中国税制2014年下半年第一次作业

1、中国税制2014年下半年第一次作业 问题 1 得 1 分，满分 1 分 下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（）。答案 所选答案：   D.增值税问题 2 得 1 分，满分 1 分 我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。答案 所选答案：   D.属地兼属人原则问题 3 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，征收增值税的是（）。 答案 所选答案：   C.将自产的货物用于非应税项目问题 4 得 1 分，满分 1 分 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模

2、纳税人的是（）。答案 所选答案：   C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人问题 5 得 1 分，满分 1 分 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税计税方法正确的是（）。答案 所选答案：   D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税问题 6 得 1 分，满分 1 分 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。答案 所选答案：   D.生产企业外购自用的小汽车问题

3、 7 得 1 分，满分 1 分 某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。 答案 所选答案：   B.12.47万元问题 8 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。答案 所选答案：   C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务问题 9 得 1 分，满分 1 分 下列关于消费税计税销售

4、额的说法中，正确的是（）。答案 所选答案：   B.含消费税而不含增值税的销售额问题 10 得 1 分，满分 1 分 某酒厂2月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业2月应纳消费税（）元。（题中的价格均为不含税价格）答案 所选答案：   C.391240 问题 11 得 1 分，满分 1 分 某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的7

5、0%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额（）万元（消费税税率9%）。答案 所选答案：   D.118.21问题 12 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。答案 所选答案：   B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量问题 13 得 1 分，满分 1 分 张先生2010年6月份销售一套普通住房取得销售收入l20万元。该住房系张先生于2008年6月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元

6、。张先生销售住房应缴纳的营业税为（）。答案 所选答案：   A.1.5万元问题 14 得 1 分，满分 1 分 某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为（）。答案 所选答案：   C.1.85万元问题 15 得 1 分，满分 1 分 下列各项金融保险业务中，应当缴纳营业税的有（） 。答案 所选答案：   A.企业以货币资金投资收取固定利润的行为问题 16 得 1 分，满分 1 分

7、 下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）。答案 所选答案：   C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税问题 17 得 1 分，满分 1 分 位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。答案 所选答案：   A.14万元问题 18 得 1 分，满分 1 分 某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴

8、营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（）。 答案 所选答案：   D.1256715元问题 19 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。答案 所选答案：   C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税问题 20 得 1 分，满分 1 分 依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的有（）。答案 所选答案：   C.为进口货

9、物而发生的境外考察费问题 21 得 1 分，满分 1 分 某铅锌矿2009年销售铅锌矿原矿80 000吨，另外移送入选精矿30 000吨，选矿比为30%。当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税（）。答案 所选答案：   D.36万元问题 22 得 1 分，满分 1 分 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税2元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（）。答案 所选答案：   A.10万元问题 23 得 1 分，满

10、分 1 分 甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（）。答案 所选答案：   A.12万元 问题 24 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。答案 所选答案：   A.公司与公司之间互换房产问题 25 得 1 分，满分 1 分 房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产。答案 所选答案： 

11、60; C.开发的部分房地产用于出租问题 26 得 1 分，满分 1 分 某工业企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（）。答案 所选答案：   C.306.75万元 问题 27 得 1 分，满分 1 分 关于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的说法中,不正确的是（）。答案 所选答案：   A.取得销售许可证满5年仍未销售完毕的问题 28 得 1 分，满分 1 分 某供热企业2

12、008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为（）。答案 所选答案：   B.21.6万元问题 29 得 1 分，满分 1 分 某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减

13、除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）。 答案 所选答案：   A.15.04万元问题 30 得 1 分，满分 1 分 下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（）。答案 所选答案：   A.纳税人购置新建商品房问题 31 得 1 分，满分 1 分 甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土

14、地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）。 答案 所选答案：   C.72500元 问题 32 得 1 分，满分 1 分 某市肉制品加工企业2009年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）。 答案 所选答案：   A.25600元问题 33 得 1 分，满分 1 分 下列各项

15、中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。答案 所选答案：   B.农村居民占用耕地新建住宅问题 34 得 1 分，满分 1 分 获准占用耕地的单位或者个人应当在（）缴纳耕地占用税。答案 所选答案：   D.收到土地管理部门的通知之日起30日内问题 35 得 0 分，满分 1 分 王某于2010年7月购置了一辆排气量为1.6升的乘用车,支付的全部价款（含增值税）为175500元，其中包括车辆装饰费5500元。王某应缴纳的车辆购置税为（）。答案 所选答案：   B.11250元问题 36 得 1 分，满分

16、1 分 下列关于车辆购置税的征收管理中，正确的是（）。答案 所选答案：   B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税问题 37 得 1 分，满分 1 分 某交通运输企业拥有自重5吨的载重汽车20辆；自重4吨的挂车10辆；自重3吨的客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额40元/吨，乘人汽车年税额200元辆。该企业当年应缴纳车船税（）。 答案 所选答案：   D.5520元问题 38 得 1 分，满分 1 分 某渔业公司2008年拥有捕捞船5艘，每艘净

17、吨位20.6吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15.2吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7.5吨。当地船舶适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）答案 所选答案：   A.285元问题 39 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。答案 所选答案：   D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿问题 40 得 1 分，满分 1 分 某交通运输企业2008年12月签订以下合同：（1）与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；（2）与

18、某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；（3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；（4）与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是（）。答案 所选答案：   C.605元问题 41 得 1 分，满分 1 分 下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。答案 所选答案：   D.商标专用权转移书据问题 42 得 1 分

19、，满分 1 分 某企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司，承受了原企业价值600万元的房屋所有权；改建后即以债权人的身份接受某破产企业价值200万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税（）万元（适用税率3%）。答案 所选答案：   B.0 问题 43 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（）。答案 所选答案：   C.土地使用权赠与问题 44 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，应征收契税的是（）。 答案 所选答案： 

20、0; D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房问题 45 得 1 分，满分 1 分 在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的有（）。答案 所选答案：   A.将财产出租给中国境内使用者取得的租金问题 46 得 1 分，满分 1 分 纳税人取得的下列项目中，不需要缴纳企业所得税的是（）。答案 所选答案：   B.企业按规定取得的出口退税款（增值税）问题 47 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。答案 所选答案： 

21、60; B.企业之间支付的利息费用问题 48 得 1 分，满分 1 分 某企业2009年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。答案 所选答案：   C.15万元问题 49 得 1 分，满分 1 分 某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零

22、售企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）。答案 所选答案：   D.6.38万元问题 50 得 1 分，满分 1 分 2009年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2007年亏损40万元，2008年盈利20万元。2009年度经审核的应纳税所得额60万元。2009年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。答案 所选答案：   B.8.83问题 51 得 1 分，满分 1 分 在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是（）。答案 所选答案：   D.

23、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用问题 52 得 1 分，满分 1 分 依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（）。答案 所选答案：   D.职工教育费用产生的差异问题 53 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的有（）。答案 所选答案：   D.个人股东从资产购买方企业取得的不竞争款项问题 54 得 1 分，满分 1 分 根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时

24、，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（）。答案 所选答案：   C.工资、薪金所得问题 55 得 1 分，满分 1 分 某画家出版个人专辑取得稿酬50000元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款5000元，则其应纳个人所得税为（）。答案 所选答案：   B.4900元问题 56 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，符合个人所得税有关规定的是（）答案 所选答案：   D.对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售

25、现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税问题 57 得 1 分，满分 1 分 国际重复征税的根本原因是（）。答案 所选答案：   D.各国行使的税收管辖权的重叠问题 58 得 1 分，满分 1 分 下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。答案 所选答案：   C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行问题 59 得 1 分，满分 1 分 法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金（）倍以上，才可以作为纳税担保人。答案 所选答案：   B.2问题 6

26、0 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，属于税务咨询中最为常见的咨询方法是（）。答案 所选答案：   D.书面咨询问题 61 得 2 分，满分 2 分 下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）答案 所选答案：    B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章   D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有个人所得税法和企业所得税法 问题 62 得 2 分，满分 2 分 单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（）。答案 所选答案

27、：    C.个体商店代销鲜奶    D.食品厂将购买食品原料赠送他人 问题 63 得 2 分，满分 2 分 下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（）。答案 所选答案：    B.不经常发生应税行为的企业   D.非企业性单位 问题 64 得 2 分，满分 2 分 某企业于2009年1月将一辆自己使用过3年的设备（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是（）。答案 所选答案：    C.按4%简易办法减半计算应纳增值税 &

28、#160; D.应纳增值税为1923元 问题 65 得 2 分，满分 2 分 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。答案 所选答案：    A.商场应按120万元计算确定销项税额   D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元 问题 66 得 2 分，满分 2 分 企业收取的下

29、列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）答案 所选答案：    B.生产企业销售货物时收取的包装物租金   C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金 问题 67 得 2 分，满分 2 分 下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（）。答案 所选答案：    C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物   D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物 问题 68 得 2 分，满分 2 分 下列各项中，应同时征收增值税和消费税

30、的是（）。答案 所选答案：    A.批发环节销售的卷烟   B.零售环节销售的金基合金首饰 问题 69 得 2 分，满分 2 分 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。答案 所选答案：    A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位   D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会 问题 70 得 2 分，满分 2 分 下列各项中，应当征收消费税的有（）。答案 所选答案：    A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水   C.白酒

31、生产企业向百货公司销售的试制药酒 问题 71 得 2 分，满分 2 分 下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（）。答案 所选答案：    B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地（机构所在地）缴纳消费税   D.纳税人（企业）到外县销售自产应税消费品应回机构所在地缴纳消费税 问题 72 得 2 分，满分 2 分 下列各项中，应当征收营业税的有（）。答案 所选答案：    A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险   D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权 问题 73 得 2 分，满分 2 分 根据营业税法律制度的规定，下列各项涉及不动产的业务中，应当缴纳营业税的有（）。答案 所选答案：    A.销售房产    B.转让土地使用权 问题 74 得 2 分，满分 2 分 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的有（）。 答案 所选答案：    C.保险企业开展无