是地方人大的税收地方法规。而暂行条例中，增值税暂行条例 消费税暂行条例 营业税暂行条例都归 入税收法律中。税收法律目前分两种：一种是全国人大及常委会正式立法的 3 部法律：企业所 得税法、个人所得税法税收征收管理法，另一种是全国人大及其常委会授 权立法的，包括上述所列的暂行条例。特此更正。2下列各项目中，属于我国税收法律关系权力主体的是（）A各级税务机关B各级人民政府C海关D财政机关3下列项目中，属于税收法律的有（）。A个人所得